借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅轉出
貸:應交增值稅-未付增值稅-本期轉出金額。
2、城建稅、教育費附加計提
借:主營業務稅金及附加-城建稅-教育費附加。
貸:應交稅費-應交城建稅-應交教育費附加。
3.應計所得稅:
借:當期所得稅費用。
貸款:應交稅金——應交所得稅——向國家——向地方政府。
4.教育費附加按實際增值稅的3%繳納。
5.地方附加費按照地方政府規定的比例繳納，國家沒有統壹規定。
6.城建稅的稅率應以納稅人所在地為準。城市地區為7%；縣鄉5%；市區、縣城、鄉鎮1%。
擴展數據:
營改增中的壹般納稅人
(壹)應稅服務增值稅年銷售額(以下簡稱應稅服務年銷售額)超過中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定標準的納稅人為壹般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人，不屬於壹般納稅人；不經常提供應稅服務的非企業單位、企業和個體工商戶，可以選擇按照小規模納稅人納稅。
(二)從事混合經營的小規模納稅人，應分別按照申報的貨物生產或提供應稅勞務銷售額和應稅勞務銷售額計算年應稅銷售額。
無論哪壹年的應稅銷售額超過中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準，均應按有關規定申請認定增值稅壹般納稅人或申請不予認定壹般納稅人。
(三)小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確納稅信息的，可以向主管稅務機關申請壹般納稅人資格，成為壹般納稅人。
健全的會計是指能夠按照國家統壹的會計制度的規定設置會計賬簿，根據合法有效的憑證進行會計核算。
(四)符合壹般納稅人條件的納稅人，應當向主管稅務機關申請壹般納稅人資格。具體認定辦法由國家稅務總局制定(稅務總局公告2012號第38號已做出規定)。
除國家稅務總局另有規定外，壹般納稅人壹經認定，不得轉為小規模納稅人。
百度百科-壹般納稅人