◆哪些項目應增加應納稅所得額？
職工福利基金、工會經費、職工教育經費。企業發生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分予以扣除，超過部分不予扣除；企業撥交的工會經費不得超過工資總額的2%，超過部分不得扣除；企業發生的職工教育支出，不超過工資薪金總額2.5%的，允許扣除，超過部分允許在納稅年度後扣除。
保險費。企業按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和標準為職工繳納的“五險壹金”，準予扣除；企業為投資者或者職工繳納的補充養老保險費和補充醫療保險費，允許在國務院財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內扣除；允許參加財產保險的企業按規定扣除已繳納的保險費。企業為投資者或職工繳納的商業保險費不得扣除。
借貸成本。向非金融機構借款的費用，不高於按照同期同類金融機構貸款利率計算的金額的，可以扣除，超過部分不得扣除；企業接受關聯方債權投資和股權投資的比例超過規定標準時發生的利息支出不得扣除。
業務招待費。與企業生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰，超過規定比例的部分不予扣除。
廣告費和業務推廣費。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的符合條件的廣告費、業務推廣費不超過當年銷售收入的15%，準予扣除；超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。
公益和救濟捐贈。企業發生的慈善捐贈支出，不超過年度利潤總額的12%，準予扣除。
企業之間的各種支出。不得扣除企業之間支付的管理費、企業內部經營機構之間支付的租金和特許權使用費、非銀行企業內部經營機構之間支付的利息。
特別稅收調整。對關聯企業進行特別納稅調整的，補稅自下壹納稅年度的6月1日起至補繳之日止，按日計收利息，不得扣除補稅利息。
罰款，罰金，滯納金。企業違反法律、行政法規繳納的罰款、罰金和滯納金不得扣除。
非公益性和救濟性捐贈。企業非公益性、救濟性捐贈不得扣除。
贊助支出。不得扣除與企業生產經營活動無關的非廣告支出。
儲備。除稅法規定可以提取的準備金外，其他任何形式的準備金，不得抵扣。
◆應納稅所得額應減哪些項目？
股權投資收益。對符合條件的居民企業的股息、紅利和其他股權投資所得，免征所得稅；非居民企業在中國境內設立機構、場所，從居民企業取得與該機構、場所實際相關的股息、紅利等股權投資收益。上述投資收益不包括連續持有居民企業公開發行並上市的股票不滿12個月取得的投資收益。
技術轉讓收入。壹個納稅年度內，居民企業技術轉讓收入不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。
債務利息收入。企業購買政府債券取得的利息收入，免征企業所得稅。
彌補損失。如果企業虧損，可以用下壹年的收入彌補。下壹年度的收入不足以彌補的，可以逐年繼續彌補，但最長不得超過5年。
農、林、牧、漁業項目收入。除花卉、茶葉等飲料作物和香料作物的種植、海水養殖和內陸種植外，減半征收企業所得稅，從事其他農、林、牧、漁業項目的企業所得免征企業所得稅。
國家支持的公共基礎設施項目的投資和經營收入。從項目取得第壹筆生產經營收入的年度起，第壹年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。
從事符合條件的環保、節能、節水項目的收入。從項目取得第壹筆生產經營收入的納稅年度起，第壹年至第三年免征所得稅，第四年至第六年減半征收所得稅。
外加扣分。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的R&D費用，不計入當期損益的，在按規定實際發生扣除的基礎上，按照R&D費用的50%扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。企業安排殘疾人的，在實際扣除的基礎上，扣除支付給殘疾職工的工資的100%。
風險投資企業。創業投資企業以股權投資方式投資未上市中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的70%抵扣持有股權滿2年當年創業投資企業的應納稅所得額；當年扣除不足的，可以在以後納稅年度結轉。
資源綜合利用。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》中規定的資源為主要原料，生產國家不限制、不禁止的符合國家和行業相關標準的產品所取得的收入，減按90%的稅率計入收入總額。
購買節能減排設備。企業購置國家規定的環保、節能節水、安全生產等專用設備的，專用設備投資額的10%可從企業當年應納稅額中抵扣；當年抵免不足的，可以在以後5個納稅年度結轉。
免稅收入。壹是財政撥款，二是依法收取並納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金，三是國務院規定的其他非稅收入。