1 我國稅收體制改革存在的問題
1.1 稅收的法治化程度較低 在我國，沒有關於納稅人權利的相關規定，只是在憲法第56條裏規定：“中華人民***和國公民有依照法律納稅的義務”。從目前我國各個稅種的法律層次來看，我國稅種大多是通過國務院行政法規的形式出現，而不是由立法機關來立法，立法的層次很低。
1.2 稅收經濟調控的功能比較薄弱 我國現行的稅務體制仍然是以1994年稅制改革為主要思路的，但是伴隨著我國社會經濟的不斷發展，我國在經濟發展的過程中出現了很多新的問題。在我國的經濟可持續發展，經濟體制的改革，以及產業結構的調整，國家宏觀調控中，我國的稅收起了很大的作用，但是同時也存在著壹些弊端。當前，我國的增值稅稅種還有比較大的欠缺，尤其是對企業的發展和經濟增長並沒有做出明顯的促進作用。
1.3 工薪階層個稅負擔較重 稅收制度是國家的法律，在法律面前，人人平等。工薪階層是最主要的納稅源，但我國個人所得稅實行累進所得稅率，並且個稅起點比較低，這樣就造成了工薪階層成為個稅負擔偏重的群體，他們所繳納的個稅偏高；而收入來源多元化的高收入者反倒享受著多源扣除優勢，相對繳稅較少，偷稅漏稅現象比較嚴重。這樣工薪階層就成為個稅的征稅主體。個稅的調解作用無法正常發揮作用。
1.4 民生保障較少 目前我國稅收收入年增長幅度很快，但是廣大民生卻得不到保障。社會保障制度不完善，尤其是在醫療保障方面，很大壹部分人存在著看病貴，看病難，有病看不起，或者可以說根本就病不起，人民的健康沒有壹點保證。另外，我國的收入分配存在很大的不公平，我國貧富差距很大，富人越來越富，窮人越來越窮。稅收在社會保障 和收入分配方面的作用微乎其微。
2 稅收體制改革的思路
2.1 完善財政收支體系，加大財政扶持力度
2.1.1 實施稅費改革，增加財政收入 我國現行財政收入體系中，預算內收入與預算外收入同時並存，並且預算外收入的增長速度高於預算內收入的增長速度。我國的財政收入體系是不規範的，嚴重削弱了政府的宏觀調控能力；另外我國的收費收入缺乏嚴格約束，既有稅收，又有收費，並且還存在“亂收費、亂罰款、亂攤派”的現象。導致腐敗行為嚴重滋生和蔓延，擾亂正常的社會經濟秩序。因此，應及時清理政府各部門各種名目的基金和預算外收費項目，統壹納入政府預算管理；同時將所有不合理的收費項目和基金取消；將具有稅收性質的基金和收費項目納入稅收管理，歸入現行稅種或重新設計稅種。
2.1.2 政府增加科研基金的預算和投入 當前我國政府應對科研增加財政投入力度，財政預算向科技開發傾斜，保證科研基金的需求，從目前實際情況來看，需從兩方面著手：①增加預算內投入。采用逐年決定的辦法，增加預算內投入；在不影響國家正常運轉的條件下，壓縮壹些不合理行政開支，把節約的資金用於科研預算。②把財政部門管理的壹些周轉金，向科研方面傾斜。
2.1.3 增加研究開發補貼 現歐美發達國家均建立了政府補貼基金，用於對風險投資基金進行補貼，以鼓勵風險投資的發展，我國目前主要有政府補助：財政貼息、研究開發補貼、政策性補貼。應增加研究開發補貼或者單獨從財政支出中分出壹項政府補貼基金，來分擔風險投資的風險，刺激科研人員對於科研技術改革的積極性。
2.1.4 制定國家采購政策 政府公***采購規模是龐大的，它的需求量嚴重刺激新的高科技產業的產生，就會促進企業搞技術開發。為了保護高新技術產業的發展，我國可根據實際情況，把政府采購政策形成法律，成為經常化、制度化的政策，從而確定政府采購的名單和辦法。
2.2 促進企業財稅制度的創新
2.2.1 財政支持 目前，我國企業所承擔的政策性經營債務很多，國家財政應在嚴格把關的基礎上逐壹進行解決。另外，政府還應開辟多種投融資渠道，設立技術創新基金，增大對技術創新補貼的力度。政府應該設立壹套技術創新融資機制：以企業資金投入為基礎、技術創新基金為擴充、銀行貸款為後盾，為企業的技術創新創造良好的環境。 2.2.2 稅收扶持 將稅收應該是政府加強企業技術創新的主要手段，政府可以制定各式各樣的稅收優惠政策來減少企業技術創新的稅收負單，提高企業技術創新的積極性，從而提高企業的技術水平。
2.3 促進人力資源投資的財稅制度創新
2.3.1 增加財政投入，大力開發人力資源 當今知識經濟時代，人力資源推動著我國經濟增長。我國政府必須將“科教興國”戰略作為壹項長期任務，及時制定新的財政政策，加強對人力資源的財政投資力度，大力開發人力資源。
2.3.2 開征教育稅，保證教育的穩定支出 教育是影響我國經濟發展和社會進步的重要因素，教育尤其是基礎教育，對外提供的是公***物品，受益範圍卻是全民的，政府應該通過稅收形式來補償其生產成本。開征教育稅很有必要，既可以提高人們對教育的關註程度，又可以確保國家財政對教育的穩定投資。
2.3.3 完善高新技術產業的稅收優惠政策 在高新技術產業的發展保障體系中，稅收政策是最重要的政策資源。制定切實可行的稅收優惠政策，對我國高新技術產業的應用起著不可磨滅的作用。因此應該完善與高新技術產業相關的稅收法律，增強增值稅的優惠政策的稅收力度，實現稅收優惠向具體的項目和環節轉變，並且加大對高科技人才的的優惠力度。
2.4 完善環境稅收體系，構建環境友好社會 環境稅的征收在保護人類生存環境發面發揮著重要作用應，它拓寬了稅收的調節領域，體現了稅收的公平性具有很重要的經濟意義。因此開征環境稅，完善環境稅收體系，建立起壹系列保護環境的稅收政策是目前貫徹落實科學發展觀，構建環境友好社會的壹項重要任務。
2.4.1 改排汙收費為征稅 我國目前最主要的就是排汙費，但由於缺乏強制性和規範性，征管效率和排汙費用的使用效率很低，根本起不到保護環境的目的，因此需要逐步完善環境保護措施，將排汙費改為環境保護稅，利用稅收手段來控制環境的汙染。
2.4.2 擴大資源稅的征稅範圍 我國現行資源稅的征收範圍是礦產資源和鹽類，征稅範圍狹窄，應當適時擴大資源稅的征稅範圍，將嚴重短缺的水資源、森林資源、漁業資源等納入資源稅的征收範圍。對汙染程度不同的資源實行差別稅率，提高資源稅的征收標準，完善資源稅的計稅依據。
2.4.3 設立獨立性環境稅新方案 由於我國缺少環境稅制的制定和征收經驗，因此應先於容易征管的對象入手，采取循序漸進的方法，既要考慮從理論上的合理性，又要考慮實踐中的可行性。