2021的年終獎怎麽扣個稅？2022年6月65438+10月1起，年終獎並入當年綜合所得，壹並計算繳納個人所得稅。壹年中有兩種納稅方式。2021的年終獎怎麽扣個稅？
2021年終獎如何扣稅1每年年底，很多人都會拿到公司發放的年終獎，算是對員工壹年來辛勤工作的獎勵。
年終獎也要交稅，那麽2021拿到年終獎怎麽計稅？
目前，年終獎金稅有兩種計算方式。壹種是單獨計稅，即將全年壹次性獎金收入除以12個月，按月換算後的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除，單獨計稅。這種計稅方法是壹種稅收優惠政策。對於普通工薪族來說，如果年薪遠高於年終獎，選擇這種計稅方式壹般會少繳稅。
但是這個優惠政策從2022年6月65438+10月1起就要取消了，到時候只能選擇另壹種計稅方式，也就是綜合所得計稅方式。
這裏有兩種計算個稅的方法。
首先，單獨計算稅收
2021、12、31之前，獲得年終獎的個人可以選擇不將年終獎並入當年綜合所得，將個人獲得的全年壹次性獎金收入除以12個月，按月折算到綜合所得稅率表中計算所得稅。計算公式:應納稅額=全年壹次性獎金收入*適用稅率-速算扣除。
二、納入按年計算的綜合所得稅。
對居民個人取得的年度壹次性獎金，也可以選擇將年度壹次性獎金並入當年綜合所得，按年計稅，即年度壹次性獎金和居民個人月工資壹並繳納，個人所得稅采用累計扣繳法計算。
註意，2019 10至20210 12 310計算年終獎個人所得稅有兩種選擇，但從2022 10起，居民個人年收入為。
不同的計稅方式，年終獎的個人所得稅金額也不同。
比如某員工月薪15000元，季度獎金4000元，年終獎48000元。符合國家規定的每月五險壹金2000元，專項附加扣除1000元。按照單獨計稅方法，員工全年壹次性獎金的應納稅額= 48000 * 10%-210 = 4590元。
如果將員工的壹次性獎金並入當年綜合所得計算個人所得稅，那麽員工需要繳納的稅款為(15000 * 12+4000 * 4+48000-60000-2000 * 12-1000 * 65438。
可以看出，兩種年終獎計稅方式下納稅人繳納的個人所得稅是不同的。因此，建議在繳納2021年終獎個人所得稅時，采用兩種方式計算應納稅額，然後選擇性價比更高的計稅方式。
如果不確定選擇哪種計稅方式，可以在2022年計算2021年度個人所得稅時，在個人所得稅APP上選擇單獨計稅和合並計稅進行比較。提交前頁面上會有最終要繳納的稅額，比較壹下哪個低就行了。
2021年終獎怎麽扣稅2個人所得稅優惠！
1.不屬於工資薪金性質的補貼和津貼
《中華人民共和國國家稅務總局關於印發〈個人所得稅征收規定〉的通知》(國稅發[1994]089號)規定，下列不屬於工資、薪金性質或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得的補貼、津貼不征稅。獨生子女津貼；兒童保育補貼；差旅補助，餐飲補助。
財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於確定誤餐補貼範圍的通知》(財稅字[1995]82號)規定，個人按財政部門規定在市區或郊區出差工作，不能上班或返回就餐，確需外出就餐的，按實際誤餐數收取的餐費，不征收個人所得稅。壹些單位以誤餐補貼名義發放給職工的補貼、津貼，應並入當月工資、薪金所得，征收個人所得稅。
2、公務用車、通訊補貼收入可扣除壹定標準公務費用。
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於個人所得稅有關政策的通知》(國稅發[1999]58號)，個人所得稅是個人因公務用車和通信制度改革取得的公務用車和通信補貼的領取者，在扣除壹定標準的公務費用後，按照“工資”項目計算扣繳。
公務費用扣除標準由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際情況調查計算，經省級人民政府批準後確定，並報國家稅務總局備案。
3.福利費(生活補貼)免稅。
個人所得稅法第四條免稅的福利費，是指按照國家有關規定從企業、事業單位、國家機關和社會團體留用的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補貼。
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於確定生活補貼範圍的通知》(國稅發[1998]155號)，生活補貼是指因某些特定事件或原因，由用人單位從留用的福利費或工會經費中支付給納稅人的臨時性生活補貼。
4.救濟基金和養老金免稅。
根據《個人所得稅法》第四條第四項規定，救助金、撫恤金免征個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條救助金是指各級人民政府民政部門支付給個人的補助。
5.工傷保險待遇免稅。
根據《財政部國家稅務總局關於職工在工作中取得工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》(財稅[2012]40號)，“1 .工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。
工傷保險待遇包括壹次性傷殘津貼、傷殘津貼、壹次性工傷醫療補助金、壹次性傷殘就業補助金、工傷醫療、住院夥食補助、異地就醫交通住宿費、工傷康復費、輔助器具費、生活護理費等。，以及職工因工死亡按照《工傷保險條例》規定獲得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和壹次性工亡補助金。"
6、單位和個人繳納的“三險壹金”免稅。
財稅[2006]10號:企事業單位按規定實際繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；個人按照規定繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。
允許單位和個人在不超過上年度職工月平均工資12%的範圍內，從個人應納稅所得額中扣除其實際繳納的住房公積金。
7、個人提取的“三險壹金”免稅。
財稅[2006]10號:個人實際領取(贍養)原繳存的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金的，免征個人所得稅。
8.產婦津貼免稅。
根據《財政部國家稅務總局關於生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2008〕8號)，生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫療費或者其他屬於生育保險的津貼、補貼，免征個人所得稅。
9、按國家統壹規定的補貼和津貼均免稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定，免稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條規定，按照國家統壹規定發放的補貼、津貼，是指按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、高級院士津貼，以及國務院規定免征個人所得稅的其他補貼、津貼。
10，退休費，退休費等。是免稅的。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定，免稅。具體規定:按照國家統壹規定支付給幹部職工的安家費、退休費、基本養老金或者退休費、退職費、退休生活補助費；
11.高級專家延長退休年齡從所在單位獲得的補貼免稅。
根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於個人所得稅若幹政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)，高級專家(享受國家頒發的政府特殊津貼的專家學者、中國科學院院士、中國工程院院士)達到退休年齡，但因工作需要適當延長退休年齡的，應視同其延長退休期間的工資薪金所得。
12，科技人員轉崗現金獎勵降低50%。
財稅[2018]58號:根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定，經依法批準的非營利性研究開發機構和高等院校，可以從職務科技成果轉化收入中給予科技人員現金獎勵，可按50%的稅率計入科技人員當月“工資收入”，依法繳納個人所得稅。
13，科技人員股權獎勵暫不征稅。
國稅發[1999]第125號:科研機構、高等院校以股份或投資比例的形式給予科技人員個人獎勵。經主管稅務機關審核，暫不征收個人所得稅。
14，亞洲開發銀行發放的工資津貼免稅。
財稅[2007]93號:亞洲開發銀行向中國公民或國民(包括為亞行執行任務的專家)支付的工資和津貼，經亞洲開發銀行確認為亞洲開發銀行雇員或執行項目的專家的，免征個人所得稅。
15，復員軍人費，復員費，退休福利免稅。
個人所得稅法第四條規定免稅，第六項:軍人的轉業費、復員費、退休費；
16，十三軍人補貼
根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於軍隊幹部工資薪金征收個人所得稅的通知》(財稅字[1996]第14號)，(1)政府特殊津貼；福利補貼；夫妻分居津貼；隨軍家屬無工作生活困難補助；獨生子女保健費；子女教育補貼；軍級以上幹部公務費(保姆費)；軍隊小賣部差價補貼屬於軍隊幹部免稅項目或者不屬於本人的補貼、津貼，不需要繳納個稅。
(2)暫不征稅的補貼、津貼有五種:軍人職業津貼；軍隊設立的艱苦地區補貼；專業補貼；基層軍官崗位津貼(營連排長崗位津貼)；食物津貼。
17，退役士兵壹次性退休費和壹次性經濟補助免稅。
退役士兵安置條例:對自謀職業的退役士兵，由軍隊發給壹次性退役金，由中央財政專項安排；地方人民政府可以根據當地實際情況給予經濟補助，發放經濟補助的標準和辦法由省、自治區、直轄市人民政府制定。壹次性退休費和壹次性經濟補助金按照國家規定免征個人所得稅。
18，遠洋船員膳食
國稅發[1999]202號:由於船員餐食用於集體用餐而非個人用餐，特例允許此項補貼不計入船員應納稅工資薪金所得。
19，遠洋船員個人所得稅50%優惠。
財政部、國家稅務總局公告第97號(2019):遠洋船員在壹個納稅年度內航行時間累計超過183天取得的工資、薪金所得，減按50%的稅率計入應納稅所得額。
20、疫情防控補貼免稅
財政部、國家稅務總局2020年第10號公告:參加疫情防控工作的醫務人員、防疫人員按照政府規定的標準取得的臨時性工作補貼和獎金，免征個人所得稅。政府制定的標準包括各級政府制定的補貼和獎金標準。省級以上人民政府規定的參與疫情預防控制人員的臨時工作補貼和獎金，比照執行。2020年6月65438+10月1日生效，截止日期根據疫情情況另行公布。
21.單位發放的預防新冠肺炎的防護用品。
財政部、國家稅務總局2020年第10號公告:單位向個人發放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的藥品、醫療用品和防護用品(不含現金)，不計入工資、薪金所得，免征個人所得稅。
22、外交人員所得稅免稅
《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第八項:依照有關法律規定應當免稅的外交代表、領事官員和駐華使領館其他人員的所得；
23.對外國人的八項補貼是免稅的。
財稅字[1994]第20號:對下列所得暫免征收個人所得稅: (壹)外籍個人以非現金形式或者以報銷形式取得的住房補貼、夥食補貼、搬遷費、洗衣費。(二)外籍個人按合理標準取得的境內外出差補貼。(三)外籍個人取得的探親、語言培訓、子女教育等費用，經當地稅務機關審核批準後是合理的。
24.特定來源的外國專家工資薪金免稅。
根據財稅字[1994]20號，外國專家取得的工資、薪金所得，符合下列條件之壹的，可以免征個人所得稅:
1.根據世界銀行特別貸款協議，由世界銀行直接派遣來華工作的外國專家；
2.聯合國組織直接派往中國工作的專家；
3.在中國為聯合國援助項目工作的專家；
4.捐助國派往中國從事國家無償援助項目工作的專家；
5、根據兩國政府簽署的文化交流項目，來華工作不滿兩年的文教專家，其工資、薪金收入由國家承擔；
6、按中國高校國際交流計劃來華工作不滿兩年的文教專家，其工資、薪金收入由國家承擔；
7、通過民間科研協議來華工作的專家，其工資和薪金收入由該國政府機構支付。
25、海外人才稅收差額補貼
財稅[2019]第31號:2023年10月2019日至1日，廣東省、深圳市根據內地與香港個人所得稅差異，對在大灣區工作的境外人員進行納稅
26.奧運相關的外國技術官員免稅。
財稅[2065 438+07]60號:對受BOCOG邀請在北京2022年冬奧會、冬季殘奧會和測試賽期間臨時來華的外籍顧問、裁判員等外籍技術官員，其由BOCOG和測試賽組委會支付的勞務報酬，免征個人所得稅。
27.西藏的天津補貼是免稅的。
財稅字[1994]第021號:個人從西藏自治區取得的艱苦邊遠地區津貼、浮動工資、附加工齡工資、安置補助費、離退休人員住房補貼，免征個稅。
財稅字[1996]第91號:在西藏工作的機關事業單位職工和按照國家統壹規定取得的西藏特殊津貼，免征個人所得稅。
28、殘疾孤兒寡母收入省份確定減稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》第五條有下列情形之壹的，可以減征個人所得稅。具體範圍和期限由省、自治區、直轄市人民政府規定，並報同級人民代表大會常務委員會備案:傷殘、孤老、烈士收入。
29、住房租賃補貼免稅。
財政部、國家稅務總局公告2019第61號《關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告》:符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。
30、解除勞動關系，壹次性補償收入不足3倍的免稅。
財稅號第五條第壹項。2018164:對個人與用人單位終止勞動關系後取得的壹次性補償收入(包括經濟補償、生活補貼和用人單位發放的其他補貼)，免征個人所得稅。超過3倍的部分不得並入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表計稅。
31，壹次性破產安置費免稅。
財稅[2001]第157號:企業依照國家有關法律規定被宣告破產的，對企業職工從破產企業取得的壹次性安置費收入，免征個人所得稅。
32.非上市公司股權激勵遞延納稅
財稅[2016]第101號:非上市公司授予本公司員工的股票期權、股票期權、限制性股票和股票激勵符合規定條件，經向主管稅務機關備案後，可實行遞延納稅政策，即員工取得股票激勵時可暫不納稅，轉讓股份時延期納稅。
33.員工個人取得有所有權的量化資產，暫緩征稅。
國稅發〔2000〕60號:集體所有制企業改制為股份合作制企業時，可以將相關資產量化到職工個人，對職工個人以股份形式取得所有權的企業量化資產，暫不征收個人所得稅。
2021的年終獎怎麽扣稅？3.月薪占很大壹部分，年終獎占年收入很小壹部分的普通勞動者，從明年開始要交更多的稅。
這個結論是從下面的圖表中得出的。
圖中紅色象征錢少，紅色越多錢越少。
相反，綠色象征著拿到更多的錢，工人越綠越開心。
那麽我們可以看到，收入超過年終獎的普通中產，無論年薪多少，基本都屬於紅色區域。從明年開始，將沒有優惠的計稅選項，因此他們應該為合並計稅支付更多費用。
至於區別，我給妳舉個具體的例子。
假設員工A在扣除所有扣除項目後，應納稅額為30萬元，其中工資27萬元，年終獎3萬元，工資比例為90%。
今年65438+2月31之前，A可以從以下兩種方式中選擇更優惠的計稅方式。
單獨征稅:
270000*20%-16920+30000*3%=37980
綜合稅收:
300000*20%-16920=43080
如果排除A是壹個樂於奉獻、熱愛納稅的優秀公民的情況，在年度匯算清繳中應選擇少繳稅款5100的單獨計稅方法。
但是今年6月65438+2月31之後，A沒有選擇，必須多交5100。
這還是保守的計算。如果是高級中產，年終獎可能有50萬之多。那麽，如果利用好單獨的稅收優惠政策，可以合理節省5萬的稅收。
但是從明年開始，就沒有這樣的機會了。年前發和年後發，相差五萬！
所以網上很多稅務專業人士都勸我們今年去領年終獎。
但問題是什麽時候發獎金，不是我們這些工薪族能決定的。更何況很多人去年的年終獎已經占據了今年的優惠計稅次數。...
但是並不是每個人都必須從明年開始繳納更多的稅。
第壹種是年收入65438+萬及以下的壹片綠色。不過這波人可能不需要擔心年終獎的問題。...
另外，工資占比只占25%及以下，年終獎占了很大壹部分綠，加起來繳稅就少了。
這種收入結構想到的是高級銷售，互聯網IT大佬，企業高管。
也就是說，年收入654.38+萬左右或以下，不指望工資養家糊口的老板不受影響。
年終獎計稅方法變了，普通中產階級受影響最大。