所以,這個稅負率指標只能是參考,不是絕對,不是說妳的企業稅負率低於這個表中的數據就有問題。
但是,稅負率確實是我們在做稅務管理工作中不能忽視的指標。
我們在做公司財務分析時都知道,要設計指標,並進行同行業比較,人家稅務局面對全國成千上萬家企業,設置壹些指標來進行分析、監控和預警,是非常合理的,除了稅負率指標,我還有壹份六大稅務預警指標,同樣值得我們關註。
既然稅負率這麽重要,那妳知道什麽是稅負率?怎麽計算稅負率嗎?
稅負率,壹般是指企業在壹定期間內稅收負擔的大小,計算方法壹般是用稅收除以收入計算的數值來衡量。
我們經常說到的稅負率主要是指增值稅稅負率和所得稅稅負率。
1-增值稅稅負率
增值稅稅負率的計算公式為:
增值稅稅負率=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期增值稅銷項稅金-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
對於稅負率的分析,從銷項方面,主要考慮的是銷售額、各銷售產品對應的稅率及銷售結構,進項稅額方面,從上面的公式就可以看出,情況會稍微復雜些,考慮的因素會多。
2-所得稅稅負率
所得稅稅負率的公式為:
所得稅稅負率=本期應納所得稅額÷本期銷售收入
本期應納所得稅額=應納所得稅額×所得稅稅率-減免稅額-抵免稅額
3-稅負率分析方法
其實稅負率的分析方法,無外乎就兩種,總結來說就是橫向比較法和縱向比較法。
橫向比較法就是與本地區的同行業稅負率去比較,壹般情況下,就靠自己去私下打聽打聽同行業的稅負率是怎樣的。不過大部分時候,人家也不會告訴妳,或者告訴妳的可能也不是真實的情況,所以這種方法用得不會很多,如果能打聽到,那肯定效果會更好。
既然橫向比較法數據難以獲得,那麽很多企業采用的就是縱向比較法,縱向比較法,就是與企業自己的歷史稅負率進行比較,出現差異進行分析,看導致差異的原因是否正常。
4-如何控制企業稅負率
如果妳做了稅負率的分析,就會發現,不論是增值稅稅負率還是所得稅稅負率,都會受到壹些關鍵因素的影響,每家企業情況都不壹樣,所以要具體企業具體分析。
以下提供3個控制稅負率的思考方向,大家可以結合自己企業的實際情況,朝這些方向思考。
第壹是國家的稅收優惠政策。因為國家會根據經濟發展情況,出臺不同的稅收優惠政策,比如在疫情期間,就針對不同納稅人出臺了很多稅收優惠政策,來減輕納稅人的負擔,提振經濟。企業要去關註這些政策,能夠享受的稅收優惠要想辦法去享受。
第二是企業自身的稅收籌劃做得怎麽樣。可以思考下,企業自身有沒有去有針對性地做稅收籌劃,比如說,規定業務取得的發票壹定要專票,這樣能降低增值稅稅負率。
第三則是公司業務和流程發生變化後,有沒有分析給企業帶來的稅負變化,並對新業務設計更加合理的方案來降低稅負,還是說仍然按照此前的做法在運轉。
5-重視稅負率,但不要盲信
企業應該重視稅負率的管理,不僅是為了應對稅務的檢查,對企業自身來說這也同樣是壹個衡量指標。下面所附的2021版最新稅負率指標和六大稅務預警指標僅供大家參考,僅是參考,不要盲信,下面為截圖,如果需要excel版本的,可以關註後私信回復“2021稅負率”獲得文件。