根據《涉稅違法行為行政處罰標準》第三節第九條到第五節第十九條規定：
1、下列情形從輕處罰：
（1）、違法行為人主動舉報他人違法事實經稅務機關查實的；
（2）、對既成的違法事實稅務行政相對人主動采取補救措施將危害後果降至最低的。
2、稅務行政相對人在稅款征收中有下列情形的，從輕處罰：?
（1）、稅務檢查中發現納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據雖未造成未繳或少繳稅款的，但虛報虧損額10萬元（含）以下且占實際虧損額10%（含）以下的；
（2）、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款在2000元以下的；
（3）、為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳號、發票、證明或其他方便，導致未繳、少繳稅款在2000元以下的；
（4）、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應納稅款占全部應納稅款小於5%且稅款額小於2000元並主動配合稅務部門查處，依法補繳稅款的；
（5）、扣繳義務人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報，在壹個納稅年度內不繳或者少繳已扣已收稅款占全部已扣已收稅款小於5%且稅款小於2000元並主動配合稅務部門查處，依法補繳所扣稅款的。?
稅務行政相對人未經主管稅務機關行政許可私自拆本使用發票，但未造成不繳、少繳稅款。
經主管稅務機關集體審理決定依法從輕處罰的其他情形。
3、對不予處罰、免予處罰、從輕處罰、從重處罰標準中未列舉到的其他違法情形，按照壹般標準執行。
經主管稅務機關集體審理決定依法應當按壹般標準執行的其他情形。
4、在日常稅務管理中有下列情形的，從重處罰：?
（1）、納稅人超過主管稅務機關限改期限辦理稅務登記、變更或者註銷稅務登記以及超過限改期限辦理稅務登記驗證或者換證手續的；
（2）、納稅人拒絕辦理稅務登記證的；
（3）、銀行和其他金融機構未在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的帳戶帳號的，經主管稅務機關責令限期改正逾期仍未改正的；
（4）、納稅人未按規定使用稅務登記證件或轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，經主管稅務機關責令限期改正逾期仍未改正的；
（5）、納稅人故意損毀或者擅自改動稅控裝置並造成涉稅數據永久性丟失的；
（6）、納稅人拒絕報告全部銀行帳號的；
（7）、納稅人拒絕向主管稅務機關報送財務、會計制度或者會計處理辦法和會計核算軟件的；
（8）、納稅人未按照規定設置、保管帳簿或者保管記帳帳憑證和有關資料，經主管稅務機關責令限期改正逾期仍未改正的；
（9）、納稅人未按規定期限報送納稅資料，或者扣繳義務人未按照規定的期限向主管稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款有關資料的，經主管稅務機關責令限期改正逾期仍未改正的；
（10）、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置經主管稅務機關責令限期改正逾期仍未改的；
（11）、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，經主管稅務機關責令限期改正逾期仍未改的；?
5、在稅款征收中有下列情形的，從重處罰：?
（1）、納稅人、扣繳義務人在規定的期限內不繳或少繳應納或應解繳的稅款，經主管稅務機關限期繳納，逾期仍未繳納的；
（2）、稅務檢查中發現納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據雖未造成未繳或少繳稅款的，但虛報虧損額100萬元（不含）以上且占實際虧損額50%（不含）以上的；
（3）、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，在壹個納稅年度內不繳或者少繳應納稅款占全部應納稅款超過10%且不繳或少繳應納稅款數額超過10000元的；
（4）、以暴力、威脅方法抗拒不繳應納稅款，造成稅務執法人員人身受傷害的；
（5）、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款超過10000元的；
（6）、扣繳義務人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，在壹個納稅年度內不繳或者少繳已扣、已收稅款占全部已扣、已收稅款超過10%且不繳或少繳已扣稅款超過10000元的；
（7）、扣繳義務人未按規定履行代扣代繳、代收代繳稅款義務，造成稅款流失的；
（8）、稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款在200000元（不含）以上的；
（9）、為納稅人、扣繳義務人非法提供（接收）銀行帳號、發票、證明或其他方便，導致未繳或少繳稅款在5000元（不含）以上。
6、在發票管理中有下列情形的，從重處罰：?
（1）、發票單聯填寫大頭小尾的（指發票聯金額大於存根聯或記賬聯金額）；
（2）、發票項目欄未填或未按實際服務項目填寫的；
（3）、擴大專業發票開具範圍的；
（4）、擅自跨區域使用發票的；
（5）、塗改、挖補發票的；
（6）、超越開票權限代開發票的；
（7）、提供應稅勞務，拒絕開票的；
（8）、兩次（含）以上出具假發票的；
（9）、在壹個月內出具假發票單張金額>10000元或累計金額>20000元的；
（10）、虛開發票的；
（11）、轉讓、轉借發票的；
7、對納稅人向他人提供（接收）發票並造成未繳或少繳稅款與轉讓轉借發票行為的行政處罰按熟高的原則執行；
（12）、轉讓、轉借發票監制章的；
（13）、拒絕報告發票使用情況的；
（14）、拒絕接受發票換票證的；
（15）、未取得發票經主管稅務機關責令限期改正逾期仍未改正的；
（16）、取得發票時要求變更金額項的；
（17）、向主管稅務機關以外單位（個人）購買發票的；
（18）、私售、倒買倒賣假發票的；
（19）、販運、窩藏假發票的；
（20）、盜取（用）假發票的；
（21）、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放假發票的；
（22）、指定的發票印制單位以及其它印刷企業（個人）非法印制發票、完稅憑證、發票防偽專用品的；?
（23）、用票單位私自印制發票的；
（24）、未按規定保管發票，造成空白發票或發票存根聯丟失的；
（25）、未按規定繳銷的發票超過25份的；
（26）、其他違反發票管理規定的行為，經主管稅務機關責令限期改正逾期未改正的。?
8、在稅務檢查中有下列情形的，從重處罰：
（1）、納稅人、扣繳義務人有違反稅收法律法規行為，拒絕在稅務檢查取證材料、筆錄上簽字確認的；
（2）、納稅人、扣繳義務人藏匿、銷毀、轉移稅務檢查證據材料無法彌補的；
（3）、納稅人、扣繳義務人拒絕、阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況與資料的；
（4）、納稅人、扣繳稅款義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知後幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失在200000元以上的；
（5）、車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構，采用粗暴方式拒絕稅務機關檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料，造成稅務執法人員受傷害的。
9、依法從重處罰的其他情形：
（1）、同壹性質的違法行為被稅務機關給予兩次（不含）以上行政處罰又犯的；
（2）、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人具有稅收違法行為，聚眾鬧事、圍攻稅務機關及其工作人員，影響惡劣的；
（3）、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人具有稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的；
（4）、經主管稅務機關集體審理依法應當給予從重處罰的其他情形。?
擴展資料：
免予處罰標準：
根據《涉稅違法行為行政處罰標準》第二節第八條規定：第八條 下列情形免予處罰：
納稅人、扣繳義務人的下列違法行為，在稅務機關責令限期改正文書發出前主動糾正，沒有造成危害後果的：
1、納稅人逾期辦理稅務登記、變更或者註銷稅務登記，或者逾期辦理驗證、換證的；
2、從事生產經營的納稅人逾期將全部銀行帳號報告主管稅務機關的；
3、納稅人未按規定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的；
4、納稅人逾期辦理納稅申報和報送納稅資料的；
5、納稅人逾期向主管稅務機關報告財務、會計制度或會計處理方法和會計核算軟件的；
6、納稅人逾期安裝使用稅控裝置的；
7、稅控裝置屬納稅人非主觀故意損毀，事後主動向主管稅務機關報告並及時修復或更換且未造成涉稅數據永久丟失的；
8、扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的；
9、扣繳義務人逾期向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。
在稅款征收中稅務行政相對人有下列情形主動改正的：?
1、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未在規定的期限內繳納應納稅款和滯納金，但在主管稅務機關責令限繳期內繳納了應納稅款和滯納金的；
2、納稅人、扣繳義務人因計算錯誤等失誤造成未繳或少繳稅款的（指稅收征管法實施細則規定的情形）。
有以下違反發票管理規定的行為之壹的，稅務行政相對人主動改正且沒有造成稅款流失的：
1、逾期向主管稅務機關報告發票使用情況的；
2、未按照規定保管發票，但能按主管稅務機關限改要求改正的，且未造成丟失發票、發票登記簿的；?
3、納稅人未建立發票管理制度或建立的發票保管制度不符合發票管理規定，按照主管稅務機關意見改正的。
非暴力行為幹擾、拖延稅務機關依法行政，經稅務機關執法人員口頭教育後予以改正的。
經主管稅務機關集體審理決定依法免予處罰的其他情形。