A好處：減少自付醫療費和個稅
購買國家政策大力扶持的稅優健康險，有何好處？有關專家介紹，好處有兩個，壹是獲得醫療保險，減少自付醫療費用；二是購買稅優健康險的費用可稅前扣除，降低了稅負。
“該項政策，是對個人所得稅優惠政策體系的壹次破冰。”北京市通州區地稅局稅政壹科科長賈春起表示，原來保險方面的個人所得稅優惠政策，主要是針對個人購買的基本養老、基本醫療保險等，對於商業保險的個人所得稅優惠很少。稅優健康險的推出，標誌著個人購買商業保險也可以獲得稅收優惠。
記者了解到，稅優健康險產品由保監會特殊設計，經過改造，具有半公益性質。這項政策推出的初衷，就是用市場的規則來促進人民群眾健康水平的改善，用稅收政策撬動商業健康保險市場發展，也是落實“建設健康中國，將健康融入所有政策”要求的重要舉措。
賈春起介紹，商業健康保險是以被保險人的身體狀況為保險標的，保證被保險人因疾病、意外事故所致傷害時，對直接費用、間接損失進行補償，賠付壹定醫療費用的保險產品，主要包括疾病保險、醫療保險、收入保障保險和長期看護保險。目前稅優健康險產品主要包括疾病保險和醫療保險。
“陽光人壽保險北京分公司70%的員工已購買了稅優健康險”，陽光人壽保險股份有限公司北京分公司丁喆告訴記者，商業健康險個人所得稅稅前扣除政策是惠民利民的政策。保監會對商業健康保險的盈利作出限定，這些產品利潤非常薄。保險公司積極響應國家號召，承擔了部分社會公益責任。他表示，商業健康保險是社會保險的有效補充。個人購買稅優健康險產品，發生住院醫療情況時，社保名目內費用，保險金給付比例為100%，社保名目外費用，保險金給付比例為80%，通算報銷比例不低於90%，低於部分將補齊差額。也就是說，個人投保後，這部分醫療費用的自付比例將不高於10%，大大減輕了投保者的負擔。
“稅優健康險產品最大的優點在於，該產品采用醫療健康保障賬戶和個人萬能賬戶兩個賬戶，這讓購買者擁有健康保障的同時，也能夠實現儲蓄積累，是‘今天+明天’的雙重保障。”丁喆介紹，參保人投保後，壹部分保費會作為風險保費用於醫療保障，余下的部分將全部進入個人萬能賬戶實現長期積累，且保險公司不得收取任何賬戶管理費。根據國家監管要求，保險公司稅優健康險年度簡單賠付率低於80%時，保險公司還要將差額部分返還到所有投保人的個人萬能賬戶中。參保人退休後，個人萬能賬戶可用於被保險人退休後購買商業健康保險和個人自付醫療費用支出。
簡單來說，參保人在退休前，若發生需要住院治療的情況，那麽醫療健康保障賬戶就起了作用，根據不同病征適用不同保額，年度保額為20萬元。與此同時，個人萬能賬戶還有壹個收益增值的過程。個人萬能賬戶采用日計息月復利的計息方式，每天計壹次息，每月復壹次利，壹年復利12次。根據陽光人壽保險公司的核算，該公司個人萬能險的目前年化收益結算利率是5%，最低保障利率是2.5%。
丁喆還表示，稅優健康險的另壹大優點在於：稅優健康險保險合同中寫明保證續保，且既往癥者也可以投保。目前行業標準壹般是投保人可續保至退休年齡，也就是男60歲，女最高到55歲。陽光人壽的健康稅優產品投保期可更長，在41歲前投保可續保至75歲，41歲後投保可保證續保至65歲。也就是說，稅優健康險對個人的健康保障可以覆蓋發病率最高、醫療費用支出最高的年齡段。
“商業健康保險個人所得稅政策由試點地區推廣至全國實施，對購買商業健康保險的個人來說，利好是毋庸置疑的。”首佳稅務師事務所總經理王文崗為我們做了壹個簡單估算：對個人購買稅優健康險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月），相當於最多將個人所得稅費用減除額上浮至3700元。
B購買：三類人群適合購買
記者在采訪中發現，不是所有商業健康險產品都能享受個人所得稅稅前扣除優惠。根據《關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國範圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號，以下簡稱39號文件）規定，可享受個人所得稅優惠政策的商業健康保險，是保險公司參照個人稅收優惠型健康保險產品指引框架及示範條款開發的、符合壹定條件的健康保險產品，該產品需保險公司按照《保險法》的規定程序上報保監會審批。各保險公司的稅優健康險產品壹般在名稱中會有“個人稅收優惠型”字樣。
“目前，北京市***有泰康養老、陽光人壽、人保健康等23家保險機構獲得了開展可享受個人所得稅優惠政策的商業健康保險的經營資格。”北京市地稅局稅收管理壹處副處長付春江提醒納稅人，在知道哪些產品是稅優健康險產品之後，還要註意適用稅優健康險稅收優惠政策納稅人的範圍，包括：取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人和承包承租經營者。其中，取得連續性勞務報酬所得，指個人連續3個月以上（含3個月）為同壹單位提供勞務而取得的所得。通俗地理解就是“拿工資的”“拿勞務報酬的”和“搞個體經營的”，這幾類人群購買稅優健康險產品，壹年最多可以在個人所得稅稅前扣除2400元（200元/月）。
根據購買人已有保障項目和保障需求的不同，符合規定的健康保險產品***有三類，分別適用於：對公費醫療或基本醫療保險報銷後個人負擔的醫療費用有報銷意願的人群；對公費醫療或基本醫療保險報銷後個人負擔的特定大額醫療費用有報銷意願的人群；未參加公費醫療或基本醫療保險，對個人負擔的醫療費用有報銷意願的人群。
具體怎麽購買稅優健康保險是許多納稅人最為關心的問題。丁喆表示，每家保險公司的銷售方式各不相同，納稅人想要購買稅優健康險，可以致電公司客服電話咨詢。另外，如何在眾多稅優健康險產品中選擇適合自己的產品？他建議，納稅人投保前要重點關註產品保障範圍。就陽光人壽保險公司而言，有A、D兩款稅優健康險產品可供納稅人選擇。兩款產品各有特點，A款產品保障性範圍廣、延展性好，涵蓋了目前將近98.5%的社保目錄外藥品，而且未來新研發藥品或新進口藥品，只要未列入負面清單，均可報銷。與A款產品不同，D款產品采用列舉的方式列明哪些藥品是可以賠付的，相對來說延展性弱壹些，因此風險保費較低。納稅人在選擇稅優健康險產品後，根據不同年齡段，適用不同的費率，隨著年齡的增長，每5年提高壹次保費，五年間價格恒定，繳費方式分為年繳和月繳。
舉例來說，如果記者現在想要投保陽光A款稅優健康險產品，那麽對應年齡16歲~25歲，適用保費為489元/年，每月可在個人所得稅稅前扣除的費用為489÷12=40.75（元）。3年後，年齡為27歲時，那麽保費就適用於26歲~30歲，709元/年，每月可在個人所得稅稅前扣除的費用為709÷12=59.08（元）。根據陽光人壽保險股份有限公司提供的保費金額表，46歲~50歲適用保費為3039元/年，50及以上年齡段的人，適用保費更高。
特別需要提醒的是，符合規定的人群購買稅優健康保險產品，必須取得稅優識別碼才能享受稅收優惠。納稅人購買此類保險時，系統自動賦予稅優識別碼，作為享受稅收優惠政策的依據。“稅優識別碼是稅務機關為納稅人辦理個人所得稅優惠業務的主要憑證，納稅人參保後，核驗壹次即可，無須每月核驗。”賈春起表示，辨別壹款保險產品是否可以享受個人所得稅稅前扣除政策，主要看其購買時能否取得稅優識別碼。
C扣稅：購買後應及時申報
壹般來說，納稅人購買稅優健康險保費都由個人承擔，但在實際操作過程中多存在企業為員工代買稅優健康險的情況。據付春江介紹，在實際處理中，可能出現兩種情況：壹種是個人直接購買稅優健康險產品，及時向扣繳單位提供保單憑證號。另壹種是企業統壹為個人購買稅優健康險產品，把投保人員名單信息交給保險公司。根據《關於推廣實施商業健康保險個人所得稅政策有關征管問題的公告》規定，單位統壹為員工購買稅優健康險產品，視同個人購買，按照單位為每壹員工購買的保險金額分別計入其工資、薪金，並在2400元/年（200元/月）的標準內按月稅前扣除。
國家稅務總局所得稅司司長鄧勇在參加中國政府網和新華網聯合推出的在線訪談節目時提醒納稅人，壹旦購買了該保險，要盡快把發票、保險單等憑證交給自己任職或支付勞務報酬的單位財務，以便享受稅前扣除政策。另外，采取核定征稅方式的個體工商戶也能享受此政策。只要個體工商戶業主在購買保險後及時向主管稅務機關報送情況表即可。
購買稅優健康險的納稅人，主要有以下三種情況：
第壹種，有扣繳義務人的個人自行購買、單位統壹組織為員工購買或者單位和個人***同負擔購買稅優健康險，扣繳義務人在填報《扣繳個人所得稅報告表》或《特定行業個人所得稅年度申報表》時，應將當期扣除的個人購買商業健康保險支出金額填至申報表“稅前扣除項目”的“其他”列中（需註明商業健康保險扣除金額），並同時填報《商業健康保險稅前扣除情況明細表》。
其中，個人自行購買稅優健康險，應及時向扣繳義務人提供保單憑證，扣繳義務人應當依法為其稅前扣除，不得拒絕。個人從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得，且自行購買商業健康保險的，只能選擇在其中壹處扣除。
個人未續保或退保的，應於未續保或退保當月告知扣繳義務人終止稅優健康險稅前扣除。
第二種，個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人和企事業單位承包承租經營者購買稅優健康險的支出，在年度申報填報《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）》享受稅前扣除時，應將稅優健康險稅前扣除金額填至“允許扣除的其他費用”行（需註明商業健康保險扣除金額），並同時填報《商業健康保險稅前扣除情況明細表》。納稅人未續保或退保的，應自行於當月終止商業健康保險稅前扣除。
第三種，實行核定征收個人所得稅的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人和企事業單位承包承租經營者，向主管稅務機關報送《商業健康保險稅前扣除情況明細表》後，也能適用該優惠政策，由主管稅務機關按程序相應調減其應納稅所得額或應納稅額。納稅人未續保或退保的，應當及時告知主管稅務機關，終止商業健康保險稅前扣除。
稅務機關提示，購買了稅優健康險的納稅人，如果沒有按規定完成申報流程，那麽無法享受優惠政策。付春江表示，由於目前稅務機關與保監部門未建立信息***享，稅務機關無法及時獲取和比對納稅人的參保信息，因此，納稅人購買稅優健康險享受個人所得稅稅前扣除，主要依靠納稅人在獲取稅優識別碼後按規定主動向稅務機關申報。
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