我們是物業公司。現在負責物業管理的小區，有業主提出，因為單位可以給他報銷物業管理費，想讓我們為其開具他單位擡頭的發票。
請問可以開具嗎？
解答：
作為物業公司與業主上班的單位之間，並沒有發生經濟業務，也就是說物業公司並沒有給其單位提供物業服務。如果按照其要求開具了其單位擡頭的發票，就意味著物業公司涉嫌虛開發票。
曾經報道過的案例：有人在超市門口收集購物小票，然後再去找超市換開發票。最終超市因為虛開發票被處罰。
因此，物業公司不得按照業主要求開具發票。
政策依據：
《發票管理辦法》第二十二條 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次壹次性如實開具，並加蓋發票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：
(壹)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;
(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;
(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
問題2：為水庫做白蟻防治服務是否免企業所得稅？
我公司主要做白蟻防治服務，這是否屬於病蟲防害呢？開票內容每次開白蟻防治服務費，所得稅是否是免稅呢？
解答：
白蟻防治服務，雖然也是壹種“病蟲害防治”，但是並不是屬於為農業生產服務的。
因此，《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第壹條第（十）項規定，農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。
農業機耕，是指在農業、林業、牧業中使用農業機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業務；排灌，是指對農田進行灌溉或者排澇的業務； 病蟲害防治，是指從事農業、林業、牧業、漁業的病蟲害測報和防治的業務 ；農牧保險，是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務；相關技術培訓，是指與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務；家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務的免稅範圍，包括與該項服務有關的提供藥品和醫療用具的業務。
白蟻防治服務，其實是“建築服務——修繕服務”，是對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業。
因此，如果平時通過開票為“病蟲害防治*白蟻防治服務費”而獲得免增值稅的待遇，已經是錯誤的適用政策。
《企業所得稅法》第二十七條規定：“企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：（壹）從事農、林、牧、漁業項目的所得；……”
另根據《企業所得稅法實施條例》第八十六條規定：“企業所得稅法第二十七條第（壹）項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅，是指：（壹）企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：……7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；……”
因此，企業為農、林、牧、漁業項目提供的病蟲害防治服務不屬於上述文件規定範圍，不可以免征企業所得稅。當然，連農業項目都不算的白蟻防治服務的“病蟲害防治服務”就更加不可以免征企業所得稅。
綜上所述，為水庫做白蟻防治服務，既不可以免征增值稅，也不可以免征企業所得稅。
問題3：應收賬款賬齡百分比法中的壞賬損失百分比這個是怎麽確認的？
是在哪個官網上查找？還是說這個壞賬率是要自己計算？
解答：
計提應收賬款的壞賬損失的百分比，完全就是企業根據各種情況以及歷史經驗數據進行合理估計出來的。換壹句話說，主要是由企業的會計人員充當了壹會“半仙”，“掐指壹算”出來的。
當然，對於很多上市公司來說，給資產計提減值準備的規格來得比較高，很多都是由董事會直接來確定的比例，財務人員只是其中的“牽線木偶”，按照其要求預先寫好相關提案而已。因為，資產減值是某些上市公司手中進行“盈余管理”最重要的手段，有時候可以“化險為夷”。
問題4：總公司為壹般納稅人，分公司是否可以為小規模納稅人？
我公司為江蘇的壹家總公司，在上海還有壹家分公司，分公司實行獨立核算。江蘇的總公司為壹般納稅人，請問上海的分公司是否可以為小規模納稅人？
解答：
可以，只要企業沒有主動申請總分機構匯總申報納稅，且經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，總分機構應該分別應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。
在分別為增值稅納稅人的情況下，可以依照現有的增值稅政策規定，只要沒有超過增值稅納稅人壹般標準的（年銷售額或連續12個月銷售額超過500萬元），可以申請或保留小規模納稅人，當然也可以主動申請為壹般納稅人，彼此之間小規模納稅人和壹般納稅人不受影響。在判斷總公司的銷售額是否超過500萬元時，不包括分公司的銷售額。
政策依據：
1、《增值稅暫行條例》第二十二條第壹款；
2、財稅（2016）36號文附件1第四十六條第壹款。
（壹）固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同壹縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
問題5：公司買車可以抵增值稅嗎?
解答：
公司購買汽車想在增值稅方面做進項稅額抵扣，需要滿足條件：
1、企業屬於壹般納稅人；
2、購進的汽車不是專用於集體福利、個人消費和簡易計稅等不得抵扣進項稅額方面。
政策依據：財稅（2016）36號附件1第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（壹）用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
問題6：境內個體工商戶向境外公司提供設計服務，需要交稅嗎？稅點是多少？
解答：
根據財稅（2016）36號附件4第壹條規定，中華人民***和國境內(以下稱境內)的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：(三)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：3.設計服務。
根據《國家稅務總局關於發布<營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2016年第29號）第二條規定，下列跨境應稅行為免征增值稅：(二十)符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的下列應稅行為：3.向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：(3)設計服務。
因此，境內單位和個人（包括個體工商戶）向境外公司提供設計服務，取得收入，適用增值稅零稅率或免稅。
問題7：支付給客戶寫好評的獎勵需要扣繳個人所得稅嗎？
公司出臺了壹項促銷政策，就是客人消費後，只要寫好評，就返現金15元或獎勵現金抵扣券30元（下次消費可以抵扣現金）。由於我們的消費是在第三方平臺，現金返還是我們通過微信紅包支付的。
解答：
根據描述，不需要扣繳個人所得稅。
《財政部 稅務總局關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）第三條規定，企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包，下同），以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。
問題8：（新收入準則）零售百貨行業聯營模式，收入確認是按總額法還是凈額法？
解答：
聯營模式是零售百貨行業普遍采用的業務模式。該業務模式下，供應商在百貨商場分配的專櫃向顧客銷售商品，百貨商場根據約定的分成比例與供應商進行結算，部分供應商對商場收取的分成有保底承諾。百貨商場與供應商簽訂合同，約定各自的權利義務。商品向顧客售出之前，所有權屬於供應商，供應商負責保管商品，並承擔商品毀損和滅失的風險。供應商有權決定商品的上架和下架時間，以及在不同的門店或專櫃之間調換貨物。商品價格主要由供應商制定，有時需要經過百貨商場的審核。專櫃銷售人員由供應商直接委派，但需接受商場培訓，遵循商場的管理要求並接受商場監督。百貨商場為供應商提供經營場地以及相應的綜合管理服務，監督進店的商品，並提供統壹收銀等服務。供應商在商場售出的商品出現質量問題，百貨商場負責先行賠付，隨後再根據與供應商的協議約定向供應商進行追償。
實務中，雖然百貨商場按照商品的銷售金額向客戶開具銷售憑證，但是，在確認收入時，應當按照收入準則中有關主要責任人和代理人的原則判斷收入確認金額。在上述聯營模式下，顧客直接在供應商的專櫃購買商品，在此之前，商品的所有權歸屬於供應商，供應商有權主導商品的銷售活動，並獲取銷售商品的經濟利益，也承擔因商品滯銷或打折銷售等造成的損失。相反，在商品銷售給顧客之前，百貨商場不能決定如何銷售這些商品，不能自行或者要求供應商將商品用於其他用途，也不能禁止供應商把商品用於其他用途；某些情況下，雖然百貨商場可能有權對供應商銷售的商品進行幹預，但其目的主要是為了維護百貨商場的商業定位和形象，並不表明百貨商場能夠主導這些商品的銷售。因此，特定商品在銷售給顧客之前由供應商控制，供應商有權主導商品的使用並獲取其經濟利益；百貨商場並未取得商品的控制權，其身份是協助供應商銷售特定商品，應被認定為代理人，按照凈額確認收入。
除零售百貨業務外，代為執行采購或銷售的供應鏈企業、代理外貿進出口或跨境業務企業、大宗商品配送或醫藥配送企業、電子商務平臺企業及以電商平臺為依托開展電商業務的企業等，應參照上述原則和分析。
問題9：有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？
解答：
可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由壹方按照每月 1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月 500元的標準扣除。