壹個
。
季度總收入是否超過免稅金額45萬元(公告編號財政部、國家稅務總局關於明確小規模納稅人免征增值稅政策的11)
。
註意45萬元免稅額度的計算口徑，包括各種征收率和特價票免稅銷售額，以及免稅銷售額和出口免稅銷售額。但需要扣除不動產銷售額，適用增值稅差額稅收政策的，以差額後的免稅銷售額確定。
兩個。
未開票收入征收率是否為3%(小規模納稅人免征增值稅政策(公告2022年第6號)
。三個。
非門票收入是否屬於差別征稅。4.是否屬於其他特殊事項。
這四點將決定妳陳述的不同。我們以小規模納稅人季度申報為例。
1.無票總收入+開票收入
2.無票總收入+開票收入>免稅額45萬元，無票收入征收率3%。根據2022年第6號公告，增值稅小規模納稅人適用3%的征收率，應稅銷售收入免征增值稅。對應的非票收入應在《增值稅及附加稅申報表》(適用於小規模納稅人)主表第12欄“其他免稅銷售額”中列示。如果無票收入的征收率不屬於3%，此時應照常納稅，並填寫相應的征收率欄。
3.非門票收入屬於差別征稅。此時需要填寫《增值稅及附加稅申報表》(適用於小規模納稅人)對應欄目及附列資料(1)(服務業、不動產、無形資產扣除項目明細)。如果無票收入扣除差額後不含稅銷售+開票總收入> 45萬元免稅額，且不屬於3%的征收率(比如屬於5%的差額征收)。填寫完畢後，填寫主表第四欄“免增值稅銷售額(5%征收率)”。
4.無票收入屬於特殊事項，如銷售二手動產，如果無票收入+已開票收入合計>如果免稅額為45萬元，則需要在主表第7欄“不含稅的二手固定資產銷售”中列示。
最後總結壹下，如果季度總收入沒有超過45萬元的免稅額，此時就不需要考慮這部分無票收入的征收率以及是否屬於差額征稅等特殊事項。根據組織形式不同，分別列在增值稅及附加稅申報表(適用於小規模納稅人)主表10欄、“小微企業免稅銷售”(組織為企業)或11欄。如果超過45萬，就要考慮無票收入是否屬於3%的征收率，是否屬於差額征稅等特殊事項來填列。如果您有任何補充或更正，請留言。