進項稅額=34000+20000*13%+1000*7%-20000*17%=33270
銷售抵扣過進項的固定資產按適用稅率征稅，計入銷項稅額，銷售沒有抵扣過進項的固定資產按4%征收率減半征收，直接計入未交增值稅
所以銷售2003年的固定資產應納增值稅=20800/(1+4%)*2%=400元
所以本月應交增值稅=39440-33270+400=6570元
分錄如下，
1、借：原材料 200000
應繳稅費-應交增值稅（進項稅額）34000
貸：銀行存款 234000
2、借：銀行存款 35100（紅字）
貸：主營業務收入 30000（紅字）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5100（紅字）
3、借：應收賬款 128700
貸：主營業務收入 110000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）18700
4、借：其他應付款 2340
貸：其他業務收入 2000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）340
5、借：應付職工薪酬-福利費 128700
貸：主營業務收入 110000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）18700
借：主營業務成本100000
貸：庫存商品 100000
6.借：銀行存款 20800
貸：固定資產清理 20400
應交稅費-未交增值稅400
借：銀行存款 46800
貸：固定資產清理 40000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6800
7、借：原材料 18330
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2670
貸：銀行存款 21000
8、借：在建工程 23400
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 3400
原材料 20000
9、借：應交稅費-已交增值稅50000
貸：銀行存款 50000