1,現金不能為負,現金沒有收入,怎麽花?但有些公司在賬外現金余額賬戶上有大量存貨,而實際出納保險櫃裏的現金卻很少。如果會計師事務所工作人員對存貨進行審計,根本就無法轉回。存貨量大的原因之壹是通常記入往來賬戶,但公司平時的費用不開發票,不記入賬戶。長期來看,賬戶裏的現金會增加。為此,平時要在源頭上控制,年底真的不能減少賬面現金。我們可以適當減少股東以外的人(最好是股東的親屬)貸款形式的手頭現金。
2.檢查所有銀行存款日記賬是否與銀行對賬單上的金額壹致。銀行單據少的,年底後要全部及時補齊。長期不用的個人銀行賬戶建議銷戶,因為目前很多賬戶如果達不到規定的存款金額,銀行會收取賬戶管理費。
3.公司財務人員應與供應商或客戶核對本年度往來應收應付賬款余額,尤其是多年交易量較大的賬款。要特別註意年末結賬前的賬戶金額和余額。同時,財務人員也要關註關聯交易。通常財務人員大多重視非關聯方的業務往來,往來賬款要對賬,壹些不再收或付的尾差要及時處理。
4.檢查存貨明細科目是否有負數,這往往是由以下原因造成的:
a、庫存預計單據未到時,未進行暫估和記錄;
b、通常不參考賬戶余額明細就開領料單,或者讓倉庫填領料單;另外,建議有庫存但無實物的長期庫存,可以合理價格消化。
5.檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限、折舊額是否正確,是否符合規定。如果沒有固定資產卡賬戶,要在明年年初建立賬戶,進行補充。
6.采用權益法核算對子公司投資時,應根據子公司本年凈利潤進行調整;
7.對於預付資金註冊的企業,其他應收款要在年末過戶給他人,涉嫌抽逃資金可能年檢不合格。
8.檢查待攤費用和長期待攤費用是否按受益期正確攤銷。
9.檢查各應納稅明細賬戶賬面余額與實際金額是否壹致,特別關註已進行免稅、抵、退稅的企業。《免抵稅匯總表》顯示,城建稅、教育費未繳納“免抵稅”金額。如不壹致,應及時查明原因,進行處理;
10.檢查預收款是否已發貨,未轉售。如果預收款掛了很多年,很容易引起稅務局的註意。
11.檢查應付職工薪酬余額是否多計或少計,導致借方余額。
12.查看其他應付款余額-XX股東借款。比如公司多年虧損,而股東貸款卻逐年增加,給稅務人員的感覺是公司虧損,老板賺錢,懷疑表外操作沒有入賬。
13.查實收資本明細,看公司有沒有股權轉讓,但是實收資本明細科目沒有調整。對於沒有實收資本明細賬的企業,次年建賬時應增加明細賬。
14.檢查本年年末利潤是否結轉到利潤分配科目,還要檢查本年利潤表中“凈利潤”的累計金額是否等於“利潤分配”科目的年末金額減去年末金額,因為除了調整以前年度損益和年中利潤分配的情況外,壹般都是相等的。
15.檢查其他資產負債表、損益表和現金流量表是否壹致;
16,檢查是否存在應確認而未確認的收入,檢查毛利率是否明顯不合理,成本結轉是否正確;
17,檢查主營業務稅金及附加與所得稅、流轉稅是否壹致;
18.檢查外幣現金、銀行存款、債券投資和以外幣計價的經常賬戶是否正確計算了匯兌損益;
19,檢查所得稅的計算是否正確,如有應付,是否在本年正確計提。
20.檢查總賬與現金、存款日記賬、明細賬是否壹致,賬表是否壹致。
擴展數據:
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