通過成本費用籌劃企業所得額
成本費用的納稅調整有四種類型：
1.不許扣。如發票不合規的費用，與經營沒有關系的費用，違法違規費用，比如少交稅，滯納金，罰款等。
2.部分扣。成本費用不允許全額扣除，比如業務招待，廣告費，市場推廣費等。
3.延後扣。費用發生後，稅務不允許在當期立即扣除，但延後可以扣除。如超過標準發生的職工教育經費，資本化的費用。
4.加計扣。這是稅務給的優惠，並不多見，主要有研發費用，殘疾員工工資，企業為環保做的投資等。
對於成本費用，所得稅籌劃思路是，突出加計扣除，避免不許扣除和延後扣除。
通過應納稅所得額籌劃企業所得稅
通過應納稅所得額籌劃企業所得稅，思路有三個：在公司形式上考慮，設立分公司還是子公司;通過關聯交易平滑利潤;用足稅收優惠政策。
第壹，合理利用公司形式。
母公司打算在外地設立壹個機構來經營，有兩種選擇：壹是設立子公司，另壹是設立分公司。如果預計新公司短期內不會有盈利的話，設立分公司更合適。因為分公司可以與總公司合並在壹起繳納企業所得稅。
如果對公司前景沒有太大期望，還可以選擇合夥企業形式。合夥企業只需交個稅，沒有企業所得稅。合夥企業交稅是先分後稅，只有分到個人手裏面才交，不分不交，顯然比較有利。
第二，如何利用關聯交易。
在關聯公司搞利潤調節，壹是在收入上調節，就是把收入切換到另壹個實體裏面去做，二是在費用上面去想辦法，把A公司費用想辦法入到B公司。收入的確定要在簽署合同的時候考慮進去，費用要想得更早，不能等事後找發票。關聯公司間調節利潤的最核心因素就是要及早規劃，事先動手。最好的狀態就是讓所有的關聯公司都盈利或都虧損，數據上都能做到合理解釋，切忌讓人明顯察覺到是在人為調節利潤。
利用關聯交易去籌劃企業所得稅是壹個雙刃劍，這種做法很容易引起稅務關註。做好關聯交易時，定價策略是很重要的，定價壹定符合常理。
第三，用足稅收優惠政策。
常見的稅收優惠政策包括：
1.研發費用加計扣除;
2.殘疾員工的工資加計扣除;
3.技術轉讓減免企業所得稅;
4.安全環保、節能、節水設備抵免稅額優惠。
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