借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交增值稅(稅收調整)
貸:應交稅費-應交所得稅(納稅調整)
貸:應交稅費-應交城建稅(納稅調整)
貸:應交稅費-應交教育費附加(納稅調整)
付款時:
借:應交稅費-應交增值稅(稅收調整)
借:應交稅金-應交所得稅(納稅調整)
借:應交稅費-應交城建稅(稅收調整)
借:應交稅費-應交教育費附加(納稅調整)
貸款:銀行存款
調整以前年度的損益調整余額:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
如果有滯納金，妳在繳納滯納金的時候應該做到以下幾點:
借:營業外支出
貸款:銀行存款
根據《中華人民共和國直轄市國家稅務局關於印發〈增值稅日常檢查辦法〉的通知》(國稅發[1998]44號)，增值稅賬戶檢查調整方法如下:對增值稅檢查後的賬戶調整，應設置“應交稅金-增值稅檢查調整”專用賬戶。
經檢查，應減少賬面進項稅額或增加銷項稅額和進項稅額，借記有關科目，貸記本科目；凡經檢查，應增加賬面進項稅額或減少銷項稅額和進項稅額的，應借記本科目，貸記有關科目；
所有對賬項目入賬後，本科目余額應進行結算處理:如果余額被借記，則作為進項稅。根據借方余額，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目。
擴展數據:
壹、“應交稅金-應交增值稅”科目期末余額為借方余額的，應根據其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目列示；如果是貸方余額，應在資產負債表的“應交稅金”項目中列示。
2.應繳納的消費稅、營業稅、資源稅和城建稅
1.企業按規定計算應繳納的消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅，借記“稅金及附加”，貸記本科目(應繳納的消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅)。
2、出售房地產時，計算應納營業稅，借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目(應納營業稅)。
3.已繳納的消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅，借記本科目(應交消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅)，貸記“銀行存款”等科目。
三。應付所得稅
1.企業應按照稅法規定計算應納所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目(應交所得稅)。
2、交納所得稅時，借記本科目(應交所得稅)，貸記“銀行存款”等科目。
四。應付土地增值稅
1.企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物，在“固定資產”或“在建工程”科目核算的，轉讓時應繳納的土地增值稅，借記“固定資產清算”科目，貸記本科目(應交土地增值稅)。
2、支付土地增值稅時，借記本科目(應交土地增值稅)，貸記“銀行存款”等科目。
五、應繳納房產稅、土地使用稅和車輛使用稅。
1.企業應按規定計算應繳納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“稅金及附加”科目，貸記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅)。
2、繳納房產稅、土地使用稅、車輛使用稅時，借記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車輛使用稅)，貸記“銀行存款”等科目。
不及物動詞應付個人所得稅
1.企業按規定應代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目(應付個人所得稅)。
2、繳納個人所得稅時，借記本科目(應交個人所得稅)，貸記“銀行存款”等科目。
七、應繳納教育費附加、礦產資源補償費。
1.企業應按規定計算應繳納的教育費附加和礦產資源補償費，借記“營業稅金及附加”、“其他業務支出”、“管理費”等科目，貸記本科目(應繳納的教育費附加和礦產資源補償費)。
2、支付教育費附加、礦產資源補償費時，借記本科目(應支付的教育費附加、礦產資源補償費)，貸記“銀行存款”等科目。
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