1.(選擇題)某企業是增值稅壹般納稅人。2019年2月，該企業將其使用的壹臺設備捐贈給本市某福利機構。該設備於2015年2月購入，取得增值稅專用發票，註明價格80萬元，增值稅13.6萬元(已抵扣進項稅)
答:0
B.6.08
C.6.72
D.12.8
2.(選擇題)某食品廠是增值稅小規模納稅人。2065438+2009年3月銷售壹批蛋糕，含稅銷售額4萬元。經主管稅務機關批準，購買稅控收款機壹臺，取得的普通發票註明價格1800元。該食品廠當月應繳納增值稅()元。(註:不考慮月銷售額65438+萬元以下小規模納稅人免征增值稅的優惠政策。)
A.916.77
111.05
c 1112.62
D.1165.05
3.(選擇題)甲服裝廠為增值稅壹般納稅人，2065438+2009年9月向乙企業銷售服裝300套。不含稅價格700元/臺。因為企業B采購量大，服裝廠A給了企業B 30%的折扣，並按原價開具增值稅專用發票，折扣金額在同壹張發票中？備註？列指示。某服裝廠當月銷項稅額為()元。
A.27300
35700
C.36890
D.47600
4.(選擇題)2065438+2009年2月，某期貨交易所受客戶委托進行玉米交易實物交割，期貨交易所開具的增值稅專用發票註明價款12萬元，供應商會員單位開具的增值稅專用發票註明價款10萬元；當月期貨交易所采購低值易耗品用於辦公，取得的增值稅專用發票註明價格為20萬元。期貨交易所應在當月()繳納增值稅。
a . 1980萬元
b . 65438+80萬元
c . 23400元
260萬元
5.(選擇題)服務業壹般納稅人實行加計扣除政策。2019年8月，壹般應稅項目銷項稅額654.38+0.5萬元，本期用於壹般應稅項目的進項稅額654.38+0.2萬元，上期留稅額20萬元，上期結轉加計扣除余額5萬元。簡單應稅項目銷售額為654.38+0萬元(不含稅)，征收率為3%。沒有其他涉稅事項。納稅人本期繳納增值稅的說法不正確的是()。
A.壹般應稅項目扣除前應納稅額為65438+萬元。
b當期可抵扣金額為654.38+0.7萬元。
c扣除壹般稅目後的應納稅額為-7萬元。
D.目前應納稅額為3萬元。
參考答案及分析
1.答案c。
解析:企業捐贈該設備是否應繳納增值稅=(80-38)？16%=6.72(萬元)。
2.答a。
解析:增值稅小規模納稅人購買稅控收款機，經稅務機關核準取得增值稅專用發票，可以憑票抵扣當期應納稅款；購買稅控收款機並取得普通發票的，也可以計算當期應納稅額。那麽食品廠當月應繳納的增值稅=40000？(1+3%)?3%-1800?(1+16%)?16%=916.77(元)。
3.答a。
分析:某服裝廠每月銷項稅=700？300?13%=27300元。
4.答案b。
解析:商品期貨增值稅按次計征，進項稅額為商品交割時供應商會員單位開具的增值稅專用發票上註明的稅額，期貨交易所自身發生的各類進項稅額不得抵扣。
應交增值稅=1200？9%-1000?9%=18(萬元)。
5.答案c。
分析:壹般稅項:稅前應納稅額= 150-120-20 = 10(萬元)；
當期可抵扣和應計抵扣=5+120？10%=17(萬元)；
扣除後應納稅額=10-10=0(萬元)；
扣款余額=17-10=7(萬元)；
簡單稅目:應納稅額=100？3%=3(萬元)；
應納稅總額:壹般稅目應納稅額+簡單稅目應納稅額=0+3=3(萬元)。
？