壹、補繳當年的增值稅
補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄:
借:相關科目(根據補稅原因而定)
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
借:應交稅費--增值稅檢查調整
貸:應交稅費--未交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
營業外支出(滯納金、罰款)
貸:銀行存款
借方相關科目取決於補稅原因,可能有很多原因,根據實際情況而定.
1:應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:
借:應收賬款(庫存現金等)
貸:主營業務收入
應交稅費--增值稅檢查調整
2:將購買的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄:
借:應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
3:因取得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:
借:原材料(庫存商品等)
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
二、補交去年的增值稅
例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆收入未入賬,要求補繳增值稅,
借:應收賬款、現金等
貸:以前年度損益調整
應交稅費--未交增值稅
國稅增值稅如逾期繳納要怎麽處罰
國稅增值稅如逾期應計算繳納滯納金.要按逾期稅額的萬分之5處罰,按天數計算.
1、根據《稅收征收管理法》相關規定:納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上壹萬元以下的罰款.
2、另外,納稅人、扣繳義務人按照規定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難,需要延期的,應當在申請延期的申報期限內向稅務機關提出書面延期申請,經稅務機關核準,可以延期申報.
3、壹般情況下,如果存在實際困難,及時向主管稅務機關提出延期申報的申請並獲得批準的,則可以不罰款;但是,如未能達到延遲申報的條件而不予獲批的,則應誠懇向稅務機關說明,爭取得到認可,那麽,只要在稅務機關認可的期限內補申報,壹般只需計繳滯納金,無需受罰;
4、但是,如未能獲取稅務機關認可延遲的,那麽稅務機關將按照征管法進行處罰,而處罰力度各地或不盡壹致,難以判定處罰具體數額;
以前年度增值稅補繳怎麽記賬?根據補繳增值稅的年度它的做賬分錄會不壹樣,另外,小規模納稅人企業跟壹般納稅人企業在補繳增值稅時做賬分錄也會不壹樣,特別是壹般納稅人涉及到的增值稅問題比較復雜,財務要清楚它的做賬內容.