01、稅負率是什麽,怎麽算?
01、稅負率的定義
稅負率壹般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小,壹般用稅收占收入的比重來進行衡量。 壹般情況下,稅負率可以分為:增值稅稅負率以及企業所得稅稅負率。 而增值稅稅負率是由當期應納增值稅除以當前應稅銷售額所得到的壹個數值,比方說:“壹個企業在7月份不含稅銷售收入50萬,繳納的增值稅有5000元,因此這家企業7月的增值稅稅負率就是1%。 假如當地同行業的平均稅負率為那麽上面那家企業由於稅負率比平均稅負率要低,因此會在後臺被金三系統預警,稅務局有可能找到該家企業進行約談。 其實,企業的稅負率與行業的稅負率可以有壹定的偏差,但如果超出偏差的範圍的話,也只是會增加被稽查的概率。如果企業正常繳納稅款,但是稅負率還是偏低怎麽辦?其實,稅負率低可以有正常理由,比如產品滯銷的壹些情況,有可能導致稅負率低,只要和稅務局如實告知就可以解決。02、企業增值稅行業預警稅負率
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。具體計算如下:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100% 當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 實際中企業的稅負率可能受到多個因素的影響,企業要做的是關註行業稅負率,但不迷信預警稅負率。02、什麽情況下企業會被約談?
通常,稅務部門會先找壹個行業,然後從行業裏對稅負異常的企業展開稽查。 1、通過評估發現,企業稅負變動異常,或稅負率長期遠遠低於同行業水平。 2、企業沒有進行正常的申報。沒有及時報稅,包括不按時報稅,報稅不完整等。同時還需要註意以下4點:
1)納稅系統申報的銷售額與預防稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售不壹致; 2)連續3個月或者6個月零負申報; 3)企業的進項稅額變動率大大高於銷項稅額變動率; 4)企業存在大量的運費抵扣,收入確實減少的。3、發票相關數據存在異常!
1)企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在異常。 2)新辦企業短時間內,大量領用增值稅專用發票,且稅負偏低的情況。 3)稅收分類編碼開錯等原因,需要作廢多張發票。 4)公司的供應商因為目前屬於失聯狀態,妳們公司買它的增值稅發票需要進項稅轉出。4、企業的員工和經營場地跟收入不匹配。
比如員工很多,工作場地很大,但收入很少;或人很少,收入卻很大等。類似的還有:用電量、用水量以及設備數量等,跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多,但收入仍相比較少,可能存在少確認收入了。
5、員工工資長期在5000以下,尤其壹些聘請了中高端人才的企業,員工平均工資卻壹直很低,有可能在規避個人所得稅。
6、印花稅、房產稅等稅額長期是0。壹般而言,在公司正常經營的情況下,印花稅和房產稅不可避免地會發生。
7、成本和毛利率等指標明顯不合理,或企業長期虧損卻壹直不倒閉等。
以上,只是常見的壹些原因會被稅局約談,但未談及的原因還有很多。03、關註6大預警指標
04、企業稅負率過低如何應對?
企業稅負過低的應對方法:01、企業
1、接到稅務預警信息後,確定預警信息與企業自身原因有關,應該詳細整理相關的數據資料。 2、分析預警產生的原因。 3、給出合理的解釋。 4、最終確定解決方案。 5、接到稅務預警信息後, 確定預警信息與企業自身原因無關,應出示相關的證據證明。02、會計
1、每月報表報送之前,財務人員都應本著符合業務真實性的原則進行自查。 2、如果經自查,發現稅負率偏低的原因是由於自身發生銷售行為申報收入不及時,或者有漏報行為,再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的,就應該及時進行調整,補報增值稅。 3、當關鍵指標出現異常時,對異常原因及時自我檢查,內部處理,保證對系統報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。05、各行業的“預警稅負率”可自查
溫馨提示:
1、要重視稅負率指標(註:僅供參考!) ,因為稅局對這壹塊特別關註。如果自家企業的稅負率沒到本地區同行業的稅負率平均水平的話,那麽妳的企業有可能已經被稅局關註了! 2、稅負率偏低的企業如果大量領用增值稅專用發票,也會被稅局關註。 3、企業存在連續3個月以上零負申報,等著被稅務局找妳吧。 4、企業存在發票滯留票及失控發票。 5、千萬別虛開發票、買賣發票,不然等著被稅局抓。