異地建安項目 ——從業人員個人所得稅 申報操作指引 納稅人從事跨地區建築安裝工程作業的，應向機構所在地的稅務機關辦理跨區域涉稅事項報告，並向經營地主管稅務機關進行報驗以及辦理其他涉稅事項，待經營地主管稅務機關認定個人所得稅稅種後，可在自然人電子稅務局申報和繳納個人所得稅。具體應該怎麽操作呢?接下來為大家來介紹壹下~ 壹、跨區域涉稅事項報驗登記 (壹)跨區域經營地在廣東省(不含深圳)的省內企業，系統根據納稅人填寫的跨區域經營地自動發送跨區域涉稅事項報驗登記任務到經營地稅務機關，經營地稅務機關審核通過以後，完成報驗登記，整個報驗過程無需納稅人提出申請。 (二)跨區域經營地在廣東省(不含深圳)的省外企業，系統無法自動報驗，可使用個人身份登錄廣東省電子稅務局，在我要辦稅——事項辦理——跨區域涉稅事項報驗登記模塊辦理報驗，經營地稅務機關審核通過以後，完成報驗登記。 二、個人所得稅稅種認定信息查詢 申報前應先查詢個人所得稅稅種認定信息，機構所在地在廣東省內(不含深圳)的企業(在廣東省外(含深圳)的企業請忽略這壹步)可通過廣東省電子稅務局(查詢代扣代繳工資薪金所得個人所得稅的認定信息。(具體操作請參閱下圖) 01 用鼠標指向界面右上方的單位名稱，點擊選擇主管稅務機關; 02 在主管稅務機關選擇窗口，選擇對應的經營地主管稅務機關(以下簡稱“報驗主體”)，點擊確定; 03 若主管稅務機關列表信息較多，可在搜索欄輸入經營地主管稅務所(科、分局)的簡稱進行查詢，即可快速找到對應主管稅務機關; 04 點擊我要查詢——壹戶式查詢，進入涉稅查詢界面。 05 點擊認定管理查詢——稅(費)種認定查詢，錄入認定有效期起止日期——查詢，即可查詢代扣代繳工資薪金所得個人所得稅稅種的認定信息。 (左右滑動可查看操作指引) 三、個人所得稅申報操作 目前，經辦人可通過自然人電子稅務局WEB端或自然人電子稅務局(扣繳端)申報個人所得稅。其中，自然人電子稅務局WEB端需實名登錄方式進入操作界面，自然人電子稅務局(扣繳端)可選擇申報密碼登錄方式或實名登錄方式進入操作界面。 登 錄 方 式 1 申報密碼登錄方式 如經辦人選擇申報密碼登錄方式的，賬號為納稅人識別號(統壹社會信用代碼)，密碼則為申報密碼(具體操作可查看本文“五、申報密碼發放”)。 2 實名登錄方式 如經辦人選擇實名登錄方式的，賬號和密碼均為企業經辦人本人註冊個人所得稅APP的賬號密碼。由於報驗主體登記信息只包含法定代表人信息，並沒有財務負責人信息，因此需要由報驗主體的法定代表人進行個人所得稅辦稅授權(扣繳辦稅權限或扣繳管理權限)後，單位經辦人才能在頁面選擇單位辦稅功能申報報驗主體的個人所得稅(具體操作可查看本文“六、個人所得稅辦稅授權”)。 申報操作 1、自然人電子稅務局WEB端 經辦人登錄自然人電子稅務局WEB端 01 點擊單位辦稅，進入自然人電子稅務局操作界面; 02 在請選擇為哪個單位辦稅窗口中選擇對應的單位(或對應的報驗主體)——辦理個稅業務，即可進入申報界面; 03 完成上述操作後，即可進入自然人電子稅務局WEB端申報操作界面。 (左右滑動可查看操作指引) 後續的個稅申報操作與常規個稅申報壹致，經辦人按需進行人員信息采集、專項附加扣除信息采集和綜合所得申報，本文不再贅述。 註意: (1)經辦人本人實名登錄後，單位辦稅功能可切換的單位(報驗主體)名單是根據經辦人本人有效個人所得稅辦稅授權信息帶出，而個人所得稅辦稅授權信息是按單位(報驗主體)分別設置，相互沒有關聯，若要切換其他報驗主體申報個人所得稅，需要有對應報驗主體的個人所得稅辦稅授權，才可以選擇對應報驗主體。 (2)自然人電子稅務局WEB端支持多個不同單位或相同單位不同主體在同壹臺電腦申報。該端扣繳申報功能暫時只支持申報人數低於300人的單位，且申報數據不支持導出。 2 自然人電子稅務局(扣繳端) 經辦人請下載自然人電子稅務局(扣繳端)，並初始化選擇廣東省扣繳單位版。 01 在自然人電子稅務局WEB端下載服務——軟件工具——選擇自然人電子稅務局(扣繳端)——下載; 02 安裝時，選擇“廣東省”扣繳單位版——點擊立即進入，註冊後即可進入申報界面。 (左右滑動可查看操作指引) 註意: 自然人電子稅務局(扣繳端)添加單位的規則是，廣東省的企業可以在廣東省的扣繳端添加，納稅人跨區域經營地在廣東省內(不含深圳)的報驗主體，也僅可以在廣東省的扣繳端添加。經辦人在本電腦添加單位識別號等信息時，如單位存在多個報驗主體，只能初始化註冊其中壹個主體。 01 若需添加相同識別號的其他報驗主體，系統會提示識別號已存在不能添加(具體如圖所示)，此時則可以在另壹臺電腦的扣繳端上添加報驗主體。 02 若單位報驗主體較多，可以錄入跨區涉稅事項報驗管理編號進行查詢。 03 自然人電子稅務局(扣繳端)以申報密碼登錄方式登錄的，使用的申報密碼是按各個主體分別設置，相互沒有關聯。 04 完成操作後，即可進入自然人電子稅務局(扣繳端)申報操作界面。 (左右滑動可查看操作指引) 後續的個稅申報操作與常規個稅申報壹致，經辦人按需進行人員信息采集、專項附加扣除信息采集和綜合所得申報，本文不再贅述。 四、稅款繳納方式 自然人電子稅務局(WEB端和扣繳端)的稅款繳納方式有三方協議支付(三方協議繳稅)、銀行櫃臺支付(銀行端查詢繳稅)、銀聯在線支付(銀聯繳稅)。 需要註意的是，三方支付也是按主體區分的。異地企業若在本地銀行開設賬戶，也可簽訂三方協議進行稅款繳納。若無法通過自然人電子稅務局(WEB端或扣繳端)繳納稅款，可到主管稅務部門辦稅服務廳繳納。 五、申報密碼發放 獲取申報密碼有兩個途徑: (壹)通過主管稅務機關派發。請單位攜帶所需資料到經營地主管稅務機關辦理密碼派發。 (二)通過單位報驗主體的企業法定代表人派發。報驗主體的企業法定代表人登錄個人所得稅APP或自然人電子稅務局WEB端操作企業辦稅權限，選擇對應的報驗主體，點擊重置申報密碼。 小貼士1 個人所得稅APP操作 報驗主體的企業法定代表人登錄個人所得稅APP，選擇點擊個人中心——企業辦稅權限，選擇對應的報驗主體——重置申報密碼，需先判斷該賬號是否有綁定的手機號碼。如沒有，則提示信息“您賬戶的手機號碼尚未綁定，請先進入安全中心綁定手機”;如有，則進入申報密碼重置頁面。輸入新密碼和確認密碼，獲取短信驗證碼後，點擊保存，申報密碼重置成功，進入修改完成提示頁面。 (左右滑動可查看操作指引) 小貼士2 自然人電子稅務局WEB端操作 報驗主體的企業法定代表人登錄自然人電子稅務局WEB端，選擇點擊完善個人信息——辦稅授權管理，選擇對應的報驗主體——查看詳情——重置申報密碼，需先判斷該賬號是否有綁定的手機號碼。如沒有，則提示信息“您賬戶的手機號碼尚未綁定，請先進入安全中心綁定手機”;如有，則進入重置申報密碼頁面。輸入新密碼和確認密碼，獲取短信驗證碼後，點擊確定，申報密碼重置成功，進入修改完成提示頁面。 (左右滑動可查看操作指引) 六、個人所得稅辦稅授權 個人所得稅辦稅授權有兩個途徑: (壹)通過主管稅務機關授權。請單位攜帶所需資料到經營地主管稅務機關辦理個人所得稅辦稅授權。 (二)通過單位報驗主體的企業法定代表人授權。單位報驗主體的法定代表人可登錄個人所得稅APP或自然人電子稅務局WEB端操作個人所得
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