如何填寫銷售清單

法律、行政法規和行政規章規定的增值稅專用發票的開具方法如下:增值稅專用發票各欄填寫方法。發票日期欄，填寫開具增值稅專用發票的日期。在“采購單位名稱”欄中，填寫采購單位全稱，不得縮寫。在買方“地址和電話”欄中，填寫買方的詳細地址和電話。在買方的“納稅人登記號(稅務登記號)”欄中，填寫買方的稅務登記證號，***15位數字。在采購單位的“開戶行及賬號”欄中，填寫采購單位的開戶行名稱及其賬號。“貨物或應稅服務名稱”欄，填寫貨物或應稅服務名稱。“規格”欄用於填寫貨物的規格和型號。“計量單位”欄，填寫商品或服務的計量單位。如果匯總開具增值稅專用發票，此欄可以不填。“數量”欄，填寫貨物或服務的數量，如果是匯總開具增值稅專用發票，此欄可以留空。“單價”欄，填寫不含增值稅的貨物或應稅勞務的單價。納稅人以含稅單價銷售貨物或者應稅勞務的，應當折算無稅單價，並填寫增值稅專用發票。如果換算導致單價、銷售額、稅額等項目出現尾數錯誤，應按以下方法計算和填列:①計算銷售額，計算公式如下:銷售額=含稅總收入÷(1+稅率或征收率)；②計算稅額，計算公式如下:稅額=含稅總收入-銷售額；③計算不含稅單價如下:不含稅單價=銷售量÷數量；如果“貨物數量×不含稅單價=銷售額”的邏輯關系出現小的尾數錯誤，則可以按照上述方法計算開具的增值稅專用發票作為買方的扣稅憑證。“金額”欄，填寫商品或服務的銷售金額。“稅率”欄，填寫貨物或勞務的適用稅率或征收率。“稅額”欄，填寫銷售貨物或提供應稅勞務的銷項稅額。在“合計”欄中，分別填寫銷售項目的銷售額(金額)和稅額合計，並在“金額”和“稅額”欄的合計(數字)前加“人民幣”符號。未加蓋的增值稅專用發票將不作為買方的扣稅憑證。“價稅合計”欄，填寫各種商品的銷售額(金額)和稅額合計的大寫金額。銷售單位的名稱、地址及電話、納稅人登記號、銀行、賬號等字段與采購單位基本壹致。除電腦版增值稅專用發票和稅務機關開具的增值稅專用發票外，以上欄目必須加蓋增值稅專用發票銷售單位的欄目印章。凡手工填寫“銷售單位”壹欄的，屬於未按規定開具增值稅專用發票，買方不得作為扣稅憑證。“銷售單位(開票單位)”欄應加蓋單位財務專用章或發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據增值稅專用發票的不同版本，在增值稅專用發票的左下角或右下角加蓋財務專用章或發票專用章，蓋“開票單位”欄，否則不得作為買方的扣稅憑證。匯總開票方法。為減輕企業開具專用發票的工作量，降低增值稅專用發票的使用成本，銷售貨物種類較多的納稅人，可以匯總開具增值稅專用發票。銷售的貨物適用稅率不壹致的，增值稅專用發票應當按照不同的稅率匯總填報。匯總填寫增值稅專用發票時，可省略“貨物或服務名稱”、“計量單位”、“數量”、“單價”欄目。增值稅專用發票必須附有賣方開具的銷售清單，並加蓋財務專用章或發票專用章。銷售清單應填寫買賣雙方單位名稱、貨物或服務名稱、計量單位、數量、單價和銷售金額，銷售清單匯總銷售額應與增值稅專用發票“金額”欄的數字壹致。買方要求銷售清單壹式兩份，分別附在發票復印件和抵扣復印件上。沒有銷售清單或有銷售清單但項目不全、沒有財務專用章或發票專用章的增值稅專用發票不能作為買方的扣稅憑證。銷售清單的樣式由省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局制定。價外費用的開票方法。價外收費是指手續費、補貼、基金、代收費用、返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)、包裝費、包裝費、預備費、質量費、運輸裝卸費、代收費用、預付資金等各種價外收費。納稅人銷售貨物或者應稅勞務收取價外費用，需要分別填寫價外費用的，可以在專用發票“單價”欄填寫價外費用合計數，並附價外費用清單給購買方。但價外費用屬於按規定代收代繳的消費稅的，其總額不應包含此項價外費用，應單獨開具普通發票。價外費用清單應填寫買賣雙方的單位名稱、收取價外費用的商品或服務的名稱、計量單位。數量、價外費用項目名稱、單價收費標準、價外費用金額(單價收費標準乘以數量)，並加蓋賣方財務專用章或發票專用章。買方要求價外費用清單壹式兩份，分別附在發票復印件和抵扣復印件上。價外費用必須與貨物的價格和金額反映在同壹張增值稅專用發票上。價外費用不允許單獨開具增值稅專用發票，否則買方不得作為扣稅憑證。銷售退貨或銷售折扣的開票方法。納稅人銷售貨物並向買方開具增值稅專用發票後，發生退貨或銷售折扣的，根據不同情況分別采取以下措施:(1)買方主動將發票原件及抵扣聯退還給賣方，無需支付貨款及賬務處理。賣方未作賬務處理的，應在收到的發票聯和抵扣聯以及相應的存根聯和記賬聯上註明“作廢”字樣，並依次粘貼在存根聯後面，作為抵扣當期銷項稅額的憑證，在下月購買增值稅專用發票時，連同其他增值稅專用發票存根聯壹並報送稅務機關審核。在收到買方退回的增值稅專用發票前，賣方不得抵扣當期銷項稅額。銷售折扣時，賣方應根據折扣金額重新開具增值稅專用發票。賣方已作賬務處理的，可以開具內容相同的紅字增值稅專用發票，撕下紅字增值稅專用發票記賬聯作為抵扣當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕掉。將藍字增值稅專用發票的抵扣聯和發票聯粘貼在紅字增值稅專用發票聯的後面，並在上面註明藍、紅字增值稅專用發票記賬聯的存放位置，作為開具紅字增值稅專用發票的依據。(2)在買方已支付貨款，或貨款未支付但已入賬，無法退回發票和抵扣的情況下，買方必須取得當地主管稅務機關開具的退購證明或折扣請求書，並發送給賣方，作為賣方開具紅字增值稅專用發票的法律依據。賣方在領證前不得開具紅字增值稅專用發票；收到證書後，根據退回貨物的數量、價格或折扣金額向買方開具專用紅字增值稅發票。紅字增值稅專用發票存根聯和記賬聯作為賣方抵扣當期銷項稅額的憑證，發票聯和扣稅聯作為買方抵扣進項稅額的憑證。買方收到紅字增值稅專用發票後，應將紅字增值稅專用發票註明的增值稅金額從當期進項稅額中扣除。如果不扣除，導致不繳稅或者少繳稅，就是偷稅行為。(三)試行增值稅防偽稅控系統的企業，開具紅字增值稅專用發票，不開具負數增值稅專用發票。臨時出差的開票方法。臨時在外省市銷售貨物的固定業戶(指增值稅壹般納稅人)，必須向當地稅務機關出示《境外經營活動稅收管理證明》，回原籍納稅。如果需要給購買者開具增值稅專用發票，他們也會回原籍補開。對未持有《外出經營活動稅收管理證明》的，由經營地稅務機關按照6%的稅率征收稅款。對擅自憑票外出並在營業地開具專用發票的，由營業地主管稅務機關按照發票管理的有關規定進行處罰，並逐壹標註“非法使用無效”字樣。