移民美國如何合理避稅

合理避稅保護個人資產在國外是常態。然而，面對壹些移民國家稅法的完善和復雜，如何避稅也是新移民的難題。以美國為例，世貿通移民專家為您介紹新移民避稅的5個方法。計策壹：兩種方式避免遺產稅美國人主要用兩種方法來避免遺產稅，壹是盾牌信托（shel-tertrust），二是家庭有限合夥（family limited partnership）。盾牌信托有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設壹個信托，哪壹個先去世，哪壹個的部分資產就轉入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。創立家族企業的家庭可以設立家庭有限合夥，最好在中年時就成立，父母親擔任總合夥人，然後把資產壹點點轉移到子女賬戶，最後，所有的孩子都有壹小部分。對於喜歡購買商業物業的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合夥來轉移資產。計策二：移民前，賬面增值換現美國征稅的原則，壹般只針對已實現的收入征稅，即財產在買賣或轉移時才征稅。若財產還未轉移，賬面上的增值是不征收增值稅的。賬面上增值未實現的情形很多，如房地產的漲價、股票債券和珠寶的增值。新移民在財產處理時，很可能遇到美國的財產增值征稅的問題。因為成為美國居民時從國外帶入的財產不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報到前，把賬面增值未實現的收入換現，例如把股票拋售、房地產過戶。待到獲得身份後再用手上的現金投資新的股票和房地產。這樣，就不必為這些增值的財產繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡後再賣，這樣以後可抵稅。計策三：海外工作，美國免稅對於移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國移民法規定，綠卡持有人每年須在美國停留半年以上，否則綠卡可能會被沒收。但若有合理理由半年內不能回美，可申請回美證（白皮書），回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國公民，須在持綠卡5年內在美居留超過兩年半，且要誠實報稅。然而，越來越多的新移民拿到綠卡後便回中國工作，每年只是象征性到美國報到，綽號“空中飛人”。 “空中飛人”在海外的勞務所得有免稅額。但稅法規定壹年內在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請了回美證（白皮書），將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關時綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時享受稅法規定的壹定數額的免稅額。計策四：海外賬戶設在“避稅天堂” 根據美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經紀賬戶、***同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權表格TDF90-22.1（Reporter of Foreign Bank and Financial Authority，FBAR）。不過，如果賬戶設在波多黎各、北馬裏亞納群島以及美屬關島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。計策五：善用贈予免稅在美國，壹個人壹生只能贈予他人100萬美元，每年每人可以贈予1.1萬美元。如果1年內的贈予超過這個數額，就要向稅務局申報，也可選擇不交贈予稅，即把贈予從將來的150萬遺產免稅額中扣除，但要讓政府知道。但贈予有時也會交更多的稅。例如，壹對父母將壹套買入價為10萬美元的房屋贈予子女，現在該棟房子市值70萬美元。2年後出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資本所得稅。因為是贈予，基數從原始購買價算起。如果采取其他的方式，稅額就會不同。例如，父母現在不贈予，而是在去世後作為遺產。若房子市價為100萬美元，該房屋的基數則為100萬美元。子女住滿2年後出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺產，基數是資產所有人去世時的市價。