(壹)監督稅務行為?
目前,我國稅收流失的狀況極為嚴重,而且還要蔓延的趨勢,這極大的影響了我國的財政收入的增長,影響了國民經濟的快速發展,也影響到市場經濟的正常運行。其危害極大,因此必須要對稅務情況進行嚴格的監管,保證各種稅收的安全,這也是保持市場競爭的公平性的需要,因為偷逃稅款的企業在競爭中會取得非法的競爭優勢,稅務管理差的企業在競爭中同樣也會處於劣勢。因此,加強稅務會計的監督職能,就成了我國稅務改革的重點。?
首先,稅務會計是以我國現行的相關的稅收法律法規為準繩,通過采用稅務會計的壹系列核算方法,對企業應繳納稅款的組成情況,對應繳納的稅款總額的計算,以及解繳的情況進行監督的。同時還要對企業收益的分配情況進行分析研究,從稅務會計的角度進行合法合理的監督,以便能在企業中順利的實現稅收杠桿的作用,發揮稅收的經濟調節作用和功能,有利於企業自身財務狀況的健康運行和經濟活動的正常運行。?
其次,因為目前我國的經濟發展迅速,財務問題也日趨凸顯,有關財稅的政策和法規也在不斷的修改、更新、出臺,而企業的稅務會計工作是要依據國家相關稅法和會計準則進行的,這就要求企業的稅務制度及時與國家出臺、修改的相關法律法規相適應,實現同步發展。而其中的有效途徑之壹,就是通過稅務會計對企業稅務活動的監督和控制,在實際工作中,保證國家相關稅收的法律法規,能在企業切實的的貫徹實施,並隨時進行修正。在稅法在企業執行的層面上,實現其監督的作用。?
再次,稅務會計具有監督各種違法行為的職能。因為在當前,我國的市場經濟體制還不夠完善,在稅收體制上還存在漏洞,還大量存在企業通過各種手段偷逃稅款繳納等違法稅法的行為。而稅務會計的職能之壹,就是通過對企業稅務的管理工作,以各種檢查監督手段,發現問題,並及時的揭露問題,把稅務會計的相關數據收集起來,為相關部門處理企業違規問題提供確鑿的會計證據資料,不僅可以維護稅法的威嚴,也可以保障企業合法權益。?
(二)記錄、核算稅務活動。?
稅務會計的另壹個重要職能之壹,就是對企業的各種稅務活動進行核算。在法律依據上,稅務會計可以根據國家的稅收法律法規為準繩,在技術準則上,稅務會計主要采用現行的會計準則,在制度規定上,稅務會計可以按照企業內部的稅務會計制度的規定,通過這幾個方面的法律法規和技術規則的合法運用,從企業的實際經濟活動出發,認真、嚴肅、公正、連續、系統地記錄企業在當期的生產經營過程中的所有稅務方面的活動,並且要根據會計準則對所有的數據和記錄進行核算。這樣稅務會計就可以把企業當期的稅務資金的形成、計算、具體繳納、減免、退補等方面的情況記錄下來,真實全面的反應企業在壹段時間內的稅務活動,為國家相關部門組織稅收收入提供可信的材料依據,保證國家稅收的安全,也維護市場的公平競爭。而企業通過對稅務會計所反映的稅務活動的基本狀況,在對及基本資料進行認真分析研究後,對企業經營管理的改善起到促進作用,可以在壹定程度上提高企業的經濟效益。畢竟,稅務狀況涉及到企業的財務管理,是企業財務管理的重要組成部分,如果稅務會計的工作做不好,就會影響到企業整個的財務管理,進而就會影響到企業的資金運轉情況,會嚴重威脅到企業的生存和發展。因此,為保證企業自身的利益,保證企業在合法的範圍內創造利益,企業自身有必要重視企業稅務會計對企業稅務情況的記錄以及核算。?
(三)參與涉稅決策?
企業的稅務會計根據工作的需要,必須對企業的各種稅務信息進行核算,以保證企業稅務情況的安全。而稅務會計的核算信息,這就成為企業制定各種涉稅政策與決策的重要參考信息,為政策的制定,決策的確定提供了必要的客觀的數據支持。企業在正常的經濟運行中,需要根據國家稅率情況,根據企業自身的發展情況,根據市場運行的狀況,對企業壹些涉稅政策和項目進行調整改變,做出適當的決策。而在做相關稅務方面的經濟決策時,就需要收集稅務會計核算整理記錄的資料,作為決策內參和數據依據。而且在很多情況下,要做出正確的決策,就必須要正確的分析企業未來經營活動下的納稅情況,同時做出科學的判斷和預測,而這就必須運用稅務會計的專門技術方法進行預測預算。總之,稅務會計在對企業日常的稅務活動和稅務行為進行科學核算和合理監督的基礎上,可以參與到企業涉及納稅方面的生產、經營、財務和其他決策。也就是說,稅務會計能為實施決策提供可靠的信息支持,其對企業稅務核算的信息是企業進行涉稅決策的主要的、客觀的依據。? ?