1.稅收制度因素
稅收制度是調整國家與納稅人之間關系的法律規範的總稱，也是體現國家政策導向的宏觀調控手段之壹。經濟形勢多變，許多新情況、新問題的出現，使得原有的稅收法規出現了漏洞和空白，比如電子商務問題。稅法屬於上層建築，不能馬上反應。而且由於認知和實踐能力的限制，稅收制度不可避免地存在壹些漏洞和缺陷，包括國家為引導經濟良性運行而刻意設定的稅收差別，如內外資企業所得稅優惠的寬度和廣度、稅率的高低；不同行業和地區的減免稅差異。這就為企業的經營行為提供了稅收選擇的空間。其實正是這些“差異”和漏洞成就了稅務籌劃。但是這些漏洞和差異並不是永遠存在的。隨著稅制的完善，稅收籌劃方案會因政策變化而變得壹文不值，甚至帶來涉稅風險。
企業在進行稅收因素籌劃時要註意兩個原則:1、合法性和合理性。稅收籌劃是納稅人在不違法的情況下納稅的巧妙安排。稅收籌劃既要符合稅法規定，又要符合國家政策導向。納稅人應正確理解稅收政策的規定，貫徹稅法精神，在稅收法律法規允許的範圍內進行納稅籌劃，否則，納稅籌劃就成了違法行為。2.動態。從完善法律體系的角度來看，稅法是不斷補充、完善和發展的，納稅人可利用的稅收漏洞會隨著稅收法律體系的完善而越來越少。從宏觀調控的角度來看，社會經濟環境的變化會導致宏觀政策導向的轉移，企業可用於稅收籌劃的稅收政策重點也會發生轉移，稅收籌劃也會因時而異。目前，中國正在醞釀新壹輪稅制改革。稅制將朝著“簡單稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的目標發展，稅制改革方案也在呼之欲出。企業應密切關註系統的變化，以便及時制定對策。
二:執法因素
我國人口多、面積大、經濟形勢復雜、征稅人員數量多、專業素質參差不齊，導致稅收政策法規執行存在差異，這也為稅收籌劃提供了可利用的空間。主要表現在:1，自由裁量額度。我國稅法對於具體的稅務事項往往留有壹定的靈活性，即稅務人員可以在壹定範圍內選擇具體的征管方式。如《稅收征收管理辦法》規定，稅務機關可以根據納稅人的具體情況，采取定額征收、查賬征收、支票征收、稽查征收等稅收征收方式；對於偷稅的，稅務機關可以處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款，以此類推。2.征管水平。由於稅務人員素質參差不齊，在執行稅收政策時會出現客觀偏差，主要表現在對政策的理解、執行方式、執法的公平公正等方面。3.監管者之間的不和諧。稅務機關與其他工商行政管理部門之間缺乏溝通，國稅和地稅之間缺乏信息交流，稅收征管機構內部各職能部門之間缺乏協調。
企業利用執法差異進行稅收籌劃，最重要的要求是要有良好的溝通能力。首先，稅收籌劃方案需要獲得稅收管理員的認可。即使是合法的規劃方案，也可能因為執法的差異而成為壹紙空文。其次，爭取稅務部門做出有利於企業的具體征管辦法是合法合理的。比如，企業即使有稅收違法行為，稅務部門也會根據納稅人過去良好的納稅記錄，按照最低的處罰標準執行。再次，企業要有全面的協調溝通能力。不僅要與稅務部門溝通，還要加強與經濟管理部門的聯系。
三:財務管理因素
在企業稅收籌劃的操作中，需要壹些基本的財務處理技術，包括合理安排收入確認時間以延期納稅、選擇合理的成本定價方法以降低稅負水平、籌劃費用分類以最大限度地減少費用扣除、融資方案評估的成本收益比較等。而這些技術都是企業財務處理層面實現的。例如，在企業所得稅稅前扣除範圍中，有業務招待費、業務宣傳費、會議費和傭金四項可扣除費用，其中業務招待費在企業收入不超過1.5萬元時按5‰計提，超出部分按3‰計提，而會議費只有在有合理證明的情況下才能全額稅前扣除，傭金和業務宣傳費稅前扣除有具體的比例標準。年終匯算清繳時，企業應當對超過稅法允許比例的費用調整應納稅所得額。如果財務人員在日常核算中對費用進行合理合法的分類，使費用符合要求，並分別記入不同的明細科目，就可以避免將費用計入“業務招待費”明細科目，盡可能多的扣除費用，最大限度的實現稅前費用扣除，減少應納稅所得額。
企業利用這壹因素進行稅收籌劃時，其財務會計人員和其他管理人員應具備法律、稅收、會計、財務等方面的專業知識，還應具備統籌規劃的能力。否則，即使有迫切的規劃願望，也很難有具體的行動計劃。因此，企業管理者應加強業務學習，積極了解各種經濟法規和經濟運行規則，提高自身素質，提高企業管理水平。同時，企業應征求稅務專家的意見，加強與中介專業機構的合作，提高技術含量，使籌劃方案更加合理規範，降低稅收籌劃風險。
四個。企業計劃目標因素
稅收籌劃是納稅人根據企業的經營發展預期而做出的壹種超前的稅收安排，不同企業的稅收籌劃目標可能有所不同。企業稅收籌劃目標是判斷稅收籌劃成功與否的重要指標。我國實行復合稅，稅種之間有著密切的關系。在稅收籌劃中，應以降低整體稅負、增加企業經濟效益為目標。如果目標是單壹稅種、某壹環節節稅或絕對稅式支出節稅，就容易顧此失彼，使整個稅收籌劃失敗。例如，某企業應納稅所得額為110000元，納稅籌劃前應納稅額為11× 33% = 36300元。目前，企業已經決定通過捐贈的方式進行降低適用稅率的稅收籌劃。規劃方案為，企業通過國內非營利組織向農村義務教育捐贈1萬元。由於該捐贈可以全額稅前扣除，企業的應納稅所得額為:11-1 = 65438+萬元，適用稅率為27%，應納稅額變為:10×27% = 27000元。規劃後企業整體稅式支出節省了0.93萬元；但節稅0.93萬元是以654.38+0萬元為代價的，規劃後企業的稅後收入並沒有增加。
另壹方面，企業稅收籌劃不應限制或降低企業發展規模，為了節稅而將經濟規模限制在壹定水平以下是絕對不可取的。
因此，企業在稅收籌劃中要考慮方方面面，著眼於整體稅後收益的最大化。其次，要考慮企業的發展目標，選擇有助於提高企業整體收益、發展規模經濟的稅收籌劃方案。第三，企業稅收籌劃要考慮成本收益關系。只有當收益大於成本時，稅收籌劃才是可行的。
動詞 （verb的縮寫）規劃方案的實施因素
稅收籌劃不僅應該是管理者和財務人員的事情，更應該是整個企業的目標。因為稅收籌劃是事先的稅收安排，經濟發展是否如預期需要跟蹤分析。計劃者能否及時調整計劃方案，避免計劃方案的失敗，取決於各個管理層的信息反饋。另壹方面，如果規劃方案沒有得到大多數員工的認可，沒有得到相應的執行，就會影響整個方案的實施，導致稅收規劃流產。
因此，企業在實施具體的規劃方案時，應在企業內部進行必要的溝通工作，以保證方案的順利實施。其次，籌劃者要保證籌劃方案的可調性，稅收籌劃能隨著經濟信息的變化及時調整。更重要的是，籌劃者要主動收集數據，評估計劃的執行情況，保證計劃的動態分析，規避稅收籌劃的風險，真正做到稅收籌劃。
不及物動詞經濟和環境因素
稅收籌劃企業稅收籌劃歸根到底是市場經濟個體——企業的壹種商業決策。個體的經濟活動必然會受到整體經濟環境的影響，很多理論上可行的方案在實踐中會變得困難。比如，壹般會建議新設立企業的投資地點在經濟特區或沿海經濟開放區，稅負較低，但企業必須面對激烈的市場競爭，經營成本高，投資回報低；企業在西部開發地區或少數民族地區設立投資經營，也可享受稅收優惠政策，但會面臨投資環境不完善、經濟管理方式相對落後、供求關系不穩定、經營風險高等問題。總之，客觀經濟環境對稅收籌劃方案的影響不容忽視。
企業應根據國民經濟運行數據，客觀分析客觀經濟環境對其企業經營的影響，科學預測行業發展前景，為企業稅收籌劃提供可靠參考。特別是在投融資中，企業必須充分掌握與項目相關的經濟信息，並做出合理的分析。如果投融資規劃脫離客觀經濟環境，片面強調稅收規劃，規劃就會失敗。
稅收籌劃是壹門綜合學科，必須考慮到企業的生產、經營、投資、財務管理等各個方面。只有理論知識是不夠的。稅收籌劃者需要客觀分析影響稅收籌劃成敗的各種因素的特點，設計出合理、合法、可操作的稅收籌劃方案。成功的稅收籌劃方案不僅能使企業實現追求利潤的目標，還能使國家實現宏觀調控的目標，從而營造和諧的稅收社會環境。東日財稅讓妳更懂稅務！