《國家稅務總局海南省稅務局關於實行財產和行為稅合並納稅申報的公告》(國家稅務總局海南省稅務局公告 2020年第 11 號 )第二條規定: 調整資源稅和印花稅納稅期限,資源稅和印花稅實行按季或者按次計征。實行按季計征的,納稅人應當於季度終了之日起十五日內申報並繳納稅款 ;第四條規定: 本公告第二條自 2021年1月1日起施行。
二、如何通過電子稅務局進行印花稅申報?
印花稅分為按次申報和按季申報。(壹)添加稅種
按季申報需要先增加稅種,操作步驟為:“我要辦稅”→“其他服務事項”→“涉稅事項需求辦理”,在“涉稅事項需求辦理”模塊裏填寫提交需求情況申請,待審批成功即可添加印花稅稅種。 按次申報無需添加稅種,只需要做“印花稅稅源采集”後即可進行申報。(二)稅源采集
稅源采集的操作步驟為:“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合並納稅申報”→“印花稅稅源采集”。“印花稅稅源采集”選擇對應的稅款屬期後,點擊“新增采集”,填寫“印花稅稅源明細表”,點擊“確認提交”即可完成稅源采集。(三)申報
做完稅源采集,等待顯示狀態為“已采集已導入”後,點擊“財產和行為稅納稅申報表”→“申報表列表”→“稅款屬期”→“查詢”→選擇印花稅的稅種打“√”,點擊“提交”→點開印花稅稅種,選擇稅源信息確認無誤後點擊“確認申報”→“減免明細表”(涉及減免的情況需提交)→“財產和行為稅納稅申報表”→“全申報”。三、如何進行印花稅稅(費)種認定操作?
印花稅稅(費)種認定 的操作步驟為: 我要辦稅 ——其他服務事項——涉稅事項辦理需求——調整稅費種認定。 印花稅稅種認定信息查詢的操作步驟為:“我的信息”→“納稅人信息”→“稅(費)種認定信息”,在“稅(費)種認定信息”模塊裏可查看納稅人具體的稅種信息。四、在《印花稅稅源明細表》沒有看到減免信息,印花稅減免性質如何維護?
(壹) 小規模納稅人享受印花稅“普惠性減半征收”稅收優惠政策,電子稅務局系統已自動判定納稅人是否適用“小規模納稅人減征政策”,適用此項政策的納稅人在進行財產和行為稅申報時系統會自動帶出減免性質代碼。 (二) 如果是其他類型的減免政策,減免性質維護的操作步驟為:“合並納稅申報”→“印花稅稅源采集”→選擇對應屬期,點擊“新增采集”→在“減免性質代碼和項目名稱”欄選擇對應的減免類型,填寫“減免金額”後點擊“提交”,在“財產和行為稅納稅申報表”申報就會帶出其他類型的減免性質代碼。五、印花稅稅源信息采集錯了如何更正或作廢?
(壹) 如果印花稅稅源采集的狀態是“已采集未導入”,可以更正或作廢稅源信息,操作步驟為:“合並納稅申報”→“印花稅稅源采集”→選擇對應的稅款屬期,點擊右上角的“查詢”,系統帶出已做過的稅源采集信息→選擇對應的采集信息,點擊對應稅源信息右側的“修改”或者“作廢”→在“印花稅稅源明細表”打“√”→最後點擊“修改”或者“作廢”即可。 (二) 如果印花稅稅源采集的狀態是“已采集已導入”,只能作廢稅源信息無法對稅源信息進行更正。在“印花稅稅源采集”模塊(從“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合並納稅申報”→“印花稅稅源采集”進入),選擇需要作廢的采集信息,點擊右側的“作廢導入”即可。六、同壹申報屬期需要申報兩筆不同稅目的印花稅是不是要分別進行稅源采集?
(壹) 如果是按次申報的印花稅,可以在“印花稅稅源采集”模塊新增采集多個稅目,然後再去“財產和行為稅納稅申報表”進行申報。 (二) 如果是按季申報的印花稅,想申報多個稅目需要先做稅種認定,在“我要辦稅”→“其他服務事項”→“涉稅事項辦理需求”模塊裏填寫新增印花稅品目需求申請,提交後等待審批成功。成功增加不同稅目的印花稅稅種後,如果之前已經申報繳納過印花稅稅款的,需要修改之前的印花稅申報表,修改好後再次提交申報,如果之前申報沒有繳納過印花稅稅款的,在正常的申報期內可以選擇“作廢”之前的印花稅申報表,再重新做稅源采集和申報。七、同壹申報屬期需要申報兩筆不同稅目的印花稅是不是要分別進行稅源采集?
(壹) 如果是按次申報的印花稅,可以在“印花稅稅源采集”模塊新增采集多個稅目,然後再去“財產和行為稅納稅申報表”進行申報。 (二) 如果是按季申報的印花稅,想申報多個稅目需要先做稅種認定,在“我要辦稅”→“其他服務事項”→“涉稅事項辦理需求”模塊裏填寫新增印花稅品目需求申請,提交後等待審批成功。成功增加不同稅目的印花稅稅種後,如果之前已經申報繳納過印花稅稅款的,需要修改之前的印花稅申報表,修改好後再次提交申報,如果之前申報沒有繳納過印花稅稅款的,在正常的申報期內可以選擇“作廢”之前的印花稅申報表,再重新做稅源采集和申報。八、印花稅相同稅目已經申報了壹筆,現在想補申報壹筆,點擊“新增采集”是灰色的如何處理?
如果是按次申報的印花稅,是可以新增采集的。如果是按季申報的印花稅,申報過後不可以再次申報,系統不支持同壹稅目按季多次申報,按季申報想多補報壹筆只能使用“修改”功能進行更正申報。九、如何扣繳印花稅稅款?
(壹) 印花稅扣款的操作步驟為:“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“稅款繳納”→選擇對應的印花稅稅款信息,核實稅款信息無誤後點擊選擇右側的“繳款方式”進行扣款即可。 (二) 查詢稅款繳納記錄的操作步驟為:“我要查詢”→“繳款信息查詢”→點擊“在線辦理”→在“征收項目”選擇“印花稅”,在“繳款日期”選擇想查詢的對應日期,在“驗證碼”欄輸入對應的驗證碼,最後點擊“查詢”即可查詢到稅款繳納信息。 (三) 在“財產和行為稅納稅申報表”申報完成狀態變為“已全申報已導入”後,如果沒有選擇預約扣款,等待12小時後系統會自動扣款。十、通過合並申報表申報印花稅,勾選申報表列表中的印花稅之後在財產和行為稅納稅申報表中沒看到信息,應如何操作?
(壹) 核實印花稅稅源采集的狀態是否為“已采集已導入”。 (二) 核實“財產和行為稅納稅申報表”稅款所屬期是否和稅源采集信息所屬期壹致。 (三) 最後核實是否按照以下順序申報。具體操作步驟為:點擊“財產和行為稅納稅申報表”→“申報表列表”→“稅款屬期”→“查詢”→選擇“印花稅”打“√”,點擊“提交”→點開“印花稅”稅種,選擇稅源信息確認無誤後點擊“確認申報”→“減免明細表”→“財產和行為稅納稅申報表”→“全申報”。十壹、如何進行印花稅退稅操作?
印花稅退稅的操作步驟為:我要辦稅 —壹般退抵稅管理,如是屬於誤收多繳的,選擇誤收多繳退抵稅進行退抵稅。如果要修改退稅賬號,可以在我要辦稅-綜合信息報告-制度信息報告-存款賬戶賬號中修改。十二、如何打印完稅證明?
由於系統數據同步需要壹段時間,印花稅繳款成功需等繳款數據同步後方可打印,建議繳納稅款後先查詢繳納稅款是否成功,稍等壹段時間後再進行打印。 打印完稅證明操作步驟為“我要辦稅”→“證明開具”→“開具稅收完稅證明(表格式)”→“稅種”選擇“印花稅”→“稅款所屬期”選擇對應的屬期→點擊“可開具信息”→點擊右側的“開具證明”即可打印完稅證明。