（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅價格×（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）=100×（17%-13%）=4（萬元）
（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×（17%-13%）-4=8-4=4（萬元）
（3）當期應納稅額=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（萬元）?
（4）免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×材料出口貨物退稅率=100×13%=13（萬元）
（5）出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-13=13（萬元）
（6）按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
即該企業應退稅額=13（萬元）
（7）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
當期該企業免抵稅額=13-13=0（萬元）
（8）8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6（19-13）萬元。
借：以前年度損益 1000000
貸：主營業務成本 100000
借：應交稅金——應繳所得稅 250000
貸：銀行存款 250000
借：利潤分配－未分配利潤 100000
貸：盈余公積－提取的盈余公積 100000
擴展資料：
若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時並調整）。若出口發票不能如實反映離岸價，企業應按實際離岸價申報“免、抵、退”稅，稅務機關有權按照中華人民***和國稅收征收管理法》、《中華人民***和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
剔稅：對進項稅的修正（其中退還的增值稅進項稅總額中免稅部分應該扣除，此處離岸價與采購價無法直接對應）
A 應納稅額： 免、剔、抵
B 尺度： 計算當期因出口原因而應退的總額（即尋找出應納稅為負的真實原因）
比較： A>B 說明A-B的部分不是因為出口而出現的，而是其他原因如當期大量購進而使進項稅劇增，相應的就應留待下期抵扣的部分，當期應退B
A<B 說明︱A－B︱部分是免抵的部分，應退為A
註：對於免抵部分，因其免抵的是內銷應納的銷項稅故而這壹部分應補交城建稅和教育費附加
百度百科-免抵退稅