借方:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)
納稅時
借:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅)
貸款:銀行存款
認證發票稅務局允許進項稅轉出，也就是說出票人沒有經過妳的同意就把票作廢了，這是非法操作。發票作廢前，應收回發票聯。
擴展數據:
應交稅費的會計處理規定如下:
(1)、本科目核算企業按照稅法規定計算的各種應交稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②借記按規定計算確定的礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等管理費，貸記“應交稅費”科目。
借:管理費
貸款:應交稅費-
根據財會[2016]22號文件規定，增值稅全面由營業稅改征後，“營業稅及附加”科目名稱調整為“稅及附加”，核算企業經營活動中發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
調整後，將房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅種，借記“稅金及附加”科目。
借:稅和附加費
貸款:應交稅費-
(3)本科目應按應交稅金進行明細核算。
還應通過設置進項稅、銷項稅、出口退稅、進項稅轉移、已繳稅款等欄目，對應交增值稅進行明細核算。
會計處理
應交稅費的主要會計處理:
(1)應交增值稅
1.企業購入的材料，按可抵扣的增值稅金額借記本科目(應交增值稅-進項稅額)，按應計入采購成本的金額借記“材料采購”、“在途材料”或“原材料”、“庫存商品”等科目。
根據應付或實際支付的金額，貸記應付賬款、應付票據、銀行存款等科目。對於退回的外購材料，作相反的會計分錄。
運輸單位全額補償因運輸單位原因造成的外購物資短缺時，借記“銀行存款”等科目，貸款人將這部分物資的價款從“待處理財產損益”中轉出，將這部分物資的增值稅從“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”中轉出。
2 .銷售貨物或提供應稅勞務，根據營業收入和應納增值稅，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目。
根據專用發票上註明的增值稅，貸記本科目(應交增值稅-銷項稅額)，根據已實現的業務收入，貸記“主營業務收入”和“其他業務收入”。銷售退回，作相反的會計分錄。
3.實行“免、抵、退”的企業，應根據應收出口退稅金額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目(應交增值稅-出口退稅)。
4.企業本月繳納本月增值稅，借記本科目(應交增值稅——已繳稅款)，貸記“銀行存款”科目。
5.如果企業本月末有未繳增值稅，借記本科目(應交增值稅——未繳增值稅轉出)，貸記:應交稅金——未繳增值稅。下月支付時，借記應交稅金——未交增值稅，貸記銀行存款。
6.小規模納稅人和外購物資不能取得增值稅專用發票。發生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途材料”科目，貸記“銀行存款”科目。
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