填寫《增值稅減免稅申報清單》的註意事項
1.“納稅時間”和“納稅人名稱”的填寫與納稅申報表主表相同，是指增值稅納稅申報表(適用於壹般納稅人)。
2.“減稅項目”由根據稅收法律、法規和國家有關稅收規定享受增值稅減免稅優惠(包括減稅和降低稅率)的增值稅納稅人填寫。
“減稅性質代碼及名稱”:根據國家稅務總局最新發布的《減稅性質及分類表》所列減稅性質代碼及項目名稱填寫。同時有多個還原項目的，應分別填寫。
1欄“期初余額”:填寫上期應納稅額減少項目的“期末余額”，是上期應抵扣但不夠的余額。
第2欄“本期發生額”:填寫本期發生的、按規定允許抵扣的增值稅的金額。
第3欄“本期應抵扣稅額”:填寫本期應抵扣的增值稅稅額。此欄根據表中所列公式填寫。
第4欄“本期實際抵扣稅額”:填寫本期增值稅實際抵扣稅額。該列中的每壹行≤第三列對應每壹行。
壹般納稅人填表時，65438行本欄合計數+0 =申報表主表第23行本月數。
3、二、免稅項目”由當期依照稅收法律法規和國家有關規定免征增值稅的納稅人填寫。
“免稅代碼及名稱”:根據國家稅務總局最新發布的《免稅性質及分類表》中所列的免稅代碼及項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。
“出口免稅”指增值稅納稅人根據稅法規定在本期內免征的增值稅銷售額，但不包括適用免抵退稅方式出口的銷售額。
1欄“增值稅免稅項目銷售額”:填寫增值稅納稅人免稅項目銷售額。按照有關規定允許免稅銷售從取得的總價和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除前的銷售額。
壹般納稅人填表時，本欄“合計”等於申報表主表第8行“壹般項目”欄中的“本月數”。
第2欄“從免稅銷售額中扣除項目本期實際扣除額”:按有關規定允許免稅銷售額從取得的總價和價外費用中扣除價款的，應如實填寫扣除額；如無扣除，在本欄填寫“0”。
第3欄“扣除後的免稅銷售額”:根據表中所列公式填寫。
第4欄“免稅銷售對應的進項稅額”:本期用於增值稅免稅項目的進項稅額。壹般納稅人應填寫以下信息:
(1)壹般納稅人兼營應稅和免稅項目的，按照當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；
(2)壹般納稅人當期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，應填寫當期取得的合法扣稅憑證中註明或計算的進項稅額；
(3)當期未取得合法扣稅憑證的，壹般納稅人可以根據實際情況計算免稅項目對應的進項稅額；如果無法計算，請在本欄中填寫“0”。
第5欄“免稅額”:根據以下公式計算填寫，本欄行數應大於等於0。壹般納稅人公式:第5欄“免稅”≤第3欄“扣除後的免稅銷售額”×適用稅率-第4欄“免稅銷售額對應的進項稅額”。