為什麽怕稅務局查庫存

稅務稽查,乃是稅收執法壹項工作。但有些企業,聽說稅務機關前來查賬,不免有些擔心。這是為什麽呢? 壹、企業本身就有稅務違法

有些企業,為了達到少繳稅款的目的,主動、故意采取了壹些違法手段。比如少計收入、買票虛抵虛扣等,甚至有的直接就是“開票”公司。

這種情況,應當怎麽應對呢?雖然本文標題有“附:應對策略”壹語,但這屬於“自作自受”,沒有啥好講的。若說主動糾正錯誤、積極應對檢查(有時會有自查機會),主動補稅、接受處理處罰,估計這些企業也不會聽。

二、企業沒有稅收違法故意,只是稅法沒有掌握到位,導致了少繳稅款

確實,現行稅法還是比較龐大、復雜;即使稅務人員也未必完全精通、掌握,難免會因稅法沒有學會、學全,而雖無故意、但事實上少繳了稅款。因此聽說稅務檢查,擔心會有上述情況,所以害怕稅務檢查。

這種情況不必過於擔心。

(壹)首先可以定位於壹個好的“學習機會”。

退壹步講,查出問題,即使需要補稅,反正原本就是該交的,那也沒有吃虧。

(二)其實,也未必壹定需要補稅。

1、比如查出應當視同銷售、調增銷售額等,導致增加銷項稅額;若為留抵進項稅額,那也不用繳納增值稅。

2、同理,雖然查增了企業所得稅應納稅所得額,但若有累計待彌補(稅法口徑)虧損,那麽彌補虧損即可,也不會產生企業所得稅稅額。

3、若原本就有應退稅額,比如企業所得稅預繳退稅、土地增值稅結算退稅等,則應退應補可以互抵。

4、若被查出發票不合規(非主觀故意),也可依據相關規定,申請依法換票處理。

5、掌握追征期規定,在非主觀故意的情形下,看是否超過稅款追征期了。

若稅款因為上述情形可以豁免,則滯納金隨之不會產生。

(三)如何避免處罰

1、運用“首違不罰”條款;

2、運用可以處(自然可以“不處”)、從輕減輕條款。

註:“稅總發[2017]30號”文件規定,對未采取欺騙、隱瞞手段,只是因理解稅收政策不準確、計算錯誤等失誤導致未繳、少繳稅款的,依法追繳稅款、滯納金,不定性為偷稅。

三、即使確實沒有任何稅收問題,企業也不願意稅務檢查;原因是什麽——麻煩

稅務機關有權進行壹系列檢查,比如查賬、實地檢查、詢問、責成提供資料等。

稅法規定,納稅人有義務配合稅務機關依法進行的稅務檢查。而對於配合稅務檢查,企業往往需要投入壹定人力(財務人員、報稅人員)、物力(賬簿資料)以及相應配合(現場檢查、接受詢問)等。這些對於企業來講,也是壹種麻煩。

四、擔心泄露秘密

雖然稅務機關有義務有納稅人保密,但保密範圍限於商業秘密、個人隱私。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬於保密範圍。

打個比方來講,有的企業,采取員工工資保密制度。但對於稅務檢查來講,這當然屬於有權檢查事項。那麽,如果員工工資個人所得稅扣繳準確,稅務機關當然要為企業進行保密。然而,如果扣繳不準確,稅務機關也有權力進行公開的。