許多納稅人在山東省地方稅務局網上申報系統中的業務操作和納稅申報填寫存在不規範的情況，影響了納稅申報的質量。正確的操作程序和報告方法總結如下。
壹、網上申報系統的業務操作
完成壹次納稅申報，通常需要經過填寫申報表、正式申報、網上匯款、申報查詢、匯款查詢五個步驟。
(1)“網上轉賬”的問題提醒您不要忘記進行“網上轉賬”。
有的納稅人只完成了“填寫申報表、正式申報”兩個步驟，忘記了“網上取款”的操作，往往導致“申報成功，抵扣不成功”。
山東省地稅局規定，納稅申報期逾期後，不再允許“網上轉賬”，納稅人需要到稅務機關辦稅服務中心辦理轉賬業務，並從欠繳稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。根據企業所得稅法的規定，滯納金不得在稅前扣除。
此外，部分納稅人正式申報與網上匯款間隔時間過長，正確的操作習慣是“當天申報，當天匯款”。但如果當天匯款因存款不足而受到影響，納稅人應及時攢夠稅款，最遲在第二天完成“網上匯款”操作。
(2)“申報查詢和轉賬查詢”問題提醒您不要忘記進行“申報查詢”和“轉賬查詢”
部分納稅人完成“網上申報”的正常操作卻忽略了“申報查詢和轉賬查詢”，往往導致“部分稅種應申報而未申報”、“資金轉賬不應成功”等問題。
“申報查詢”可以幫助您確認“應申報的稅種和應申報的財務報表”是否齊全，申報的稅額是否正確，違反法律法規將受到處罰。
“轉賬查詢”可以幫助您確認“應納稅款”是否已成功扣除。
目前納稅人的銀行“扣款截止日期”不盡相同，納稅人需要及時進行“轉賬查詢”，確保轉賬成功，避免被收取稅款滯納金。
(3)“納稅通知”定期發布涉稅信息，提醒您不要忘記“查看納稅通知”
登錄網上申報系統後，稅務機關會定期在首頁“通知內容”壹欄發布涉稅通知，詳細告知您本月申報期間的註意事項和稅收政策。但很多納稅人往往疏於查看“涉稅通知書”，導致不能及時收到稅務機關的相關事項和政策，影響納稅申報質量。
(4)扣繳個人所得稅補錄提醒您不要忘記“及時補錄”。
對於全額申報個人所得稅的納稅人，需要在當月打開“填寫申報表-代扣代繳-補繳個人所得稅”模塊。如果提示“xx月個人所得稅申報失敗”，說明本月明細單據上傳失敗，需要認真修改原稅務模板。修改無誤後，在“補扣個人所得稅”模塊中進行補扣操作。
(5)“財務報表”問題提醒妳不要忘記“按期報送”
財務報表分為“月報表”和“年報表”，其中“月報表”應在每月15前完成，“年報表”應在5月31前完成，逾期將受到違法違規處罰。
每年6月65438+10月15、4月15、7月15、6月18+05前，需打印本季度各月財務報表和納稅申報表各壹份，加蓋公章後送至地稅部門辦稅服務中心。
二。填寫納稅申報表
(壹)營業稅申報表
1.施工企業營業稅代扣代繳後，必須在月末持“代扣代繳稅款單”到地稅部門辦稅服務廳申報窗口進行補錄，以保證下月的納稅申報可以抵扣。
在次月申報期內，納稅人填報建築業營業稅納稅申報表時，“應納稅所得額”第二欄應填報包括“代扣代繳營業收入”在內的全部收入；16欄“本期支付的應納稅額”，填寫代扣代繳稅款票據上代扣代繳的營業稅；“本期期末應納稅額”第20欄是“全部應交營業稅”扣除“代扣代繳營業稅”後的余額，為本期實際應交營業稅。
2.納稅人代開稅務機關開具的發票繳納營業稅，代開發票的“營業收入”和“營業稅”應在次月申報。
在次月申報期內，納稅人填寫營業稅申報表附表時，“應納稅所得額”欄應填寫包括“代開發票業務收入”在內的全部收入；“已繳當期應納稅額”欄，填寫代開發票時預繳的營業稅；“本期期末應納稅額”欄是“全部應納營業稅”扣除“代開發票預繳營業稅”後的余額，是本期實際應納的營業稅。
(二)企業所得稅申報表
單位納稅人企業所得稅采用“核定應稅所得稅率征收方式”或“定額所得稅征收方式”的，如發現“企業所得稅預繳申報表”和“企業所得稅年度納稅申報表”由“表B”改為“表A”，無法申報的情況，應及時與主管地稅分局聯系，地稅部門稅收管理員在“山東地稅網上申報系統監控平臺”上同步，納稅人通過65438，
《企業所得稅預繳申報表》應按月或按季申報，該表中的“本期數”反映“月數”或“季數”，如2010年6月的月數或2010年第二季度的季數；本表中的“累計數”反映“本年累計數”，是計算應納所得稅的依據。
納稅申報容易出現的問題:納稅申報的期間不連續，中間有中斷。如果某月或某季度未申報，納稅人需要到地稅部門進行補報；“累計額”欄中“營業收入、營業成本、利潤總額”三欄未填寫當年累計額，導致企業所得稅計算有誤；“累計數”欄中的“實際繳納所得稅額”應填寫上期累計預繳的企業所得稅額，如果“少報”會影響下壹季度或下壹年度申報數據的準確性；此外，納稅人填報的“營業收入、營業成本、利潤總額”與利潤表不壹致，存在緩繳企業所得稅問題。
(3)印花稅報稅表
2010年5月起，印花稅經批準征收後，印花稅納稅申報表10行分為10類印花稅應稅合同，由納稅人按當月實際業務進行申報。印花稅的應納稅所得額應填入“第三欄”，系統將自動計算印花稅金額。
如果納稅人發現1到10行不能按照“核定征收方式”進行申報，需要聯系地方稅務局的稅務管理員重新核定印花稅，為您添加合適的印花稅項目後，即可正常申報。
首次登記或者實收資本增加時，需要按照“營業賬簿(記載資金的賬簿)”的稅目繳納印花稅。如果沒有此稅目，請聯系主管稅務管理員為您添加。
(四)私營和合夥企業個人所得稅申報表。
2010起，私營或合夥企業投資者申報個人辦公室。
取得稅款時，不再以“企業納稅識別號”申報，而是以“自然人登記納稅識別號”申報。也就是說，個人獨資企業和合夥企業必須分別用兩個稅務識別號進行申報，“企業稅務識別號”用於申報營業稅申報表、附加稅申報表、印花稅申報表、個人所得稅全額申報表等。“自然人登記納稅識別號”用於申報個人所得稅。如果需要網上申報轉賬，必須使用這兩個不同的稅務識別號與開戶行簽訂《代收稅款網上協議》，部分銀行需要單獨開戶。
(五)土地增值稅申報表
房地產開發企業需要申報兩個以上土地增值稅稅率的，網上申報系統只能申報壹個土地增值稅稅率，另壹個土地增值稅稅率需要到稅務機關辦稅服務中心單獨申報，因為網上申報系統只支持“壹次性申報”。比如網上申報系統申報適用2%的土地增值稅，那麽就要在稅務機關辦稅服務中心的申報窗口申報3%的土地增值稅。
申報存在的問題:部分納稅人采取“向後擠壓收入”的方式進行申報是錯誤的，導致稅務部門的“稅收預警”系統提示“營業稅申報的收入與土地增值稅申報的收入不壹致”。
(六)年度財務報表報告
(1)2009年資產負債表年報:其實就是納稅人已經提交的2009年2月份的資產負債表月報，只需要重新錄入即可。企業報送的年度報告需要註冊會計師審計的，以年度報告為審計數據。
(2)2009年利潤表年報:分為本年數和上年數兩欄。其中“本年數”實際上是2009年2月利潤表月報中的“本年累計數”。實際上，“上年數”是2008年2月利潤表月結單中的“本年累計數”。企業報送的年度報告需要註冊會計師審計的，以年度報告為審計數據。
(3)現金流量表(適用於大型企業)和利潤分配表(適用於大型企業):按年末累計數填列。
(4)執行《小企業會計制度》需要提交兩份年度報告:資產負債表年度報告(適用於小企業)和利潤表年度報告(適用於小企業)。
執行《企業會計制度》需要四份年度報告:資產負債表年度報告(適用於大型企業)、利潤表年度報告(適用於大型企業)、現金流量表(適用於大型企業)、利潤分配表(適用於大型企業)。
(5)執行《小企業會計制度》和《企業會計制度》需要相互變更的，納稅人應當在每年6月5438日至次年2月向稅務機關提出申請，稅務機關按照有關規定進行變更，年中不得變更。