財經法規與會計職業道德試卷
題號為壹二三四五，總分統壹
占欺頭
評分審核人
1.多項選擇題(將下列問題中唯壹正確的答案用英文大寫字母填入括號內。每道小題1分，***15分。不選、選錯或多選，小題不得分)
1.根據《會計基礎工作規範》和《內部會計控制規範(試行)》，各單位內部會計監督的主體是()。
A.b .本單位的審計機構和會計人員
C.單位的會計機構d .單位的審計機構
2.中國人民解放軍後勤部可以根據會計法和統壹的會計制度，制定軍隊執行全國統壹的會計制度的具體辦法，並報()備案。
A.國務院b .中央軍委c .國務院財政部d .國家審計署
3.根據《會計法》的規定，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告的行為，不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位處以()的罰款。
A.2000元到5萬元B.5000元到65438+萬元。
C.4000元到654.38+萬元到D. 5,000元到8萬元。
4.根據《會計檔案管理辦法》的規定，各級財政部門銷毀會計檔案時，應當()。
A.同級審計部門由不同學校的人監督。b .檔案部和會計部由同壹部門的人監督。
C.會計部門派員監督d .上級審計部門派員監督。
5.用於辦理存款人的貸款轉賬、貸款歸還等結算資金收付的賬戶是()。
A.壹般存款賬戶b .基本賬戶c .專用存款賬戶d .臨時存款賬戶
6.由開證行簽發，按實際結算金額在見票時無條件支付給收款人或持票人的票據是()。
A.銀行匯票b商業匯票c銀行本票d支票
7.對壹年內未發生支付活動且未欠開戶行債務的單位銀行結算賬戶，銀行應通知單位在發出通知之日起()日內辦理銷戶手續。賬戶逾期的，視為自願銷戶，未轉出資金納入長期未結清賬戶管理。
10 B.15 C.20 D.30
8.在票據當事人中，轉讓票據時，在票據背面或貼紙上簽名或蓋章並將票據交付給受讓人的收款人或持票人稱為()。
A.背書人b被背書人c承兌人d擔保人
9.納稅人經營活動結束後，應填寫《境外經營活動申報表》，並報送()。
A.公司所在地的稅務機關b .公司經營所在地的稅務機關
C.上壹級稅務機關d .不用上交。
10.專門用於結算銷售商品和提供加工修理修配勞務的發票是()。
A.增值稅專用發票b .普通發票c .專業發票d .普通普通發票
11.對於壹些零星分散、稅率較高的工業品，稅務機關通過核對數量，按照壹般市場銷售價格計算其銷售收入，其所依據的征收方法是()。
A.查賬征收b .支票征收c .支票征收d .定期定額征收
12.關於核定應納稅額，下列說法正確的是()。
A.稅務機關核定應納稅額時，依法只能選擇壹種核定方式，並明確告知納稅人。
b .當壹種方法不足以使稅務機關正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種或兩種以上的方法進行核定。
c .納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應提供相關證據證明其稅額合理。
D.經稅務機關確認後，納稅人可以調整應納稅額。
13.納稅人稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報()。
A.商業登記b .稅務登記的變更
C.註銷稅務登記d .註銷後的開業登記
14.職業道德的出發點和歸宿是()。
A.奉獻社會b .熱愛自己的工作c .服務大眾d .公正。
15.會計人員應當對其在工作中知悉的商業秘密依法保密，不得泄露，這是會計職業道德中()的具體體現。
A.客觀公正b .誠實守信c .堅持標準d .提高技能
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選擇題(每題有兩個或兩個以上正確答案，請用英文大寫字母將所選答案填入括號內。每道小題1.5分，***15分。選多選少選錯不計分)
1.根據《會計基礎工作規範》，會計崗位可以由壹人擔任，也可以壹人多崗或多崗。但出納不能兼任的是()。
A.審計b .會計檔案保管
C.登記現金和存款日記賬d .登記收入、支出、費用、債權和債務賬戶
2.違反會計法關於會計核算、會計監督、會計機構和會計人員的有關規定的，應當承擔法律責任。法律責任的種類包括()和刑事責任。
A.責令限期改正b .行政處分c .罰款d .吊銷會計從業資格證書
3.下列關於票據簽名的說法中，正確的是()。
a .匯票和結算憑證上的簽名為簽名、蓋章或簽名加蓋章。
B.票據上單位或銀行的簽章和結算憑證上單位的簽章為單位或銀行的簽章加其法定代表人或其授權代理人的簽章。
3 .個人在票據和結算憑證上的簽名或蓋章是其真實姓名的簽名或蓋章。
D.票據簽名是票據行為生效的重要條件，也是票據行為形式中必須記載的事項。
4.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，有下列情形之壹的，存款人應當向開戶銀行申請註銷銀行結算賬戶()。
A.被合並、解散、宣告破產或關閉；2 .被撤銷或吊銷營業執照。
C.單位法定代表人被撤銷。d .開戶銀行因搬遷需要變更。
5.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，存款人可以申請開立專用存款賬戶，用於以下資金的管理和使用()。
A.證券交易結算資金b .糧棉油收購資金c .期貨交易保證金d .註冊資本
6.納稅人、扣繳義務人可以通過下列方式辦理納稅申報()。
A.直接申報b .郵寄申報c .數據電文申報d .以上答案正確
7.生產經營規模小、無建賬能力的納稅人，經批準後可以()。
A.聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構。
B.由稅務機關認可的財務人員代為建帳和辦理。
C.根據稅務機關的規定，建立收付憑證粘貼簿和購銷登記簿。
D.使用稅控設備
8.稅務機關核定應納稅額的方法有()。
A.參考當地同類行業或類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的收入利潤率進行核定。
B.按照成本加合理費用和利潤的方法核定。
C.反映在企業賬面上的利潤
D.根據消耗的原材料、燃料、動力等進行核算或計算。
9.下列說法正確的是()。
A.誠信自律是會計人員的行為準則。
B.客觀公正是會計職業道德的靈魂。
C.誠實守信是職業道德的基礎。
D.愛崗敬業是會計人員應具備的基本道德品質。
10.會計職業道德的內容包括“堅持準則”，其中“準則”是指()。
A.會計法b .會計準則c .與會計有關的法律制度d .會計行政法規
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三。判斷題(對的在括號內打“√”，錯的打“×”，每道小題1分，* * * 10分。不回答，回答錯誤不得分或扣分)
1.根據《中華人民共和國會計法》，財務部門管理會計工作，包括會計核算
人事管理。( )
2.會計關系是會計機構和會計人員在辦理會計事務過程中與國家在管理會計工作中的經濟關系。( )
3.授意、指使或者強令會計機構、會計從業人員和其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假的財務會計報告，尚不構成犯罪的，可以處以五千元以上二萬元以下的罰款。( )
4.如果匯票的簽發日期是用小寫字母書寫的，銀行將不予接受。如未按要求填寫資本化日期，銀行可以承兌，但由此造成的損失由出票人承擔。( )
5.根據票據法的規定，支票上可以記載非法定事項，在支票上生效。( )
6.停業或復業登記是納稅人終止和恢復生產經營活動的稅務登記。( )
7.除稅務機關、稅務人員和法律、行政法規規定由稅務機關委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅收征收活動。( )
8.代收代繳，是指依照稅法規定負有代扣代繳義務的法定義務人在向納稅人支付款項時，直接從已支付的款項中扣除稅款的方式。( )
9.會計職業道德屬於會計人員行為準則的範疇，而會計法律制度不屬於。( )
10.財務部門是會計工作的主管部門。因此，會計人員的職業道德教育應以財務部門為主，其他部門配合實施。( )
4.簡答題(每道小題9分，***18分)
1.儲戶在註銷銀行結算賬戶的過程中需要註意什麽？
2.什麽是會計職業道德？會計職業道德與會計法制的關系主要體現在哪些方面？
評分審核人
五、案例分析題(本題* * * 42分)
1.08 2008年，上市公司A受金融危機影響較大，經營業績大幅下滑。為獲得配股資格，A公司主要負責人張要求公司財務總監李調整當年財務數據，確保公司凈資產收益率符合配股條件。李被迫組織公司會計王通過偽造營業額、隱瞞費用和成本等手段調整公司財務數據。根據調整後的財務數據，A公司於2009年8月申請配股，並獲準發行。
根據以上信息，試分析回答以下問題: (此題10分)
(1)指出哪些當事人有什麽樣的違法行為？哪些當事人違反了哪些會計職業道德？
求？
(2)哪些單位或部門可以處理相關當事人？並說明原因。
2.徐是壹家公司的出納。5438年6月+2008年2月，營業部業務員李上交壹張發票。經審查，發現發票金額不符。由於李是公司王牌業務員，又是公司老板的親戚，徐出於不想得罪人的目的，沒有追究；當天，公司采購部的張上交了壹張采購發票。經審查，張某提供的購買周轉材料的發票為偽造發票。由於數額較小，且徐與張某關系較好，也未追查。(此題8分)
要求:(1)會計人員如何處理不合法、不真實、不準確、不完整的原始憑證？
(2)徐的方法是否正確？如果沒有，請給出正確的做法。
3.甲公司和乙公司都是增值稅壹般納稅人。2009年4月，A公司發生了以下業務..(此題為12分)
(1)4月5日從B公司購進壹批原料，數量為20噸，單價為每噸30元。甲公司當日支付貨款，乙公司收到，乙公司當日開具增值稅專用發票。增值稅專用發票如下圖所示。(此發票為樣本，與實際發票不同。只在這次考試中使用。)
廣東省增值稅專用發票
扣除鏈接
采購單位名稱為a公司納稅人登記號。
××××××××××
地址、電話號碼、開戶銀行和賬號
××××××××××
貨物或應稅勞務名稱單位數量單價金額稅率(%)稅額
十萬元壹毛，十萬元壹毛。
庫存商品
組合計劃
價稅合計(大寫)
銷售單位名稱為B公司納稅人登記號×××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×日×月×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×日×月×日
地址:電話號碼:××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日
備註{\\ lang 1033 ,}ááááááááááááááááááá
(二)①銷售壹批免稅商品；
②將壹批貨物用於非應稅項目；
(三)委托其他企業代銷壹批應稅貨物；
(四)轉讓企業自行開發的無形資產。
⑤用壹批成品做員工福利；
要求:(1)按照增值稅專用發票開具方法的規定和(1)中給出的業務填寫上述發票。
(2)確定(1)至(5)中哪些業務應開具增值稅專用發票，哪些不應開具。
4.王是壹家大型上市公司的會計主管，該公司主要生產白酒產品。王的兒子小王是壹家投資公司的會計。王的公司正在開發壹種新的白酒產品，它具有有效的保健功能，預計上市後將受到消費者的歡迎。
在王的50歲生日聚會上，他的兒子小王向他敬酒，祝他長壽。王在自得其樂的時候，漫不經心地自豪地說:“我們公司目前正在研究壹種具有保健功能的白酒。喝這種酒真的可以延年益壽。”聽到這些話，小王突然意識到這是壹個很好的投資機會。壹旦產品投放市場，他父親公司的股價肯定會大漲。於是第二天上班的時候，他通知了公司的投資總監，投資總監也意識到了這個機會的價值，立刻大量買入了公司的股票。
產品推出後，王的公司股價連續幾天大漲，小王所在的投資公司也獲利豐厚。公司也給了他壹筆豐厚的獎金作為獎勵小王的回報。投資公司的其他員工嫉妒小王的收入，於是向監管部門舉報了小王的所作所為。監管人員對小王及其公司進行了調查，並將王的行為通報給了王父親所在的上市公司。王最終被公司處分並辭退。王很不服氣，認為自己只是無心之失。
要求: (本題12分)
(1)雖然王犯了壹個非故意的錯誤，妳認為王應該受到處罰嗎？
(2)根據以上材料的分析，妳認為王違反了會計職業道德的哪些基本內容？並明確了本文的意義和基本要求。
(3)請簡述商業秘密的含義，並根據材料分析王上市公司的商業秘密有哪些，分析披露後可能產生的後果。
2009年下半年會計從業資格會計專業知識考試
金融法規與會計職業道德解答
壹、選擇題(每小題1分，***15分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
A C B A A A D A B A C B B A B
二、選擇題(65438+每小題0.5分，***15分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ABD ABCD ABCD ABD ABC ABCD ABCD ABD ABCD ABCD
三。是非題(每道小題1分，***10分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
√ × × √ × × √ × × ×
4.簡答題(***2個小問題，每個小問題9分，***18分)
1.在辦理註銷銀行結算賬戶時，存款人應註意以下事項:
(1)未經工商行政管理部門核準登記(1)的單位，在驗資期限屆滿後(1)向銀行申請註銷已登記的驗資臨時存款賬戶，其賬戶內資金退回原匯款人賬戶(1)。註冊驗資資金以現金方式存入，投資人提取現金的，應出示存入時的現金繳款原件及其有效身份證明(1分)。
(二)存款人未清償其開戶銀行債務的，不得申請銷戶。(2分)
(3)存款人註銷銀行結算賬戶時，必須向開戶銀行核對銀行結算賬戶余額(1)，交回各類重要空白票據、結算憑證和開戶登記證明，經銀行核對無誤後(1)方可辦理銷戶手續。存款人未按要求交回各類重要空白票據和結算憑證的，應出具相關證明，損失自行承擔(1分)。
2.會計職業道德是指會計職業活動中應當遵循的、體現會計職業特點、調整會計職業關系的職業行為準則和規範(2分)，包括他律和自律(1分)。
會計職業道德與會計法制的關系主要表現在以下幾個方面:
(1)兩者的根本目的是壹致的，都是為了單位和國家的利益，更好地聚斂財富，管理金錢，使用物資，創造財富。(1)
(2)兩者功能互補。在規範會計行為方面，會計法律制度不需要或不應該規範的行為，可以通過會計職業道德來實現。(1)
(3)兩者在內容上是相互滲透和重疊的，會計法律制度包含了會計職業道德的內容，同時會計職業道德也包含了會計法律制度的壹些規定(2分)。
(4)兩者在地位上相互轉化，相互吸收。最初的會計職業道德規範是對會計職業行為的基本要求，後來制定的會計法律制度吸收了這些基本要求(65，438+0分)。
(5)兩者在實施過程中相互影響，相互促進。會計職業道德是會計法律制度正常運行的社會思想基礎，而會計法律制度是促進會計職業道德形成和遵守的重要保障(1分)。
五、案例分析題(本題* * * 42分)
案例分析題1。(此題10分)
(1)張某為單位負責人，存在指使他人編制虛假財務會計報告的行為。李、王對偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假的財務報告負法律責任。(3分)李、王作為會計人員，應拒絕總經理的要求，其行為違反了會計職業道德中會計人員應誠實守信、客觀公正、恪守準則的要求。(2分)
(2)對於張的行為，根據《中華人民共和國會計法》的規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下罰款。(2分)對李、王，根據《中華人民共和國會計法》，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對李某、王某處3000元以上5萬元以下罰款；李、王為會計人員，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。(3分)
案例分析問題2。(這個問題8分)
(1)會計人員有權拒絕不真實、不合法的原始憑證，並向單位負責人報告，要求查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，應當予以退回，並要求經辦人員按照國家統壹的會計制度的規定進行更正和補充。(3分)
(2)不正確。(1)本案中，徐發現李提供的發票金額不壹致，應仔細研究分析發票金額不壹致的原因。如果他認為是塗改造成的，對不合法的原始憑證不予受理，並向單位負責人報告；如果發票填寫錯誤，應將其退回，並要求開票單位重新開具發票。(2分)徐有權拒絕張某提供的購買周轉材料的偽造發票，並向單位負責人報告，要求查明原因，追究有關當事人的責任。(2分)
案例分析問題3。(此題為12分)
(1)(7分)
采購單位名稱為a公司納稅人登記號。
××××××××××
地址、電話號碼、開戶銀行和賬號
××××××××××
貨物或應稅勞務名稱單位數量單價金額稅率(%)稅額
十萬元壹毛，十萬元壹毛。
庫存商品噸為2030600017% 10200。
總計:60000 10200
價稅合計(大寫)柒佰零貳元整※。
銷售單位名稱為B公司納稅人登記號×××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×日×月×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日
地址:電話號碼:××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日
備註{\\ lang 1033 ,}ááááááááááááááááááá
(2)根據增值稅暫行條例實施細則，①、②、④、⑤不得開具增值稅專用發票。
③可開具增值稅專用發票(65438+每張0分，***5分)。
案例分析問題4。(這道題是12分)
(1)王雖非故意，但泄露了公司的商業秘密，理應受到處罰。(2分)
(2)違反職業道德誠實守信。(1)誠實守信的含義:誠實守信，簡稱“誠”，是職業道德的基礎。它既是中華民族的傳統美德，也是從業人員在職業生活中對社會、對人的義務和責任，更是人們在職業活動中處理人際關系的道德準則。(2分)誠實守信的基本要求:誠實守信要求會計人員誠實、講真話、辦老實事、執業謹慎、信譽至上、不為利益所動、不作弊、不泄露秘密。(2分)
(三)商業秘密，是指不為公眾所知悉，能給權利人帶來經濟利益，具有實用性，並經權利人保密的技術信息和經營信息。(2分)王所在上市公司的商業秘密是即將上市的具有保健功能的白酒產品信息。(1)如果商業秘密泄露，壹方面競爭對手會調整產品類別，競相推出同類產品，危及本企業產品的盈利能力；另壹方面，提前獲得商業秘密的投資者，如小王，會謀取不正常的利潤，擾亂資本市場的正常秩序。(2分)