答:補交增值稅分錄:
借:以前年度損益調整
貸:應交增值稅-未交增值稅/所得稅
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
借:應交增值稅-未交增值稅/所得稅
貸:銀行存款
補交罰金分錄:
罰款是屬於今年的所以直接做分錄
借:營業外支出-罰款
貸:銀行存款
補繳以前年度稅金能否稅前扣除?
1、企業所得稅屬於稅後稅費,不存在稅前扣除問題;
2、《企業所得稅法實施條例》第九條規定,企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬於當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬於當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用.本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外.
參照《遼寧省地方稅務局關於納稅人補繳以前年度應在所得稅前扣除的各項稅金及附加如何稅前扣除等問題的批復》(遼地稅函[2003]181號)規定,關於以前年度未繳納的應在所得稅前扣除的各項稅金及附加,實際補繳後如何稅前扣除問題納稅人當年未提取繳納,以後年度自行補繳或稅務機關查補的以前年度應繳納的消費稅、增值稅、資源稅、關稅和城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等,應按該補繳稅款的稅款所屬年度調整該年度的應納稅所得額,並通過以前年度損益調整等科目對補繳年度作所得稅納稅調整,該部分補繳稅款不得在補繳年度重復計算扣除.
稅局讓補繳的增值稅怎麽做賬?通過以前年度損益調整進行調整,再結轉到利潤分配-未分配利潤裏,如果是罰款,就計入營業外支出,並且要記住,稅務機關的罰款是不能稅前扣除的,在匯算清繳時還要進行調增,補齊應納稅所得額.