從微觀經濟角度來看，增值稅轉型的主要效應主要表現在減輕企業稅負、降低產品成本、增加現金流入和增加利潤總額。從宏觀經濟的角度來看，國家通過收入分配方式的改變來促進經濟增長方式的轉變。增值稅轉型的減稅效應有利於刺激投資，促進技術升級和產業結構調整，促進出口，提高居民實際消費水平，從而擴大內需，促進經濟持續穩定快速發展。但從財政收入來看，在增值稅轉型初期，允許企業購置的生產用固定資產在進項稅額中抵扣，必然會減少壹定比例的稅收收入，特別是我市經濟結構以第二產業為主，2008年1-3季度第二產業增加值占GDP的57%，這壹點更加明顯。因此，增值稅轉型必然會影響明年我市的稅收收入和財政收入。
據統計，今年1-1期間，我市工業生產性投資(不含城鄉民間投資)7107億元，預計全年85億元。從桐鄉市發改委和經貿局獲悉，我市2009年工業企業生產性投資計劃約85-95億元，其中機械設備投資約占工業投資的55%。如果不考慮其他因素，2009年工業企業生產性投資計算為85億元，預測機器設備投資約46.75億元，可通過增加固定資產抵扣增值稅總額約6.8億元。企業購進設備的部分增值稅可能在當年產生的增值稅中沒有消化，但實際影響會在以後幾年。
從目前全球、國家、省市宏觀形勢來看，經濟下滑已成事實。面對全球金融風暴對世界和我市經濟的影響，企業家信心指數普遍下降。2009年，企業將謹慎投資，特別是2009年上半年，新增固定資產投資的步伐將放緩。預計2009年全市設備投資可抵扣進項稅總額約為4億元。考慮到微型企業購買設備的增值稅金額無法在當年產生的增值稅中消化，預計增值稅制度改革的實際影響將減少2009年稅收2億元。但在2009年以後的三年裏，隨著宏觀調控政策的變化，通過刺激生產來刺激經濟增長的減稅效應將逐年顯現。
(2)小規模納稅人征收率統壹降至3%並提高增值稅起征點，加大對增值稅的沖擊。
根據現行政策，小規模納稅人工業和商業分別適用6%和4%的稅率。為平衡小規模納稅人和普通納稅人的稅收負擔，促進中小企業發展，擴大再就業，增值稅新條例對小規模納稅人不再設置兩檔稅率，將小規模納稅人稅率降至3%。同時，新政策將提高增值稅起征點，即貨物月銷售額不分工商為3000-10000元，應稅服務月銷售額為2000-6000元。省、自治區、直轄市國家稅務局根據實際情況確定本地區的起征點，並報國家稅務總局備案。
2008年6月5438+0日至6月5438+0日，我局小規模納稅人增值稅11770萬元，其中，工業6%小規模納稅人增值稅4155萬元，商業4%小規模納稅人增值稅76150萬元，小規模納稅人6%和4%。如果我省起征點調整到最高區間，現有定額涉及提高增值稅起征點關聯戶數:月定額5000-10000元的個體工商戶* * 871戶；月經營額度5000-10000元的個體工商戶* * 5122戶；月工業應稅勞務3000-6000元的個體工商戶***951戶。以上* * *涉及個體工商戶6944戶。如果不考慮其他因素，按照靜態數據，2009年增值稅總額將減少6220萬元。
(三)礦產品增值稅稅率恢復至17%對增值稅的影響
為公平稅負，規範稅制，促進資源節約和綜合利用，新稅制將礦產品增值稅稅率由13%恢復為17%。提高礦產品增值稅稅率後，下壹環節可抵扣的進項稅額會相應增加，最終產品所含的增值稅總額不增反減，但稅負會在上下環節之間轉移(增加資源開采領域稅收，減少資源消費領域稅收)。桐鄉沒有礦產資源，此次政策調整將為我市減少增值稅。礦產品增值稅稅率由13%恢復到17%，不考慮價格變化，進項稅額增長26.3%。預計此舉將減少我市增值稅約4000萬元。
(四)增值稅制度改革對其他稅種收入的影響
1，減少城市維護建設稅和教育費附加收入。通過以上靜態分析，增值稅制度改革將使我市2009年至少減少增值稅3億元，而城市維護建設稅和教育費附加將與增值稅的主要稅種壹並征收，減少的增值稅將直接導致城市維護建設稅和教育費附加的附加收入減少。預計增值稅制度改革將減少城市維護建設稅約18萬元，減少教育費附加收入約15萬元。
2.增加企業所得稅收入。增值稅轉型雖然減少了增值稅，但從動態的角度來看，減少的部分增值稅可以快速轉化為企業利潤，增加企業所得稅。具體計算如下:壹、購買機器設備可抵扣進項稅額為4億元，企業減固定資產原值為4億元。假設年平均折舊率為10%，不考慮凈殘值，企業少提的折舊計入成本每年約4000萬元，可直接增加企業利潤4000萬元；二是提高增值稅起征點，將小規模納稅人征收率降至3%。減少增值稅6000萬元，但減少的屬於企業的增值稅約為12萬元，直接增加了企業利潤；三是礦產品增值稅稅率恢復到17%，減少增值稅4000萬元，直接增加企業利潤；四是減少城市維護建設稅和教育費附加收入3300萬元，其中企業減收約3250萬元，也直接增加了企業利潤。
根據以上計算，當年可增加企業利潤約12450萬元，按25%的稅率(國稅* * *)可增加企業所得稅約3000萬元。
(5)結論
通過以上靜態分析，增值稅轉型之初，增值稅減稅額大，所得稅增稅額小，對國稅部門整體稅收收入影響較大。2009年影響我局收入3億元。但從長期來看，增值稅轉型將促進企業擴大生產規模，加快產品升級，提高企業效率，相應擴大稅基。同時，也有助於企業推動技術進步，建立優勢產業群，實現可持續發展。這種良性循環將有利於節約稅源。2、增值稅改革對經濟的影響(壹)對稅收的短期影響。根據之前的測算，增值稅新規的實施，短期內會對我市的稅收收入造成壹定程度的減少。從長遠來看，利遠大於弊。
(二)對企業投資的影響。稅收政策是影響企業利潤水平和投資計劃的重要因素之壹。實行增值稅轉型政策是減稅政策，屬於積極的財政政策。它徹底消除了流轉稅重復征收的種種弊端，把增值稅對投資的不利影響降低到最低限度，必將增強企業的投資信心，減輕企業的稅收負擔，刺激投資增長，進壹步促進經濟增長、創新和吸納就業，提高出口產品的國際競爭力。
(三)有利於產業結構的調整和升級。增值稅制度改革將在壹定程度上提高企業盈利能力，增加企業稅後凈利潤，使企業有更充裕的現金流用於技術研發、員工激勵和股東回報。特別是購買機器設備可以抵扣進項稅。壹是直接影響設備投資在企業投資中的比重，從而對資本的有機構成和產品的科技含量產生決定性影響；二是通過利潤驅動機制縮短固定資產建設周期；三是降低固定資產投資成本，進而降低產品制造成本。有利於加快設備更新，促進技術進步和產業結構調整，特別是對固定資產投資較大的資本密集型高新技術產業，政策效應會更加明顯。
公平的稅收負擔有利於提高國際競爭力。從增值稅的國際慣例來看，目前世界上實行增值稅的130多個國家中，90%以上采用消費型，只有中國、印尼等少數國家采用生產型。實行消費導向型增值稅，可以實現出口產品全額退稅，保證出口產品以免稅價格進入國際市場，提高國際市場競爭力。同時，擴大國產產品的抵扣範圍，降低稅負，可以有效緩解與進口產品的競爭壓力。
3、增值稅改革對收入的影響首先，擴大增值稅抵扣範圍會影響稅收的減少。我國目前實行生產型增值稅，即企業購買固定資產取得的進項稅不可抵扣。明年將擴大增值稅抵扣範圍，即新增設備進項稅額按增值稅專用發票、海關進口繳款書、運輸發票抵扣。這項政策的改變會影響稅收的減少。
二是小規模納稅人增值稅稅率統壹下調至3%會影響稅收減少。目前，從事貨物生產加工修理修配勞務的小規模納稅人增值稅稅率為6%，從事批發零售的小規模納稅人增值稅稅率為4%。明年不再區分工商征收率，而是將小規模納稅人征收率降至3%。這項政策的改變會影響稅收的減少。
三是礦產品增值稅稅率恢復到17%，影響稅收增加。1994年礦產品增值稅稅率由17%調整為13%，明年起恢復為17%。這壹政策的變化將影響稅收的增加。