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稅收風險提醒告知書怎麽填寫

企業收到稅務局發的稅收風險提醒告知書,壹般是說公司在1.增值稅稅負變動率;2.存貨周轉變動率 兩方面指標出現異常。提供壹些部分思路,僅供參考!

要求企業進行風險排查,並填寫“風險提醒服務反饋表”,

壹、存貨周轉變動率

1、存貨周轉變動率=(報告期存貨周轉率-基期存貨周轉率)/ 基期存貨周轉率×100%(僅指用天衡量)

2、計算結果:>0,百分值大,呈上升趨勢,存在異常(以次計算存貨周轉率則相反)

3、報告分析原因:報告期原材料存貨采購與基期比上升幅度較大,市場不景氣因素導致原材料存貨投入不足,產生報告期期末庫存積壓上升,或庫存商品積壓嚴重,或其他生產經營原因。

※稅務對存貨周轉變動率呈上生趨勢的判斷(或以次計算呈下降):①存在少計或未計收入結果②存在多計進項異常行為③虛構采購成本等。

二、增值稅稅負變動率

1、增值稅稅負變動率=(報告期增值稅稅負-基期(行業平均)增值稅稅負)/ 基期(行業平均)增值稅稅負×100% 

2、計算結果:<0,存在異常

3、報告分析原因:

1)可從增值額(銷售毛利)對比分析存在的原因

①基期收入-基期可抵扣貨物及勞務支出

②報告期收入-報告期可抵扣貨物及勞務支出

③對比結果後對收入、支出變化進行分析:

報告可能原因:行業不景氣售價下降,銷量萎縮,原材料等物料價格上漲,成本大幅上升,或其他因素導致。

※稅務對計算結果判斷:<0(允許在壹定範圍內上下波動)的判斷:①存在少計、未計或延遲確認收入結果②可能虛構進項,對用於非應稅項目購入未作進項轉出③其他情形

2)進項稅額變動率對比分析存在的原因

進項稅額變動率=(報告期進項稅額-基期進項稅額)/ 基期進項稅額×100% 

計算結果;百分值較大(在此不作深入分析)

報告可能原因:采購計劃失衡,可抵扣設備投入更新改造等

※稅務對計算結果判斷:因進項額大,致使應繳稅金少,稅負降低,可能存在虛抵行為等

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