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四種資產盤盈盤虧的賬務處理

壹、現金盤盈、盤虧的相關處理

1.現金盤盈:

批準前:

借:庫存現金

貸款:待處理財產損失-待處理流動資產損失

批準後:

借款:待處理財產損失-待處理流動資產損失

貸:營業外收入(無主的)

其他應付款(主)

2.現金盤虧損:

批準前:

借款:待處理財產損失-待處理流動資產損失

貸款:庫存現金

批準後:

借款:管理費(未查明原因)

其他應收款(責任人賠償)

貸款:待處理財產損失-待處理流動資產損失

二、存貨盤盈、盤虧的相關處理

1.存貨盤盈時:

批準前:

借:原材料等科目

貸款:待處理財產損失-待處理流動資產損失

批準後:

借款:待處理財產損失-待處理流動資產損失

貸:管理費用

2.存貨盤虧損:

批準前:

借款:待處理財產損失-待處理流動資產損失

貸款:原材料等科目

批準後:

借款:管理費用(收發計量,管理不善)

營業外支出(非常原因)

其他應收款(應收責任人、保險公司賠償)

貸款:待處理財產損失-待處理流動資產損失

另外:產品清查處理

盤盈:報批前,借記基本生產成本和待處理財產損益;報批後,借記待處理財產損益和制造費用。

盤虧:報批前,借記待處理財產損益和貸記基本生產成本;報批後,屬於自然災害等凈損失—_借記“營業外支出”,屬於應由責任人賠償或保險公司賠償部分—_借記其他應收款是車間管理不善造成的凈損失—-借記制造費;貸記待處理財產損益。

三、固定資產盤盈、盤虧的相關處理

固定資產盤盈時:

報批前:

借款:固定資產(重置成本)

貸款:前壹年度損益調整

報批後:

借:以前年度損益調整

貸款:應納稅-應交所得稅

借:前壹年度損益調整

貸款:利潤分配-未分配利潤,盈余公積

註:1、固定資產盈利時,作為早期錯誤處理,不再通過待處理財產損失溢出科目進行核算,而是通過前壹年度損益調整科目進行核算。2、固定資產盈利是異常的。建議會計處理後備份壹些處理說明,供稅務機關審核。

2定資產盤虧時:

批準前:

借款:待處理財產損益-待處理固定資產損益

累計折舊

固定資產減值準備

貸款:固定資產

註:因異常損失造成的損失,應考慮進項稅轉出問題;貸方補充應納稅-應納稅額(進項稅轉出)。

批準後:

借款:其他應收款(責任人賠償)

營業外支出-固定資產盤失

貸款:待處理財產損益-待處理固定資產損益

四、工程材料盤盈、盤虧或損壞的相關處理

1.工程材料盤盈時:

a.(未完成):

借:工程材料

貸款:在建工程

b.非施工期(已完成):

批準前:

借:工程材料

貸款:財產損益待處理

批準後:

a.在籌建期間

借款:待處理財產損益

貸款:管理費用

b.在經營期間

借款:待處理財產損益

貸款:營業外支出

二、工程材料盤虧、報廢、損壞凈損失:

a.(未完成):

借:在建工程

貸款:工程材料

b.非施工期(已完成):

批準前:

借款:待處理財產損益

貸款:工程材料

批準後:

a.在籌建期間

借:管理費

營業外支出(異常損失)

其他應收款(責任人賠償)

貸款:財產損益待處理

b.在經營期間

借:營業外支出

其他應收款(責任人賠款)

貸款:財產損益待處理

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