如果小型微利企業季度銷售額(不含稅)為50萬元，銷售利潤率為10%，則應納企業所得稅為50萬元* 10% * 2.5% = 1250元。
1.增值稅。根據2021第11號財稅公告和2022年第15號財稅公告的政策規定，符合政策規定條件的小規模納稅人，可享受免征增值稅的稅收政策。
根據財稅政策，小規模納稅人月銷售額低於654.38+0.5萬元，季度銷售額低於45萬元的，免征增值稅。同時，對3%征收率的小規模納稅人，分兩個階段實施2022年增值稅稅收優惠，即6月65438+10月1日至3月31日，適用3%征收率的應稅銷售額，減按1%的稅率征收增值稅；預提率為3%的預提增值稅項目，預提增值稅減1%預提率。4月1日至2月31日，小規模納稅人實現的3%征收率的應稅銷售額，免征增值稅；適用3%預提率的增值稅預繳，暫停增值稅預繳。
然後，2022年4月1日至2月31日，對符合小規模納稅人認定條件、適用3%征收率的企業予以免稅，同時減征或免征附加稅。而5%征收率的小規模納稅人企業，季度應稅銷售額在45萬元以上的，需要全額繳納增值稅。
如果按季度應納稅銷售額50萬元計算，5%征收率的小規模納稅人應繳納50萬元* 5% = 2.5萬元，附加稅為2.5萬元*(7%+3%)= 2500元。
需要強調的是，企業應符合小規模納稅人的認定條件，即年應稅銷售額在500萬元以下、會計核算不健全不能按要求報送相關稅務資料的增值稅納稅人企業，認定為小規模納稅人。
年度應稅銷售額是指企業在不超過12個月或四個季度的連續經營期內累計應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、檢驗賠償銷售額、納稅評估調整銷售額。
此外，增值稅小規模納稅人可以開具增值稅專用發票，但小規模納稅人只有開具增值稅普通發票才能享受增值稅免稅政策。開具增值稅專用發票的銷售不享受增值稅免稅政策，需要按照適用的征收率繳納增值稅。
2.企業所得稅。壹般情況下，小規模納稅人企業規模都比較小，大部分是小微企業。小微企業符合小型微利企業認定條件的，可享受小型微利企業稅收優惠政策。
小型微利企業的認定標準是指從事國家未限制或禁止的行業，同時滿足年應納稅所得額不超過300萬元，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元的企業。
小型微利企業所得稅優惠政策，即年應納稅所得額低於654.38+0萬元的部分，實際所得稅率為2.5%，年應納稅所得額超過654.38+0萬元但不超過300萬元的部分，實際所得稅率為5%。
符合小型微利企業條件的小微企業，若季度應納稅銷售額為50萬元，若企業銷售利潤率為10%，則應繳納企業所得稅如下:企業所得稅= 50萬元* 10% * 2.5% = 1250元。