進項稅是企業買東西時記在采購總價中的增值稅款,銷項稅是企業向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款。
每個月企業拿所有的銷項稅額減去進項稅,如果是正數就要向稅務局交稅,如果是零或者負數就不用交了。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的壹個稅種。
增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅。
二、壹般納稅人抵扣進項稅額
1、從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
3、購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
4、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。
5、接受交通運輸業服務,除取得增值稅專用發票外,按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。
6、接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民***和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上註明的增值稅額。
三、壹般納稅人抵扣進項稅時間
1、第壹個時間點,增值稅專用發票、機動車銷售統壹發票、通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書4類憑證必須在規定的時間進行認證(掃描、勾選確認)。
未在規定期限內認證(勾選)、申報抵扣或者申請稽核比對的,不得作為合法的增值稅扣稅憑證,不得計算進項稅額抵扣。
因此這是第壹個時間卡點,壹定要記住。不要超期認證或超期報送海關抵扣清單。
2、第二個時間點、認證後必須在次月申報期內申報抵扣。
把認證當成抵扣,只在發票認證了、勾選了。在次月申報期填寫申報表時候就不填寫這部分認證的數據,導致後面申報不上了。這種情況的扣稅憑證,我們稱為:未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證。
3、第三點主要針對海關進口增值稅繳款書。
法律依據：
《中華人民***和國增值稅暫行條例》
第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
（壹）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率。
（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。