壹、如何計算小企業的企業所得稅
小企業企業所得稅的計算:應納企業所得稅=年應納稅所得額*9/12*20%+年應納稅所得額*3/12*50%*20%=年應納稅所得額*17.5%。
1.年應納稅所得額20萬元及以下的企業。
計算方法:年應納企業所得稅=年應納稅所得額*10%。
應納企業所得稅= 20萬* 10% = 2萬元。
2.年應納稅所得額20-30萬元的企業。
計算方法:應納企業所得稅=年應納稅所得額*17.5%。
應納企業所得稅= 200001 * 17.5% = 35000.18(元)
二。小規模納稅人所得稅優惠政策
小規模納稅人所得稅優惠政策包括:
1.提醒，小規模納稅人3%征收率的應稅銷售額免征增值稅。
2.小規模納稅人按5%的稅率計征銷售額，季度金額不超過45萬的免征增值稅。
3.小規模納稅人六稅兩費減半。
4.月銷售額不超過65438+萬、季銷售額不超過30萬的小規模納稅人，免征兩費壹金(教育費附加、地方教育附加和水利基金)。
5.小規模納稅人屬於小微企業的，享受企業所得稅減免政策。
6.R&D費用加扣除
7.安置殘疾職工加扣。
三、批準征收企業所得稅
核定征收是指在納稅人會計賬簿不健全、資料不全、難以核對賬目的情況下，或者由於其他原因，稅務機關采用合理方法依法核定納稅人應納稅額的壹種征收方式。
根據《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅核定征收辦法(試行)〉的通知》的規定，稅務機關采取以下方法核定征收企業所得稅:
1.參照當地同類行業或類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；
2.按照應納稅所得額或成本費用率核定；
3 .根據原材料、燃料、動力等消耗的計算或計算書進行核定；
4.通過其他合理方法批準。