當前位置:法律諮詢服務網 - 中國稅務 - 稅務納稅評估大廳預交的增值稅怎麽做賬,九月份去大廳交上了三萬多的增值稅,是已補繳五月份形式出現的

稅務納稅評估大廳預交的增值稅怎麽做賬,九月份去大廳交上了三萬多的增值稅,是已補繳五月份形式出現的

繳納增值稅分兩種情況:壹種是正常繳納,即本月增值稅在下月10日前繳納;另壹種是預交,如本月預交壹次,下月10日前結清。預交增值稅通過“應交稅費--應交增值稅(已交稅金)”科目核算,正常繳納增值稅通過“應交稅費--未交增值稅”科目核算。現對繳納增值稅的各種情形舉例如下:

例11假設2009年9月18日預交本月增值稅100萬元,則會計處理是:

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) 100

貸:銀行存款 100

9月30日,已知本月銷項稅額為500萬元,進項稅額為385萬元,則本月應交增值稅115萬元;因已預交100萬元,下月初尚需交15萬元,賬務處理是:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 15

貸:應交稅費--未交增值稅 15

10月10日前繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅 15

貸:銀行存款 15

例12假設2009年9月18日預交本月增值稅100萬元,則會計處理是:

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) 100

貸:銀行存款 100

9月30日,已知本月銷項稅額為480元,進項稅額為385萬元,則本月應交增值稅95萬元;因已預交100萬元,多交5萬元應轉出,賬務處理是:

借:應交稅費--未交增值稅 5

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅) 5

(註意:多交的5萬元可抵下月應交增值稅。)

例13假設如果2009年9月18日預交本月增值稅100萬元,9月30日,已知本月銷項稅額為375萬元,進項稅額為385萬元,則本月應交增值稅為-10萬元,即下月可留抵進項稅額10萬元;因已預交100萬元,多交100萬元應轉出,賬務處理是:

借:應交稅費--未交增值稅 100

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅) 100

(註意:多交的100萬元可抵下月應交增值稅)

綜上所述,“應交稅費--應交增值稅”期末貸方沒有余額,借方可能有余額,表示下月可留抵的進項稅額;“應交稅費--未交增值稅”貸方余額表示應交的增值稅,借方余額表示多交的增值稅。

  • 上一篇:A3高度計的解決方案
  • 下一篇:稅務師是什麽證書?能從事哪些工作?
  • copyright 2024法律諮詢服務網