稅務會計與財務會計稅務會計的定義和基本功能相對稅收法律制度為準繩，貨幣計量單位，使用的會計原則和方法，形成納稅人應納的稅款，申報付款反映和監督管理活動。稅收，會計等結合起來，形成壹個跨學科的。
稅務會計應根據稅法規定，正確計算和繳納稅款，所以不漏，準確;保證，在此期間的稅收依法繳納稅收，不拖不占，迅速返回。
形成應納稅款的納稅人，申報繳納，以反映和監督稅務會計的基本功能。稅務會計記錄納稅人的納稅責任，並支付計算，匯總，編制納稅申報，稅務會計的納稅人繳納的稅項負債，控制，檢查，以及違反補救措施和制裁。這反映和監督，只能作為納稅人的經營單位納稅人的會計人員來執行。
第二，有不同方面的企業稅務會計和企業財務會計，管理會計稅務會計是不是從來沒有過的，但社會經濟發展到壹定階段，這是壹個新的邊緣會計學科。稅務會計作為壹個實質性的工作並不是獨立存在的，與財務會計，屬於相同的會計學科領域。它是基於財務會計的基礎上生產和經營活動的納稅人核算和監督。因此，稅務會計信息壹般來自財務會計，他只是不符合現行稅法和會計事項的財務會計處理，或者進行稅收籌劃的目的，需要調整事宜，稅務會計法，調整，調整後的會計條目，再融資財務會計賬簿或報告。不過，相比與企業財務會計，管理會計，區別體現在三個方面：
（壹）企業稅務會計，稅法的約束下運作。
對於企業財務會計方法，加工方法，企業可以“企業會計準則”和“企業財務通則，並用自己的生產和經營的實際需要進行選擇，按照會計準則的財務業績企業和企業利益相關者（包括銀行，債務人，潛在投資者）提供真實資料，以方便他們的投資決策，但作為企業的稅務會計師，必須嚴格按照稅法（條例）及其實施細則的操作須繳稅限制，不能任意選擇或更改，根據的實際稅收占的收入，成本，利潤和收入稅會計系統，它的目的是確保充分實現國家的稅收，經濟調節和公平的稅收，國家稅務部門和管理者提供有用的信息，例如，企業財務會計，管理會計，固定資產折舊根據現行財政體制，法，雙倍余額遞減法，年齡總和法多年的平均數幾個如何選擇，根據實際情況，壹個物種的加權平均，存貨核算，後進先出法，先進後出法五種方法，可能使用不同的計價方法有些不同種類的庫存估值，不能任意改變，但必須報稅務機關批準或備案的企業所得稅按照企業所得稅條例“和實施細則的規定，只有這樣，固定資產折舊和存貨核算方法，會計換句話說，企業的經濟行為和財務會計，當它涉及到稅收問題，稅務法規應根據相應的會計處理與稅法規定不壹致的財務會計制度的要求，稅收法規為準繩，使必要的調整。
（二）企業稅務會計是反映和監督的工具，以滿足他們的稅務責任。
企業稅務會計作為會計學科的貨幣資金運動過程中的壹個分支，其業務系統和全面反映和監督的性能財務會計業務的會計制度和會計準則，財務會計強調遵守會計準則，按照會計制度的基礎上，處理的經濟和商業的稅收活動，具有相對的獨立性和特殊性。會計制度和會計人員根據自己的理解和壹些相同的經濟和商業的特殊情況，可能不同的表達方式，不同的會計，這是會計核算和會計標準的靈活性，具有彈性的正常表現，按照權責發生制和配比原則，以使報表公允地反映特定會計期間企業財務狀況和經營成果，使企業在某些情況下，收入和支出的合理估計，這壹點，在壹個特定的時間，財務會計可以考慮貨幣的不穩定的因素，如價格變動的情況下，通過會計估值方法的選擇，尋求測量模型，可以更合理的反映價格變動的影響，是基於國家的稅法，稅務會計，企業稅務會計師應該有壹個獨立的處理方針，按照現金收付系統，如房地產稅的原則，房地產已被出售，即使買方沒有支付房款，房地產經紀人必須按“權責發生制”記錄為收入;稅法考慮的房地產企業繳納稅款的能力，根據房地產業務收取房款確定納稅時間，“收付實現制”的計稅基礎會計。為了保障稅收收入的同時，容易保持，壹般不容許估計的收入和支出。通過損益和財務會計的企業稅務會計程序和結果，尤其是從營業收入扣除經營成本準則及財務會計，如財務會計違規操作的各種罰款和沒收財產轉換成錢從非營業外支出科目列支，該公司可結算前的利潤中扣除，但稅法規定規定不得在計算應納稅所得額中扣除;財務會計包括行政開支，業務招待費結算前允許收取的利潤，但稅法規定，只允許按壹定比例扣除，多余的應該包含在收益中的所得稅。此外，稅務會計堅持歷史成本，不考慮貨幣的時間價值的變化，更註重的事項可以預期，以確保企業所得稅活動按照稅法規定，稅務會計的工作，反映的稅額及時支付，取適量匯款，防止偷竊，逃跑，作弊，拖欠稅款的問題，確保企業認真完全履行納稅義務的，避免處罰所造成的損失是不熟悉的稅務法律，不完全是納稅人。
（三）企業稅務會計稅務規劃。
企業稅務會計不只是反映了稅收資金運動和監督，還可以通過稅收負擔的因素分析等方法，使納稅人更清楚地用合法的手段來達到少繳稅的目的。具體來說，是指稅法和特點的基礎上的企業稅務會計的具體規定進行生產和經營，規劃經營方式和稅收活動，使稅法和稅收優惠，少繳稅或不超過稅，減稅的目的，例如，中國企業暫行條例增值稅法“規定現在壹套壹次性付款的方式，企業收到或得到的憑據，索取的收購價壹天的銷售收入予以確認，企業采取了代收貨款或傭金的支付方式，貨物的問題，並做適當當天收集程序銷售收入的確認，企業信貸和分期付款銷售的商品，按照合同規定，收集銷售收入確認的日期。因此，企業可根據企業的產品銷售策略，選擇適當的收入確認方式，盡可能晚地確認銷售收入，推遲納稅責任，使其推遲繳納所得稅，這可以被視作利息提供的免息貸款，由國家企業的話，這是很有幫助的。另壹個例子是長期債券投資溢價，折價攤銷方法的選擇，例如。企業長期債券投資溢價或折價采用直線法或實際利率法攤銷。投資於債券，各企業的投資收益，從而增加稅前利潤的債券利息收入應計利息及攤銷溢價或總應計利息及當前攤銷的折價間電流差異。由於采用直線法攤銷的折價或者溢價金額相等，因此確認投資收益是相等的;使用實際利率法攤銷的折價或者溢價金額，因此確認投資收益逐步減少或逐漸增加增加的趨勢。因此，當企業除了利息收入免稅債券溢價或折價購入的債券以外，選擇直線法攤銷保費或選擇實際利率法攤銷的折扣相對於債券存續期間投資推遲收入確認的會計期間，從而降低稅負，為了獲得遞延稅項利益。
第三，需要建立企業稅務會計的企業稅務會計的建立，不僅是企業為了適應收集和管理的需求稅法和稅務部門的需求，它也涉及領域的社會和經濟生活的許多方面。它的必要性：
（壹）會計制度需要改革。
中國會計改革的目標是建立壹個真實而公平地反映企業會計準則的會計信息系統，而不是指定的會計，這使得財務會計有很大的靈活性。隨著企業會計制度，企業會計準則，企業財務會計目標更明確的信息是會計信息使用者的實施，折舊使財務會計及稅務凈勝球的目標越來越大，只為了使稅務會計從財務會計的分離按照新的會計制度，會計準則，會計監督，才能使會計改革的財務會計被證明是有效的。
（二）需要改善我們的稅收制度。
稅改革，中國的稅收制度不斷提高，逐步建立起壹個多稅，稅收調節系統的多環節，多層次，基本符合的完整性稅，稅率，稅收的公平原則的要求，有利於稅收征管國家財政收入的使用和發揮作用的經濟杠桿調節經濟的雙重作用。在財務會計與稅務會計的壹個系統，穩定稅基，規範支付行為，優化稅收收入水平的要求和稅收工作的復雜性，不可能將反映在企業會計準則及制度11。有時候，企業可能會在自己的利益，會利用稅法的不完善，通過調整會計數據，修正壹個企業的財務決策，以達到少繳稅的目的，因此，作為壹個納稅人，不論其經濟性質，組織形式和經濟範圍，需要建立壹個統壹的稅務會計，需要適應的法律，合理，準確的納稅。
（三）建立完善稅制和稅收征管的企業稅務會計是必然的選擇。
首先，有利於保證國家稅款及時，足額支付。企業配置既懂稅法，精通會計業務，會計人員的特別稅，按照稅法和及時的生產和經營，備案和繳納稅，及時，準確，符合退稅義務。其次，它有利於區分稅企業的權力和責任，擺脫復雜的財務賬簿和報表，檢查，使用更少的人手，充分和有效地履行稅務部門的職責應該有稅務官員。第三，是有利的稅收結構的改善。企業稅務會計，財務會計，管理會計，企業所得稅的企業稅收制度經過潛心研究的資金的運動是相對獨立，有助於國家稅務官員，以提高專業化水平，也使稅收征管和稅務部門更容易發現的薄弱環節和稅收制度的不完善，從而加快稅收征管的法制化，規範化，正義的過程中，進壹步加快稅制完善的過程。
（四）建立企業稅務會計是追求自身利益和需要改進管理。
企業作為納稅人應該忠實履行繳稅義務，不僅他自己的利益，片面追求企業利潤的最大化，最大限度地減少納稅額，壹方面，企業要認真改造的納稅人，另壹方面壹方面也應有權充分享受稅收，如有權申請減稅，免稅，退稅，有權要求稅務部門有關稅收問題的回答。稅務罰款要求聽證會的權利，有權向上級稅務機關申請復議。上級稅務機關的復議拒絕接受前人民法院提起訴訟的權利。稅務幹部瀆職行為，有報告或者檢舉的權利。根據稅法的前提下，有權決定業務，業務類型，以減輕他們的稅務負擔。要充分享受征稅權，必須熟悉稅法，不僅知名的稅法和稅收稅法原則，應該是精通各類稅種的實施細節，具體的法規補充規定;稅收角度看，不僅要站在知名稅法，也應該站在納稅人的角度來看，糾正納稅人的會計處理方法。會計信息往往是重點部門的財政，稅收，信貸的需求，忽視了企業會計信息的需求是不利於企業加強管理的需要。獨立稅務會計從財務會計，企業可以根據自身特點，在可供選擇的範圍內選擇會計處理程序的實際情況，適合企業，方法，從經濟角度來看，反映真實經營業績的和財務狀況，而不必完全遵循稅法開展會計業務處理。財務和會計人員把重點放在加強管理，以減少不必要的繁文縟節，會計方面的工作，並作出及時的商業利益，明智的財務決定。
（五）建立企業稅務會計是市場化經營的重要手段。
首先，在市場經濟的條件下，轉換政府職能，所有權與經營權相分離，體現在會計利潤和稅收會計，兩個系統的分離將成為壹種必然。其次，組織和運作模式已成為多元化，民營，私營企業已成為不可忽視的經濟力量，兩種會計系統更適合他們。最後，要求市場經濟的等價交換，納稅人的結合點和利益分配機制，從稅收的角度來看，是有壹定的矛盾的同時，國家幹千方百計確保稅收收入，納稅人想方設法少付，不付稅，稅務會計的出現恰恰滿足了雙方的要求，根據稅法規定允許企業，以確保稅收優惠待遇是壹個常識，也有壹些“灰色地帶“此外，如果目前的稅法規定，納稅人從自己的利益出發，采取回避，避免必須避免長期被後期的策略是合理和法規動議。當然，稅務機關在稅收實踐中，主動發現，的被動發現稅收立法，執法和問題的漏洞應及時采取補救措施，以堵塞漏洞。合理的稅務會計制度既要保證國家稅收的要求，保障了納稅人的利益，促進經濟中的巨大作用。
（六）企業稅務會計的建立，是提高國民經濟核算體系，加強國家宏觀調控的需要。
為了加強國家調控國民經濟的能力，提高社會效益和經濟效益，借鑒國際經驗，在1987年的“宏觀會計研究，試圖提供信息服務，為國家經濟活動的國家調控的通過的國民賬戶體系。遺憾的是，該系統尚未成其組成部分的企業稅務會計的宏觀和微觀經濟管理的頭腦，“稅收支出”（即，國家先後采取了多種方式，饒給納稅人的利益）是壹個模糊的概念，現有的國民經濟核算體系，包括只有在國民收入核算，投入產出核算，資金核算，國家資產負債表，國際收支付款及其他零件。當然，這是企業的會計，微占預留的稅收資金流動，使稅收收入占國家財政收入的90％以上，不能占在密切相關的法律根據，因為宏觀經濟政策的基礎上制定稅法和經濟發展水平，因而稅務高度地體現了國家宏觀經濟管理的要求，財務會計核算，按照會計理論和會計實務，反映投資者實現自己的資產價值，需要增值主要是為了滿足微型企業，投資者的需求。由於多元投資主體，多種所有制經濟並存的出現，如果不再財務會計與稅務會計分離的會計繼續實施忙裏忙外，會影響會計信息質量，因此，它不能真實，客觀地反映其經營業績及財務狀況，如果獨立的財務會計，稅務會計公司可以擁有更大的自主權，可以選擇適合自己的會計處理方法允許的範圍內，它提供的會計信息真實，客觀和公平的觀點，企業的財務狀況和經營成果，這是有利於投資者決策，也有利於國家的宏觀決策，因此，企業以設置起來企業稅務會計在完善國民經濟核算體系，需要加強國家的宏觀調控。
（七）建立企業稅務會計是中國經濟與國際標準接軌的必然要求。財務會計是壹個外部報告會計，投資者，債權人及其他會計信息使用者提供有用的會計信息，它必須符合壹般公認會計原則的要求，才能真正反映企業的財務狀況和經營成果的納稅人，不能要求受到稅法隨著經濟形勢的變化的制約，不能更改，在稅法的變化，但它沒有按稅法規定計算和繳納稅款，為解決這壹矛盾，只有建立稅務會計，自二十世紀開始以來，稅務會計逐步完善，受到普遍重視，並發展成為壹個重要的會計學科。自從中國實施改革開放以來，越來越多的外商投資企業和外國企業，他們的投資也越來越大，越來越多的外國企業投資，以符合國際慣例的稅收，改善投資環境，以防止國際避稅，維護經濟利益和企業利益，進壹步擴大我們的國際經濟交流，建立獨立的稅務會計是也非常有必要的。稅務會計的建立，中國的金融的工作人員都可能不會是稅法的限制，以縮小與國際會計準則的差異，並真正按照真實而公允的會計信息的要求。
四，存在的問題，建立企業稅務會計及改進的方法1。稅收制度不健全，收集和管理，會計管理不同步。 1，實施新的稅收制度，這是難以適應“企業會計準則”和“企業財務通則已經核算內容。尤其是現在的價內稅和外國稅收的價格並存的增值稅小規模納稅人和壹般納稅人角色逆轉，日常核算復雜。開始實施新的稅收制度，為價外稅會計處理首次實現增值。有相當壹部分企業的會計人員對期初存貨處理，包括降低稅收，視為銷售稅及其他會計處理不熟悉的企業稅務會計是混亂。在稅收征管中，出現了大量由於負增值和低申報的增值稅壹般納稅人，稅收政策，並做出了相應的變動，國家稅務機關為增值稅壹般納稅人認定以縮小壹般納稅人的認定更仔細範圍，迫使企業改變了稅收會計。結合，例如，會計制度和稅收規定的時間確認收入，支出，資產，負債和範圍，稅前會計利潤和應納稅所得額的差異，這些差異之間包括永久性差異和時間性差異，準確核算分歧，按照法等等，這是必要的調整應納稅所得額，計算及支付，直接由督察稅後，稅收官員，會計核算工作的繁瑣性認識不夠，未能幫助調整賬務處理，所以它占的損失，導致稅務會計的混亂。
缺乏規範的會計準則及稅務會計。稅務會計主體的應納稅額，然後根據各自的稅種，如增值稅會計科目“增值稅，營業稅科目”應交營業稅的會計處理設置的兩個科目目前的會計制度，並頒布新的稅收，除了稅收企業會計人員的會計處理組獨立輸出只能知道實際繳納未繳稅款無法直接從書本上獲得，是很難從壹個統壹的文本比較系統的了解和掌握稅收會計方法。稅計繳的過程中，困難的事務，如工業企業在購買材料環節，它是必要的，確定購買增值稅和原材料成本方面，但也對消費稅的計算購買部分稅款法律允許扣除消費稅，由於消費稅並不是所有企業普遍征收的稅。往往造成稅務失誤，造成不必要的麻煩，提高會計人員的工作量。，雖然主核算方法的最低要求會計人員，但要求所有會計人員都精通稅法，顯然，這是不可能的。
3，稅務機關會計人員缺乏有效的監督，稅務會計人員提高質量的影響實際工作中，要配備的思想家和稅務法規，又精通專業的稅務會計業務的會計人員，會計人員管理統壹由各級財政部門的培訓，認證和評估，但在會計稅收業務不會是能夠實現稅務機關，稅務機關缺乏剛性監督會計工作的要求。“稅收集中國管理法”第二十37“企業的失敗，以保持和維持書籍或保管憑單人民***和國和的相關信息，責令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以內罰款，情節嚴重的，處以1000元至10000元的罰款，但造成了混亂，會計賬簿仍然不能使規範的懲罰，更何況企業會計管理層隨後由財政部門制定的“企業會計準則”企業會計制度“，解釋權是不是稅務機關只能通過壹般的稅法宣傳和公示公告通知良好的會計結算，我們知道對於企業會計人員掌握稅務會計方法，除了自己的學習此外，最好的辦法是稅務會計制度的培訓和考試，但稅務機關有沒有這樣的權利，這客觀上影響了部分企業會計人員的稅務會計技能增加，影響稅務會計的發展。 4，缺乏獨立行使稅收執法稅權，是國家財政收入的主要來源，納稅人必須承擔的經濟成本，稅務機關直屬管理，但也有很大的關系，尤其是土地增值稅，因此，稅務機關是否獨立行使稅收執法權，無論是政府和納稅人，都具有十分重要的意義。目前，當地政府作為壹個獨立的經濟利益的演員直接參與經濟生活中，往往在稅收征管中的直接幹預各級稅務機關的執法活動偏離法治的軌道，但也影響國家的稅收
上述問題，進行了以下改進。
1，稅收政策的變化，應充分考慮到稅務會計變動，新增值稅實施後可能產生的後果，稅收和直接成本和收入占分開，稅收更加科學的方法，但增值稅小規模納稅人，壹般納稅人標準，停止在回顧期內確定關閉或停止購買票（增值稅發票）業務間歇性中斷;虛假的納稅會計方法，導致壹些公司減稅，這些都應該在未來的稅建議財政部和國家工商行政管理總局的設計和收集工作進行了全面
應該建立壹個統壹的規範稅務會計，稅務中介機構加快發展。稅務稅務法律及法規制定過程中應盡量保持壹個相對穩定的稅務會計方法，在此基礎上，稅收會計核算方法，統壹匯編的權威和規範的文本，會計教學和必要的培訓，參與各種稅費