公司的財務報表上的營業收入與該單位增值稅申報的營業收入不壹致,這種情況怎麽解決?
現實中遇到比較多的情況是:增值稅申報表上的收入要跟開具的發票直接相符,而會計上確認的收入卻不見得與發票直接對應,造成了財務報表收入與稅務申報收入的不同。
這類情況也是比較普遍的,比如說勞務派遣公司,由於勞務關系是依據完成時間進行結算的,所以開具發票的時間是以最後的勞動輸出時間為準,這個時候就會出現兩張報表上的營業收入不壹致的情況。
出現兩張報表營業收入不壹致的原因:
1、開票金額與納稅申報的收入不壹致
在時間上,會計確認收入的時間與開票時間不是同壹時間段,就會出現申報的收入金額不壹致的情況。壹般而言,這是
企業會計準則與稅法不同步而導致的。
需要註意的是,由於企業納稅時間不能與會計申報收入的時間同步所造成的同壹單位兩張報表的營業收入不壹致,是不存在錯報和違法的情況的。
2、稅收專管的特殊要求
在繳納稅費的實際過程中,偶爾會遇到
稅收專管給定繳納稅額的情況,企業的真實收入暫且不論,而
增值稅報表上的納稅款項就會致使報表上的收入和其他款項產生變化,這就會造成企業的增值稅與財務申報上面的數據不壹致。這樣的情況不多見,但是遇見這樣的情況還是得引起重視,盡量在財務報表上將真實的納稅情況反映出來。
3、會計處理不當
會計處理賬目時出現差錯,也是造成兩報表營業收入不壹致的原因。就拿收入來說,會計入賬時把壹些費用記入往來目錄中,屆時這筆收入就被隱藏起來,納稅時不易發現。這時候問題就出現了:融資的過程中,這筆費用會在報表中顯露出來,就會出現財務報表與稅務報表收入不壹致的情況。
這種情況不排除管理層是管理層出了問題,具體原因還得自己查明。但是事情還是得想辦法解決的,可以根據實際情況和承擔的風險,
合理調整報表、補足需要繳納的稅款。