生產企業出口貨物退(免)稅業務知識
第壹節 生產企業出口貨物退(免)稅基本知識
壹、生產企業出口貨物的形式及退（免）稅政策
（壹）出口貨物的途徑
1．自營出口
自營出口就是生產企業生產貨物後自行報關出口。該辦法需要生產企業具有進出口經營資格。
2． 委托外貿企業代理出口
委托外貿企業代理出口就是生產企業將貨物委托外貿公司代辦出口。
3． 把貨物銷售給外貿企業出口
生產企業將自產貨物銷售給外貿企業出口的，生產企業按規定繳納增值稅和消費稅，由外貿企業辦理出口退稅。
（二）生產企業自出口貨物貿易方式
1．壹般貿易
壹般貿易是指企業在國內采購原材料加工成產品後出口的壹種出口貿易方式。壹般貿易適用於外商對出口貨物使用的原材料無特別要求，及國內材料成本比進口材料成本低的產品。
2． 進料加工貿易
進料加工貿易是指企業進口全部或部份原材料或部件後加工成產品後出口的壹種出口貿易方式。進料加工貿易適用於外商對出口貨物使用的原材料有特別要求，或國內材料達不到出口貨物質量要求，以及國內材料成本比進口材料成本高的產品。
3．進料深加工結轉（即國內轉廠）
進料深加工結轉（即國內轉廠）企業以進料加工貿易方式進口全部或部份原材料或部件後加工成產品後不直接出口離境，而是通過向海關辦理轉手冊手續，將產品結轉至國內的其他出口企業再深加工的壹種出口貿易方式。進料深加工結轉適用於需要經過多環節加工的出口貨物。
4．來料加工貿易
來料加工貿易是由外商提供壹定的原材料，國內企業加工後收取加工費的壹種出口貿易方式。稅收政策適用免稅，但耗用國內貨物的進項稅額則不得抵扣。這壹方式適用於退稅率低且耗用國內貨物少的企業。
（三）生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口自產貨物的稅收政策
1．增值稅小規模納稅人出口的貨物，不論采取哪種出口貿易方式，均免征增值稅、消費稅（國家規定不予退（免）稅的貨物除外）。
2．增值稅壹般納稅人以來料加工貿易方式出口的貨物和進料深加工結轉（即國內轉廠）的貨物，免征增值稅、消費稅。
3．增值稅壹般納稅人以壹般貿易和進料加工貿易方式出口的貨物（國家規定不予退（免）稅的貨物除外），實行免抵退稅辦法。
（四）生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口非自產貨物，應繳納增值稅和消費稅。
二、生產企業取得進出口經營資格後應辦理的稅務事項
（壹）辦理出口退稅認定手續。
（二）辦理中國電子口岸國稅資格。企業應先去海關綜合科申請辦理中國電子口岸，領取表格，按技監局－工商局－國稅局－經貿局－外管局－海關的順序，向各部門申請資格。其中，國稅局資格在進出口稅收管理分局或行政服務大樓國稅窗口辦理。
三、未發生進出口業務的，企業如何申報
（壹） 增值稅小規模納稅人在未發生任何進出口業務時，不需要辦理任何的退（免）稅申報手續。
（二） 增值稅壹般納稅人在未發生任何進出口業務時，也應向區進出口稅收管理分局辦理免抵退申報手續。申報方式可采用郵寄申報，具體是：企業在每月1—15日（以郵戳為準），將《生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表》（壹式壹份）、《增值稅納稅申報表》（壹式壹份），郵寄到區進出口稅收管理分局。
四、發生進出口業務後，企業如何申報
（壹）增值稅小規模納稅人在發生進出口業務後，每月的出口貨物銷售額，應向企業所在地主管國稅分局辦理免稅申報。
（二）增值稅壹般納稅人在發生進出口業務後，應進行如下處理：
1．安裝免抵退稅申報系統。企業可以向區進出口稅收管理分局申請安裝免抵退稅申報系統或自行登錄國家稅務總局網站（）下載安裝使用；企業也可以委托中介機構代為安裝及維護。免抵退稅申報系統是免費提供企業使用，企業負擔的費用是工本費及中介機構的維護費用。
2． 申報順序
（1）企業在貨物出口並按會計制度規定在財務上做銷售後，將當月發生的進出口單證，錄入免抵退稅申報系統，生成預申報電子文件，采用網上申報或上門申報方式，在每月10日前向區進出口稅收管理分局辦理免抵退稅預申報。
（2） 申報成功後，將預申報反饋數據讀入申報系統，生成免抵退稅申報附表。
（3）在每月10日前到主管國稅分局辦理增值稅納稅申報。
（4）在每月15日前，將增值稅納稅申報表的資料錄入申報系統，生成有關申報表格和正式申報電子數據，並提供出口退稅憑證（出口貨物報關單、出口發票、收匯核銷單），向區進出口稅收管理分局辦理免抵退稅正式申報。
第二節 生產企業出口貨物“免、抵、退”稅政策及申報操作
壹、“免、抵、退”稅的概念
“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產環節的增值稅。“抵”稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額抵頂內銷貨物的應納稅額。“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內因應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的進項稅額予以退稅。
二、出口貨物實行“免、抵、退”稅的企業條件
1、獨立核算；
2、增值稅壹般納稅人；
3、具有實際生產能力的企業和企業集團。
三、實行“免、抵、退”稅的出口貨物範圍
（壹）屬於增值稅征稅範圍的貨物。對出口增值稅條例規定的免稅貨物仍實行免征增值稅的辦法。
生產企業出口實行簡易辦法征收增值稅的貨物，免征增值稅。
（二）屬於生產企業自產的貨物。生產企業出口非自產貨物應按規定征收增值稅。
（三）根據《國家稅務總局關於出口產品視同自產產品退稅有關問題的通知》（國稅函[2002]1170號）規定，生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的外購貨物，符合下列條件的，可視同自產產品辦理“免、抵、退”稅。
1．生產企業出口外購的產品，凡同時符合以下條件的，可視同自產產品：
（1）與本企業生產的產品名稱、性能相同；
（2）使用本企業註冊商標或外商提供給本企業使用的商標；
（3）出口給進口本企業自產產品的外商
2．生產企業外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品，若出口給進口本企業自產產品的外商，符合下列條件之壹的，可視同自產產品：
（1）用於維修本企業出口的自產產品的工具、零部件、配件；
（2）不經過本企業加工或組裝，出口後能直接與本企業自產產品組合成成套產品的。
3．凡同時符合下列條件的，主管出口退稅的稅務機關認定為集團成員，集團公司（或總廠，下同）收購成員企業（或分廠，下同）生產的產品，可視同自產產品：
（1）縣級以上政府主管部門批準為集團公司成員的企業，或由集團公司控股的生產企業；
（2）集團公司及其成員企業均實行生產企業財務會計制度；
（3）集團公司必須將有關成員企業的證明材料報送給主管出口退稅的稅務機關。
4．生產企業委托加工收回的產品，同時符合下列條件的，可視同自產產品：
（1）必須與本企業生產的產品名稱、性能相同，或者是用本企業生產的產品再委托深加工收回的產品；
（2）出口給進口本企業自產產品的外商；
（3）委托方執行的是生產企業財務會計制度；
（4）委托方與受委托方必須簽訂委托加工協議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發票。
四、生產企業“免抵退”稅計算
（壹）免抵退稅額的計算
1．免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
2．免抵退稅額抵減額＝進料加工耗用的免稅進口料件金額×出口貨物退稅率
3．進料加工耗用的免稅進口料件金額=單證齊全的出口貨物金額×計劃分配率（手冊核銷後為實際分配率）
（二）當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
1．當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額
2．當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時，
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
（三）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算
1．免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
2．免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝進料加工耗用的免稅進口料件金額×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
以上的“外匯人民幣牌價”為銷售額發生的當天或當月壹日的國家外匯牌價的中間價。納稅人應事前確定采用何種折合方法，確定後壹年內不得變更。
例：某外商投資企業出口貨物實行“免、抵、退”稅管理辦法。今年8月發生下列業務：國內購進材料2000萬元，進項稅額340萬元；國內銷售500萬元；當月進料加工復出口貨物總額700萬美元，其中當期單證齊全的600萬美元；設進料加工合同計劃分配率60%，銷售貨物的征稅率17%，退稅率13%，匯率8.28。請計算該企業應納增值稅和免抵稅額和應退稅額，並作出會計分錄。
1．不得免征和抵扣稅額抵減額=6000000×8.28×60 %×(17%—13%) =1192320元
2．不得免征和抵扣稅額=7000000×8.28×(17%—13%)—1192320=1126080
3．應納稅額=5000000×17%-（3400000-1126080）=-1423192元
4．免抵退稅額抵減額=6000000×8.28×60%×13%=3875040元
5．免抵退稅額=6000000×8.28×13%-3875040 =2583360元
6．應退稅額=1423192元
7．免抵稅額=2583360—1423192=1160168元
五、生產企業出口貨物“免、抵、退”稅預申報操作
企業在貨物出口並按會計制度規定在財務上做銷售後，將當月發生的進出口單證，錄入免抵退稅申報系統，生成預申報電子文檔，采用網上申報或上門申報方式，在每月1-10日，向區進出口稅收管理分局辦理免抵退稅預申報。
（壹）采用上門預申報方法的，生產企業應向區進出口稅收管理分局提供記載有“當期單證齊全”和“前期單證不齊當期收齊”出口貨物數據的磁盤，辦理免抵退稅預申報。
（二）采用網上預申報方法的，生產企業在生成預申報電子文檔後，上網登錄順德國稅網站進行網上預申報。
六、生產企業向征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵稅申報時，應提供下列資料：
1．《增值稅納稅申報表》（壹式三份）及其規定的附表；
2．《免、抵稅申報附表》；
3．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；
七、生產企業出口貨物“免、抵、退”稅正式申報操作
生產企業應於每月15日前（節假日順延），向區進出口稅收管理分局辦理“免、抵、退”稅正式申報，申報時提供下列資料（用《順德區免抵退稅申報資料袋》裝載）：
（壹）用《順德區生產企業出口退稅申報表封面》裝訂成冊的報表兩冊（壹冊企業存檔、壹冊退稅機關存檔），報表裝訂順序為：
1．壹般出口企業所需報送的資料（當月無發生的業務，該業務所對應的申報表不需上報）：
（1）生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表；
（2）經征稅部門審核蓋章的《增值稅納稅申報表》；
（3）經征稅部門審核蓋章的《免抵稅申報附表》；
（4）生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表（當期單證不齊）；
（5）生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表（當期單證齊全）；
（6）生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表（前期不齊當期收齊）；
（7） 有應退稅款的，填寫《順德區國家稅務局退稅申請書》。
2．有進料加工業務的企業還需提供下列資料（當月無發生的業務，該業務所對應的申報表不需上報）：
（1）生產企業進料加工登記申報表及進料加工登記備案資料；
（2）生產企業進料加工登記進口料件申報明細表；
（3）生產企業進料加工貿易免稅證明；
（4）生產企業進料加工海關登記手冊核銷預審表；
（5）生產企業進料加工海關登記手冊核銷資料；
（6）生產企業進料加工業務延期核銷申請表。
（二）記載當月正式申報明細數據及匯總數據的磁盤：
（三）用《順德區生產企業出口退稅憑證封面》裝訂成冊的退稅憑證。
1．外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）；
2．企業簽章的出口發票；
3．加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）；
4．代理進口貨物證明；
5．代理出口貨物證明。
具體裝訂要求：
（1） 對當月申報為“單證齊全”的出口貨物中，“三單”（收匯核銷單、出口發票、黃色出口報關單）齊全的，將“三單”裝訂在同壹《順德區生產企業出口退稅憑證封面》內。
（2） 當月申報中，企業對有黃色出口報關單但未收到出口收匯核銷單的出口貨物作為“單證齊全”申報的，生成《未核銷收匯核銷單備案表》，並將該部份的出口發票、黃色出口報關單用《順德區生產企業出口退稅憑證封面》單獨裝訂壹冊。裝訂順序以出口發票、黃色出口報關單、出口發票、黃色出口報關單……的規律整理裝訂。
（3）生產企業在以後月份收到上述第（2）點的收匯核銷單後，錄入申報系統、生成《出口收匯核銷單申報明細表》，並用《順德區生產企業出口退稅憑證封面》將《出口收匯核銷單申報明細表》和收匯核銷單（按明細表所列順序）裝訂成冊，在貨物報關出口之日起180天內的任何壹個工作日，向區進出口稅收管理分局受理股申報。
（4）《順德區生產企業出口退稅憑證封面》接單號的編寫方法如下：先編“三單”齊的憑證封面的接單號，再編裝釘出口報關單、出口發票的憑證封面的接單號、接著編裝釘收匯核銷單的憑證封面的接單號，最後編裝釘遠期收匯證明的憑證封面的接單號。
（5）生產企業已收齊紙質單證，但在預申報後，海關電子信息核對不上（包括無信息或信息不符且不能作人工挑過），並確認本月不申報將會超過規定申報期限的出口貨物，把相應黃色出口報關單、出口發票和《有紙質單證但電子信息不齊清單》、“六類”企業還須提供收匯核銷單，用《順德區生產企業出口退稅憑證封面》裝釘，在申報期限屆滿之前的申報期內，到區進出口稅收管理分局申報備案。企業逾期申報的不予受理。
（6）《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發[2004]64號）規定，在辦理退（免）稅申報時，必須提供收匯核銷單的生產企業，必須在收齊黃色出口報關單和收匯核銷單後才能置為“單證齊全”辦理免抵退稅申報，並將收匯核銷單、出口發票、黃色出口報關單裝訂在同壹《順德區生產企業出口退稅憑證封面》內。
八、生產企出口貨物實行免、抵、退稅辦法時，應註意的問題
（壹）企業應加快收齊出口貨物報關單（出口退稅專用）聯和出口收匯核銷單，對企業超過規定時間未收齊有關單證的，稅務機關視同內銷貨物計算征稅。
1．出口企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上註明的出口日期為準，下同）起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續（指齊證齊全申報）；如果其到期之日超過了當月的“免、抵、退”稅申報期，生產企業應當在次月“免、抵、退”稅申報期內申報。企業逾期不申報的，除另有規定者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，生產企業還應視同內銷征稅。
對出口貨物紙質單證丟失或內容填寫有誤，按規定可補辦或更改；或確有特殊原因，不能在規定期限內申報的，企業可在規定的申報期限內，向區進出口稅收管理分局提出書面申請並提供在關證明材料申請延期申報。
2．出口企業在申報出口貨物退（免）稅時，應提供出口收匯核銷單，但對尚未到期結匯的，也可不提供出口收匯核銷單，退稅部門按照現行出口貨物退（免）稅管理的有關規定審核辦理退（免）稅手續。?
出口企業須在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上註明的出口日期為準）起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。經退稅部門審核，對審核有誤和出口企業到期仍未提供出口收匯核銷單的，出口貨物已退（免）稅款，作如下處理：沖減企業當期免抵退稅出口額（單證齊全出口額），並相應沖減當期免抵退稅額等有關欄目，同時對這部份出口貨物視同內銷貨物申報納稅；未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅。
但對有下列情形之壹的，自發生之日起兩年內，出口企業申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單：
（1）納稅信用等級評定為C級或D級；
（2）未在規定期限內辦理出口退（免）稅登記的；
（3）財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現錯誤或不準確情況的；
（4）辦理出口退（免）稅登記不滿壹年的（指2004年6月1日後辦理退稅登記或認定的，從首次申報退稅之日起兩年內申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單）；
（5）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的；
（6）有違反稅收法律、法規及出口退（免）稅管理規定其他行為的。
（二）新發生出口業務的生產企業的特殊政策
從2002年1月1日起新發生出口業務的生產企業，自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。但下列企業可以提出書面申請提前計算應退稅款。
1．註冊開業時間在壹年以上，且年銷售總額在300萬元以上的新發生出口業務的企業，經市稅務機關核實確有生產能力並無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，可實行統壹的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。?
2．新成立的內外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產企業，如在自成立之日起12個月內不辦理退稅確有困難的，報經省國家稅務局批準，可實行統壹的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。
（三）上壹個納稅年度的內外銷銷售額之和在300萬元（含）人民幣以下的小型出口企業,退稅審核期為12個月，小型出口企業在年度中間發生的應退稅額，不實行按月退稅的辦法，而是采取結轉下期繼續抵頂其內銷貨物應納稅額，年底對未抵頂完的部分壹次性辦理退稅。
九、生產企業進料加工合同管理
生產企業開展進料加工業務時，應在“免、抵、退”稅申報同時向區進出口稅收管理分局申報辦理進料加工合同的相關審核手續。
（壹）進料加工業務的登記備案
開展進料加工業務的企業，建立《進料加工登記手冊》後，在免抵退稅申報（即每月的1-15日、節假日順延）的同時，持下列資料向區進出口稅收管理分局辦理：
1.《生產企業進料加工登記申報表》；
2.經貿局出具的《加工貿易業務批準證》原件及復印件；
3.《進料加工登記手冊》原件及其“企業加工合同備案申請表”復印件；
4.進料加工貿易購貨合同復印件；
5.進料加工貿易銷貨合同復印件。
(二)進料加工業務合同核銷
開展進料加工業務的生產企業，在進料加工登記手冊執行完畢，並向海關申報辦理手冊核銷後，持下列資料，報進出口稅收管理分局辦理合同核銷預審。
1、《生產企業進料加工海關登記手冊核銷預審申請表》(附件)；
2.《進料加工登記手冊》復印件；
3.海關出具“進料加工合同核銷申請表”原件和復印件；
4.海關代征關稅和增值稅完稅憑證復印件；
5.調出料件或進料余料結轉的出口報關單復印件；
6.若企業的《進料加工登記手冊》不能完整準確登記實際進出口情況的，須提供相應進、出口報關單的復印件。
區進出口稅收管理分局經審核無誤後，出具《生產企業進料加工海關登記手冊核銷預審表》，企業憑《生產企業進料加工海關登記手冊核銷預審表》錄入“免、抵、退”稅申報系統進行正式核銷，並辦理“免、抵、退”稅正式申報。
（三）進料加工業務合同延期核銷
1.生產企業《進料加工登記手冊》執行完畢，應及時向海關申報辦理手冊核銷手續，如海關未能及時核銷的，企業應在“免、抵、退”稅申報的同時，填報《生產企業進料加工合同延期核銷申請表》，向區進出口稅收管理分局辦理合同延期核銷申請。
2.企業的《進料加工登記手冊》在執行期限內未完成，經海關同意辦理延期的，在每月“免、抵、退”稅申報的同時，應提供海關出具延期的《加工貿易變更手冊》復印件，並裝訂在每月申報的“免、抵、退”稅資料內，向區進出口稅收管理分局辦理合同延期核銷申請。
第三節 生產企業出口貨物“免、抵、退”稅財務處理
壹、科目、帳本設置
1．設置“應收補貼款——出口退稅款”科目核算“免、抵、退”稅出口貨物的應退稅款情況。其借方反映出口企業貨物報關出口並在財務上作銷售後，按規定向稅務機關辦理“免抵退”稅申報，所計算得出的應退稅額；貸方反映企業實際收到稅務機關退回的應退稅款。
2．在“應交稅金——應交增值稅”借方增設“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，反映出口企業貨物報關出口並在財務上作銷售後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅金—應交增值稅(出口退稅)”。
3．凡涉及到外幣核算的會計科目的帳本必須使用雙幣帳，同時核算人民幣金額和外幣金額。具體包括：主營業務收入——出口銷售收入、應收（付）外匯帳款、進口料件、外幣存款等明細帳。
二、會計核算分錄
1．對企業已開具出口發票，但未向海關申報出口的貨物，憑出倉單和出口發票復印件記：
借：發出商品——待出口貨物
貸：產成品
2．已向海關申報出口的貨物，憑出口發票財務聯原件、出口報關單復印件，按出口貨物離境價記：
借：應收帳款（或銀行存款）
貸：主營業務收入（或產品銷售收入）——出口銷售收入(壹般貿易或進料加工)
生產企業以到岸價結算的則：
借：應收帳款（或銀行存款）
貸：主營業務收入（或產品銷售收入）——出口銷售收入(壹般貿易或進料加工)（離境價部份）
貸：營業費用（或銷售費用）——運輸費、保險費等
對不能辦理退（免）稅的出口貨物（如出口非自產貨物等）同時記：
借：主營業務成本（或產品銷售成本）
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
3．本年度出口貨物發生退運的，沖減退運當期的出口銷售收入：
借：應收帳款（或銀行存款） （紅字）
貸：主營業務收入（或產品銷售收入）——出口銷售收入(壹般貿易或進料加工)（紅字）
4．結轉免抵退稅不得免征和抵扣稅額
借：主營業務成本（或產品銷售成本）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
5．結轉當期免抵稅額和應退稅款：
借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）（免抵稅額部份）
借：應收補貼款——出口退稅款（應退稅額部份）
貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）（免抵退稅額）
6．收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：應收補貼款——出口退稅款
免抵退申報流程(2009-06-07 04:04:29)
企業出口退稅申報流程：
1、下載外貿企業出口退稅申報系統和出口退稅網，安裝後通過系統維護進行企業信息設置。
2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核。
3、取得增值稅發票後在發票開票日期30天內，在“發票認證系統”或國稅局進行發票信息認證。
4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。
5、通過系統中“數據處理”的“進貨出口數量關聯檢查”和“換匯成本檢查”後生成預申報數據。
6、網上預申報和察看預審反饋。
7、在申報系統中錄入單證備案數據。
8、預審通過後，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。
9、打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份；並生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，並在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和海關代碼。
10、準備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅；（需要在出口日期算起90天內進行正式申報）。所需資料如下： 打印好的專用封面紙； 《外貿企業出口退稅進貨明細申請表》； 《外貿企業出口退稅出口明細申請表》； 出口退稅專用核銷單； 稅收（出口貨物專用）繳款書； 增值稅票抵扣聯及專用貨物清單； 代理出口證明(如屬代理出口的)； 出口退稅專用報關單； 資料封底。 以上單據在裝訂時請按關聯號排列，所有單據豎著放靠右側在上方裝訂，裝訂成壹冊。另外應附兩套退稅申報表（退稅匯總申報表；退稅進貨明細表；退稅出口申報明細表）並加蓋公章。 企業到退稅機關辦理退稅正式申報，退稅機關審核軟盤及報表和資料合格以後，企業將軟盤和資料及壹套退稅申報表交給退稅機關，退稅機關會將壹張退稅匯總申報表簽字蓋章後返還給企業。正式申報退稅即完成。
11、稅款的退還 稅務局得到退稅的批復之後，會將數據上傳到稅網，同時系統自動發送電子郵件。 企業看到後，可以到“數據管理”—“退稅批復”欄目中查看。 點擊某條批復的數據，顯示註意事項。點擊“下壹步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內容，企業應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。 根據註意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫