稅務政策2023

稅總辦征科函〔2022〕245號發布,明確了2023年度的申報納稅期限。壹般正常情況下,納稅期限截止日期是每月的15日,但由於壹些節假日和雙休日的影響,有些月份會向後順延1日或幾日。

比如2023年,就有7個月份是正常的15日納稅申報期限,而像5月、10月因為節假日的影響,分別順延至5月18日和10月23日,而1月、4月、7月則因為周六、周日的影響,分別順延至1月16日、4月17日、7月17日。

具體情況,我們根據相關政策,給大家做了壹張長圖供大家參考。當然這個征期並不是固定的,在特殊情況下,各地是可以根據自己的實際情況,進行申報納稅期限調整的。

申報納稅對於企業而言,是壹件非常重要的事情,錯過申報納稅期,企業可能面臨補稅、滯納金,甚至罰款。所以,大家壹定記好每個月的具體截止申報日期,提前做好相關規劃,按時、足額申報納稅。

另外,很多人對於企業每個月到底交哪些稅還不清楚,我們順便在這裏給大家簡單講壹下。無論是小規模納稅人企業還是壹般納稅人企業,壹般接觸比較多的就5個稅種:增值稅、附加稅、企業所得稅、印花稅和個人所得稅。

但不同類型的企業,稅率和申報期是有所不同的,我們具體分別說壹下:

壹、小規模納稅人企業:

1、增值稅:按季申報,征收率有3%和5%兩類,其中3%征收率最為常見。

小規模納稅人在增值稅上有壹系列的稅收優惠政策,比如企業月度開票額不超過15萬(季度45萬),直接免增值稅。適用3%征收率的壹些業務,在當前政策下,也是免稅的。由於當前正處於政策變動期,具體優惠政策我們就不詳細展開了,後續如有延續,我們再單獨詳細講解。

2、附加稅:按季申報,包括城建稅、教育費附加和地方教育費附加,都是按繳納的增值稅壹定比例在進行繳納,其中城建稅是7%,教育費附加是3%,地方教育費附加是2%。

3、企業所得稅:按季申報,具體交多少企業所得稅主要看企業的利潤是多少。在當前稅收優惠下,企業利潤不超過100萬,稅負率是利潤超過100萬但不超過300萬的,稅負率5%,利潤超過300萬,稅率為法定的25%。

這個地方需要老板和會計多加註意,有必要進行適當的事前籌劃,避免多交稅。

4、個人所得稅:按月申報,正常的工資薪金,起征點是5000,適用3-45%超額累進稅率,另外還有7項專項附加扣除。

5、印花稅:按次、按月、按年申報,稅率比較多而且雜,但以千分之三最為常見。

二、壹般納稅人企業

1、增值稅:按月申報,稅率主要有13%、9%和6%三檔,具體適用什麽稅率,要看行業細分。

2、附加稅:按月申報,具體種類和稅率跟小規模納稅人壹樣。

3、企業所得稅:法定稅率是25%,按季申報,部分跟小規模納稅人壹樣,具體不再贅述,另外部分行業有特定的優惠稅率。

4、個人所得稅和印花稅:具體跟小規模納稅人企業壹樣。

以上只是用通俗的方式,簡單講了壹下企業每個月需要交稅的情況,僅供大家參考。具體到實際操作上,不同規模、不同銷售額、不同利潤的企業,以及不同時期不同優惠政策下,會比上述內容復雜的多。