壹、現金損失類別
確認現金損失應提供以下申請材料:
(1)經現金托管人確認的現金盤點表(包括追溯至基準日的記錄)；
(二)現金托管人對短款的說明及相關批準文件；
(3)資產損失涉及責任人賠償或保險公司索賠的，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明；
(4)涉及刑事犯罪的，提供司法機關相關材料。
第二，存款損失類別
保證金損失應提供以下申請材料:
(壹)企業存款的原始憑證；
(二)具有法定吸收存款功能的機構破產清算的法律文件；
(三)政府責令停業、關閉的文件及其他外部證據；
(四)清算後剩余資產的分配文件；
(5)資產損失涉及責任人賠償或保險公司索賠的，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明。
三、企業應收及預付賬款是否符合壞賬損失的範疇。
企業應收及預付賬款符合壞賬損失條件的，應提供以下相關申請材料，申請壞賬損失稅前扣除:
(壹)法院的破產公告和破產清算的清算文件；
(二)法院敗訴的判決、裁決，或者勝訴但最終被法院執行的法律文書；
(三)工商部門的註銷、吊銷證明；企業通過“xx工商企業信息查詢”網站查詢的企業撤銷結果應加蓋當地工商行政管理部門檔案查詢專用章。
(四)政府部門關於撤銷、關閉的行政決定文件；
(五)公安等有關部門的死亡、失蹤證明；
(六)逾期三年以上且已無力清償債務的確鑿證明；
(七)與債務人的債務重組協議及其相關證明；
(八)對涉及責任人賠償或保險公司索賠的資產損失，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明。
第四，存貨損失類別
(1)提供以下盤虧申請材料:
1.庫存清單；
2.存貨管理員對存貨損失的描述；
3.確定短缺存貨價值的依據(包括相關入庫手續、相同或類似存貨的采購發票價格或其他確定依據)；
4.企業內部相關責任認定、責任人薪酬說明及內部批準文件；資產損失涉及保險公司理賠的，企業應當出具是否獲得保險公司理賠的書面說明。
(二)提供下列存貨報廢、毀損、變質損失的申請材料:
1.單項或批量金額較小(占企業同類存貨比重小於10%，或減少當年應納稅所得額，增加虧損小於10%，或小於10萬元。下同)庫存，企業內部有關技術部門出具的技術鑒定證明；
2.單項或批量金額超過上述規定標準的大額存貨，應取得專業技術鑒定部門出具的鑒定報告或註冊稅務師事務所出具的企業資產損失鑒定報告；
3 .涉及保險理賠的，應有保險公司理賠情況的說明；
4.企業內部存貨報廢、毀損、變質的說明和批準文件；
5.剩余價值的描述；
6.相關內部責任認定、責任賠償說明及內部批準文件。
(三)提供下列被盜庫存損失申請材料:
1.向公安機關報案的記錄，公安機關出具的立案、破案、結案的證明和批復；
2.對責任人的責任認定和賠償情況的說明；
3 .涉及保險理賠的，應有保險公司理賠情況的說明。
動詞 （verb的縮寫）固定資產損失
(1)提供下列盤虧和固定資產損失申請材料:
1.固定資產盤點表；
2.短缺和損失的描述。企業對單項或批量金額較大的固定資產盤虧損失，應逐項作出專項說明，並出具具有法定資質的中介機構出具的經濟鑒定證明；
3.企業內部相關責任認定和內部批準文件；
4.資產損失涉及責任人賠償或保險公司索賠的，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明。
(二)提供下列固定資產損失申請材料:
1.企業內部相關部門出具的鑒定證明；
2.單項或批量金額較小的固定資產報廢、毀損，可由企業逐項說明，並出具內部相關技術部門的技術鑒定證明；
單項或批量金額較大的固定資產報廢或毀損，企業應逐項作出專項說明，並出具專業技術鑒定機構的鑒定報告，也可附中介機構的經濟鑒定證明。
3.因自然災害等不可抗力造成固定資產毀損、報廢的，應有相關職能部門出具的鑒定報告，如消防部門的受災證明、公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明、房管部門出具的房屋拆遷證明、鍋爐、電梯等安檢部門出具的檢驗報告等。
4 .企業固定資產報廢、毀損說明及內部批準文件；
5.涉及保險理賠的，應當有保險公司理賠的說明。
(三)提供下列固定資產損失申請材料:
1.向公安機關報案的記錄，公安機關出具的立案、破案、結案的證明和批復；
2.對責任人的責任認定和賠償情況的說明；
3 .涉及保險理賠的，應有保險公司理賠情況的說明。
不及物動詞在建工程損失類別
(壹)在建工程損失、廢棄、報廢、拆除應提供以下申請材料:
1.國家明令停止項目建設的文件；
2.政府有關部門出具的工程停建、拆除文件；
3.企業對報廢、廢棄的在建工程出具的鑒定意見、理由及批準文件，單項金額較大的在建工程報廢，應有專業技術鑒定部門的鑒定報告；
4.項目實際投資額的確定依據；
5.資產損失涉及責任人賠償或保險公司索賠的，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明。
(二)因施工中自然災害和事故造成的毀損損失，提供以下申請材料:
1.自然災害或事故的證明；
2 .涉及保險理賠的，應有保險理賠；
3.相關內部責任認定、責任人薪酬說明及批準文件。
七。生物資產損失
(壹)生產性生物資產損失應提供以下申請材料:
1.生產性生物資產盤點表；
2.存貨損失的說明，對於單項或批量金額較大的生產性生物資產，企業應當逐項進行專項說明；
3.企業內部相關的責任認定和內部批準文件等。
4.資產損失涉及責任人賠償或保險公司索賠的，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明。
(二)因森林病蟲害、疫情、死亡造成生物資產損失的，應當提供下列申請材料:
1.企業內部相關部門出具的鑒定證明；
2.對單筆或批量金額較大的生產性生物資產的森林病蟲害、疫情和死亡，企業應逐項進行專項說明，並由專業技術鑒定部門出具鑒定報告；
3.因不可抗力造成生產性生物資產發生森林病蟲害、疫情、死亡的，應有相關職能部門出具的鑒定報告，如林業部門出具的森林病蟲害證明、衛生防疫部門出具的疫情證明、消防部門出具的受災證明、公安部門出具的事故現場處理報告等。
4 .企業生產性生物資產的森林病蟲害、疫情、死亡及內部審批文件；
5.涉及保險理賠的，應當有保險公司理賠的說明。
(3)因非法采伐、盜竊或丟失生物資產造成損失的，提供以下申請材料:
1.被盜生產性生物資產向公安機關的報案記錄，公安機關出具的立案、破案、結案的證明和答復；
2.對責任人的責任認定和賠償情況的說明；
3 .涉及保險理賠的，應有保險公司理賠情況的說明。
八。貸款損失
符合壞賬損失條件的下列類型債權投資損失提供以下申請材料:
(1)債務人和擔保人被依法宣告破產、關閉、解散或被撤銷，其法人資格終止。企業向債務人和擔保人追償債權後，應當提交破產、關閉、解散證明、撤銷文件、縣級以上工商行政管理部門註銷證明和資產清算證明；
(二)債務人死亡，或者被依法宣告失蹤、死亡的，企業依法清償其資產或者遺產，向保證人追償債權的，應當提交債務人和保證人的死亡、失蹤證明，以及資產或者遺產清算證明；
(三)債務人遭受重大自然災害或意外事故，造成巨大損失且無法獲得保險賠償，確實無力償還債務的；或者保險賠償金清償後確實無法償還的債務，以及企業清償其資產、追償擔保人後未能收回的債權，應當提交債務人遭受重大自然災害或者意外事故的證明、保險賠償金證明和資產清算證明；
(四)債務人和擔保人雖未依法被宣告破產、關閉、解散或者被撤銷，但已完全停止經營活動，其營業執照被縣級以上工商行政管理部門依法吊銷。企業向債務人、擔保人追償債務後，應提交縣級以上工商行政管理部門註銷或撤銷債務人、擔保人的證明和資產清算證明；企業通過“xx工商企業信息查詢”網站查詢的企業撤銷結果應加蓋當地工商行政管理部門檔案查詢專用章。
(五)債務人和擔保人雖未被依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動或者下落不明，且連續兩年以上未參加工商年檢。企業向債務人和擔保人追償債務後，應當向縣級以上工商行政管理部門提交查詢證明和資產清算證明；
(6)債務人觸犯刑法被依法制裁，其資產不足以償還所借債務，又無其他債務人的，追償後無法追償的債權，提交法院裁定書和資產清算證明；
(7)債務人、擔保人無力償還到期債務後，企業無法收回的債權，企業度假村於法律及債務人、擔保人被法院強制執行，債務人、擔保人均無資產可供執行。應提交法院強制執行證明和資產清算證明。終止執行的，債務人和擔保人的資產也應當按照公平市價評估。價值不足以清償破產法規定的優先受償項目的，由企業出具專項說明，將應收債權全額確定為債權損失；清償破產法規定的優先受償項目後仍有余額，但不足以清償所欠債務的，按照所欠債務的比例確定企業應收債權損失金額；
對同壹債務人有多個債權的，可以類推確認債權損失金額。
(八)企業對債務人和擔保人提起法律訴訟後，經追償後無法追償的債權，因債務人和擔保人資格不符或死亡，被法院駁回或免除(或部分免除)債務人責任，或因借款合同、擔保合同等權利憑證滅失或法律溯及力失效，被法院駁回或不予支持，或提交法院駁回起訴的證明，或免除債務人責任的判決、裁定或民事調解書。
(九)債務人因上述壹至八種原因不能償還債務，企業依法取得抵債資產，但仍不足以抵償相關債權，且追償後無法收回的金額，應提交接收抵債資產並確定抵債金額的證明及上述二至九項相關證明；
(十)債務人因上述壹至九種原因不能償還到期債務，企業依法進行債務重組的，應當提交虧損原因的證明和具有法律效力的債務重組方案；
(十壹)企業被批準以打包出售、公開拍賣、競價等市場方式出售或轉讓股權、債權，以及出售、轉讓價格與賬面價值的差額的，應當提交資產處置方案、出售、轉讓合同(或協議)、交易及會計憑證、資產賬面價值清單；
(十二)企業因內部控制制度不完善、操作流程不規範或業務創新，但政策不明確、不配套造成的損失，應由企業承擔的金額應提交損失原因證明或業務監管部門對損失的定性證明和專項說明；
(13)因刑事案件造成的損失，應由企業承擔的數額或經公安機關立案偵查2年以上仍無法追回的數額，應提交損失原因、公安、檢察、法律部門的案件調查或判決的證明材料；
(十四)金融企業對余額500萬元以下(含500萬元)的抵(質)押貸款和農村信用社、村鎮銀行50萬元以下(含50萬元)經追索65，438+0年以上仍無法收回的抵(質)押貸款，應提交損失原因證明和追索記錄(包括電話追索、信函追索和信函追索)。
(十五)國務院批準項目的債權，應當提交國務院批準文件或者經國務院同意後，國務院有關部門批準的文件；
(十六)註冊稅務師事務所出具的企業資產損失驗證報告(可選)；
(十七)對涉及責任人賠償或保險公司索賠的資產損失，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明。
九、委托貸款損失
企業委托金融機構向其他單位貸款，接受貸款的單位無力償還的，按貸款審批辦法申請批準。
十、銀行卡透支及相關損失。
符合金融企業壞賬條件的銀行卡透支損失和已計入應納稅所得額的其他應收款，應提供以下申請材料:
(壹)持卡人和擔保人被依法宣告破產，依法清償資產後不能清償的款項，向法院提交破產證明和資產清償證明；
(二)持卡人、擔保人死亡或者被依法宣告失蹤、死亡，以其資產或者遺產清償後無法清償的款項，應當提交死亡或者失蹤證明、資產或者遺產清算證明；
(三)經過訴訟或仲裁及執行程序，款項仍不能收回的，應提交訴訟判決書或仲裁及執行證明；
(四)持卡人和擔保人因經營不善、資不抵債經有關部門批準關閉，被縣級以上工商行政管理部門註銷或吊銷營業執照，清償資產後仍不能清償的，提交有關行政管理部門批準持卡人關閉的文件和工商行政管理部門註銷持卡人營業執照的證明；企業通過“xx工商企業信息查詢”網站查詢的企業撤銷結果應加蓋當地工商行政管理部門檔案查詢專用章。
(五)余額在2萬元以下(含2萬元)，經2年以上追索仍無法收回的，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索、上門追索等原始記錄，由經辦人員和負責人簽字確認；
(6)資產損失涉及責任人賠償或保險公司索賠的，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明。
十壹、助學貸款損失
金融企業對符合壞賬條件的助學貸款進行損失認定時，應提供以下申請材料:
(1)債務人死亡，或被依法宣告失蹤、死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，依法處分其助學貸款抵押物(質物)和債務人私有資產，向擔保人主張連帶責任後尚未歸還的貸款，應提交債務人死亡或失蹤的聲明，或公安部門或醫院出具的債務人死亡證明；司法部門出具的債務人喪失完全民事行為能力的證明，或者縣級以上醫院出具的債務人喪失勞動能力的證明，以及助學貸款抵(質)押物的處理和對擔保人的追索；
(二)經訴訟和強制執行，依法處分助學貸款抵押物(質物)和債務人私有資產並向保證人主張連帶責任後仍未歸還的貸款，在案件無法繼續進行的情況下，提交法院判決書或法院終審裁定，以及助學貸款抵押物(質物)的處理和向保證人的追償；
(三)貸款逾期後，在企業確定的有效追索期內，依法處置助學貸款抵(質)押物和債務人的私有資產，向保證人追索連帶責任後仍未歸還的貸款，提交助學貸款抵(質)押物和向保證人的追索權；
(4)資產損失涉及責任人賠償或保險公司索賠的，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明。
十二。股權投資損失
(壹)企業合格股權(股權)投資損失應提供以下申請材料:
1.企業法定代表人、主要負責人和財務總監簽字確認的投資損失書面聲明；
2.被投資單位的破產公告和破產清算文件；工商部門註銷或撤銷文件；政府有關部門的行政決定文件；終止經營和交易的法律或其他證明文件；
3.相關資產的成本和價值回收說明；
4.被投資單位清算後剩余資產的分配證明；
5.資產損失涉及責任人賠償或保險公司索賠的，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明；
(2)企業未通過證券交易所或銀行間市場買賣股票造成的損失，應提供以下信息:
1.董事會關於股權轉讓的決議復印件；
2.企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽署的確認投資損失的書面聲明；
3.商務局等政府部門批準股權轉讓的批復復印件；
4.股權轉讓合同或協議復印件；
5.被投資企業的驗資報告復印件；
6.股權轉讓日被投資企業的資產負債表和利潤表；
7.被投資企業的營業執照及復印件；
8.被投資企業稅務登記證復印件；
9.與股權轉讓相關的收款憑證及相關文字說明；
10.股權轉讓方是否獲得了非貨幣資產或其他經濟利益；
11.資產損失涉及責任人賠償或保險公司索賠的，企業應出具是否已獲得責任人賠償或保險公司索賠的書面說明。
十三。委托理財損失
企業委托符合法定資質要求的機構進行理財時，應當根據業務實質和《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，將委托理財分為債權投資和股權投資，並按照相關投資損失的確認條件和證據要求申報委托理財損失。
十四。保證損失
企業提供與本企業應納稅所得額相關的擔保的，因擔保人未按期償還債務，應當承擔連帶償還責任。經調查和追索，擔保人無力無償償還債務。不能收回的，按照本辦法中的應收賬款損失處理。
與企業應納稅所得額相關的擔保，是指企業提供的與企業投資、融資、物資采購、產品銷售等主要生產經營活動密切相關的擔保。
企業為與本企業應納稅所得額無關的其他獨立納稅人提供的貸款擔保，以及因擔保人未償還貸款而由擔保人承擔的本息，不得申報扣除。
希望對妳有幫助。