申請開具紅字專用發票，除符合上述條件外，還必須符合開具紅字專用發票的理由。例如，存在退貨或發票錯誤、銷售退貨或折扣以及發票無法認證。
另外，超過180天未認證的，不能開具紅字發票。
壹、開具紅字增值稅專用發票的有關規定:
1.賣方只能憑稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知書》開具紅字增值稅專用發票；未取得通知書或未取得稅務機關開具的通知書，不得開具紅字增值稅專用發票。
2.申請“開具紅字增值稅專用發票通知書”只能在抵扣發票認證期內辦理，超過認證期90天稅務機關不予辦理。
3.在取得開具紅字增值稅專用發票通知書後，無論賣方是否有紅字發票，也無論買方是否收到對方開具的紅字發票，買方都必須在取得通知書當月將稅款從當期進項稅額中轉出。
4.買方取得的紅字專用發票無需主管稅務機關認證，需要轉出作為進項稅的金額填寫在納稅申報表附件8表2“21”欄內。
5.買家在辦理退貨或折扣前，首先要對購物發票原件進行認證，同時買賣雙方簽訂“退貨協議”或“折扣協議”。
6.開票系統升級後，納稅人通過開票系統自行打印申請表(申請表加蓋財務章)，同時提供申請表電子信息(u盤復制)；從2008年6月5438+2月1日起，申請表將通過計費系統生成。
7.除退貨和折扣外，企業必須根據藍字發票原件上的信息填寫申請表；對於退貨或折扣，申請表中的金額必須與買賣雙方簽訂的退貨協議或折扣協議中的金額和稅額壹致。
8.從2009.1.1起，開具紅字增值稅專用發票的通知取消改為抄稅時由企業自動取消。企業在購票時，無需攜帶《開具紅字增值稅專用發票通知書》到發票銷售櫃臺註銷。
9、企業申領《紅字增值稅專用發票通知單》程序如下:
(1)如賣方因開票錯誤未將專用發票交付給買方，或買方因開票錯誤拒收專用發票，賣方可向主管稅務機關申請開具《開具紅字增值稅專用發票通知書》。(提醒:如果發票沒有交付給買家，必須在開錯發票的當月處理；專用發票的拒收應在發票認證期內辦理，同時提供買方出具的註明事實真相、具體錯誤項目和正確內容的拒收證明(拒收證明必須加蓋買方公章)。
(2)開票錯誤除外(主要包括:已認證抵扣的發票、采用模糊元法認證的發票、納稅人識別號不符、增值稅專用發票代碼和號碼不符、退貨、折扣等。)，買方必須向其主管稅務機關辦理開具紅字增值稅專用發票通知書手續。
(3)開票不正確只是指企業名稱、地址、賬號、商品名稱明顯錯誤。(特別提醒:納稅人識別號錯誤、增值稅專用發票代碼錯誤、編號錯誤不屬於開票錯誤範圍。)
二。企業開具紅字專用發票的註意事項:
1.通知右上角的16這個號碼不要輸入錯，這是全國唯壹的號碼。
2.應正確選擇發票的“類別”。請正確選擇“專用發票”或“廢料發票”。
3.紅字專用發票上的“金額和稅額”應與通知單上的“金額和稅額”壹致。
如果企業發生上述錯誤或其他情況，企業復印納稅申報表時，系統將無法核銷該通知書。
增值稅專用發票如果在5月份沖洗，將不予處理。
賣方根據買方提供的通知開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中負輸出開具。
如果當月沒有銷售額，可以作為抵扣稅款的核銷項目。
拿辦公用品增值稅專用發票抵扣進項稅沒問題。
1.本月可以開具紅字發票。
2.如果對方沒有認證或者認證不符，那麽就要把發票的復印件全部退回，由妳公司申請開具紅字發票。
3.如果對方已經認證，則對方填寫紅字發票申請表，申請開具紅字發票，進行進項轉賬。
增值稅專用發票沖洗是什麽程序？如果對方沒有認證，妳就要以賣家的名義申請發布通知。賣方申請發布通知只有兩種情況。壹種是因為開票出錯而沒有交付給對方(這個要求必須是開票的當月或次月，否則無法核實)；第二種是對方因為錯誤拒絕接受發票。
根據妳描述的情況，只能申請第二種原因，所以需要提交以下材料:
1.開具紅字增值稅專用發票申請表(企業在防偽稅控開票系統生成並打印，在紙質申請表上加蓋企業財務專用章，並提供申請表電子信息(u盤復制))。
2、書面申請報告(申請報告應寫明錯誤的具體原因或理由、具體項目及糾正內容；申請報告必須加蓋企業公章，請用A4紙打印)
3.買方因開票錯誤拒收專用發票的，賣方須提供買方出具的拒收證明，註明拒收原因、錯誤的具體項目及正確內容(拒收證明須加蓋企業公章，且為原件。請用A4紙打印)
4、原始發票，必須齊全。
稅務局可以通過代稅務局開具增值稅專用發票，直接拿發票壹式三份的方式要求重新開發票。國家規定的紅票是怕企業偷稅漏稅，但稅務局不會自己偷稅漏稅。
8月份增值稅專用發票紅字核銷，根據開出的紅票記賬，7月份入賬的憑證作為紅字核銷憑證。
借方:應收賬款等。(紅色)
貸:應交稅費-增值稅(銷項稅額)(紅色)
貸款:主營業務收入(紅字)