2022年小微企業增值稅全免
2022年3月，國家稅務總局發布《關於對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》及其解讀。
公告稱：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。”
且“如果納稅人選擇放棄免稅、對部分或者全部應稅銷售收入開具增值稅專用發票的，應當開具征收率為3%的增值稅專用發票，並按規定計算繳納增值稅。”
也就是說只要該小微企業（包含個體）的納稅身份是小規模納稅人，就能享受增值稅全免，若開專票則按3%稅率繳納的優惠政策。
同時需要註意的是，國家稅務總局在發布小規模納稅人普票全免稅的同時，並未取消“合計月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅”的優惠政策。
3、增值稅留抵退稅
2022年3月，國家稅務總局發布《財政部 稅務總局關於進壹步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》。
“將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策範圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶，下同），並壹次性退還小微企業存量留抵稅額。”
而符合條件的小微企業，可以自2022 年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。同時要“加快退稅進度，積極落實微型企業、小型企業存量留抵稅額分別於2022 年4月30日前、6 月 30 日前集中退還的退稅政策。”
也就是說還沒有申請退稅的小微企業，可以盡快向主管稅務機關申請退還增值稅。具體退稅要求和計算方式，可以查看我們以前的推文《國家又發錢了！小微企業如何退稅？壹文看懂！趕緊收藏》。
4、六稅兩費減半
除稅負最重的企業所得稅和增值稅實行減半、全免、退稅等優惠外，國家對稅負較輕的“六稅兩費”也給予了壹定程度的減免優惠。
2022年3月，國家稅務總局發布《關於進壹步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》。
公告表示：“對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。”
也就是說，只要企業主體是小規模納稅人企業、小微企業、個體工商戶，那麽在“六稅兩費”上，可享受減半征收的優惠。而且，如果上述主體在“六稅兩費”上還享受了其他優惠，那麽還“可疊加享受本優惠政策”。
5、緩繳稅費及社保
2022年2月，國家稅務總局發布《關於延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》及解讀。
公告表示：“制造業中型企業可以延緩繳納本公告規定的各項稅費金額的50%，制造業小微企業可以延緩繳納本公告規定的全部稅費，延緩的期限為6個月。”
可延緩繳納的稅種主要為企業所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費。
同時，2022年5月人社部發布《關於做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》。
通知第七條規定：“以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員，2022年繳納養老保險費有困難的，可自願暫緩繳費至2023年底前補繳。”
而發改委等12部門在2022年2月也發布《關於印發促進工業經濟平穩增長的若幹政策的通知》：“2022年延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策。”
即小微企業在報稅時可選擇包括企業所得稅、個人所得稅、增值稅在內的7個稅種延遲6個月再繳納；而企業需要繳納的職工失業保險和工傷保險，階段性免繳；另外，個體工商戶繳納養老保險，可延遲至2023年底。（補繳時間壹般為3個月）
6、固定資產折舊
2022年3月，國家稅務總局發布《財政部 稅務總局關於中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》。
公告規定：“中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的壹定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。”
其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年壹次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年壹次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
而如果企業因為壹次性折舊以後利潤不足，形成虧損的“可在以後5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行”