企業在處理時應設置“應交稅金”科目進行核算。月末，企業計算當月應納稅額，貸記賬戶。實際支付時，借記賬戶，月末余額在貸方，表示各種應繳納的稅款未繳納。如果是借方余額，就是多繳的稅。“應交稅金”科目也應根據稅種設置明細賬進行明細分類核算。
第二，根據所提供的信息:
1和10兩個月，實際應向稅務局繳納稅款19739元。
2.5438+10月份實際應繳納增值稅276675-252960=23715元。
因為繳納增值稅就是要繳納城建稅和教育費附加，這兩項附加是要計提的(稅率根據地區不同略有不同，下面按照市區相關稅率計算)。
借方:稅金及附加-2845.80(23715 * 0.07+23715 * 0.05)
貸款:應交稅費-應交城建稅-1660.05(23715*7%)
應交稅費-應交教育費附加-1185.75(23715 * 5%)
65438+10月份交9月份稅的時候，
借方:應交稅費-19739
貸款:銀行存款-19739
就這麽定了。如果9月份的稅是6月5438+10月份交的，那麽6月5438+10月份的對賬單就是6月5438+10月份的本期發生額。10的資產負債表上，應交稅費項目23715加上計提的城建稅和教育費附加就夠了。
擴展數據
具體來說，“應交稅費”明細科目期末貸方余額表示企業尚未支付的應交稅費，屬於流動負債。履行該義務會導致經濟利益流出企業，符合負債的特征。因此，在資產負債表的右側列示負債的“應交稅費”項目。
“應交稅金”明細科目的期末借方余額，是指企業由於稅收抵免等原因，未來可以少交稅金，減少經濟利益流出企業。按照實質重於形式的原則，對資產負債表左側的資產進行重新分類列示，包括未繳增值稅、待抵扣進項稅、待認證進項稅和增值稅留抵。
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