出口退稅賬務處理如下:
1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證註明的增值稅額.
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
貸:銀行存款/應付賬款等.
2.出口貨物
借:銀行存款/應收賬款等
貸:主營業務收入
結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品.
3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額.賬務處理如下:
借:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)
主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額).
4.收到出口退稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅).
出口退稅認定認定如何申請
根據《國家稅務總局關於發布的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規定,出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內,提供下列資料到公司的主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格認定.
所需資料:
1、《出口退(免)稅資格認定申請表》和電子數據資料需要打印出紙質;
2、《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民***和國外商投資企業批準證書》資料需要取得加蓋備案登記專用章的資料;
3、中華人民***和國海關進出口貨物收發貨人報關註冊登記證書;
4、銀行開戶許可證;
5、未辦理備案登記但是有發生委托出口業務的生產企業不需要提供第1、2項資料,僅需要提供委托代理出口協議;
6、主管稅務機關要求提供的其他資料.
壹般情況下,若是增值稅壹般納稅人適用來料加工貿易方式出口實行出口免稅政策,除來料加工貿易之外的方式出口實行出口退稅的政策;若是增值稅小規模納稅人,那麽則適用出口後實行出口免稅的政策.
企業出口退稅申報系統可以從"中國出口退稅咨詢"網上下載,也可從主管稅務機關取得.
生產企業出口退稅申報系統13.0_sp1版本是供生產企業使用,外貿企業出口退稅申報系統15.0_sp1版本是供外貿企業使用.
目前,在企業出口退稅申報系統中出口退稅資格認定的簡化操作步驟如下:
通過操作系統,點擊界面右上角"向導"--界面左邊出現"申報系統操作向導"操作欄--選擇"認定向導"壹壹資格認定明細采集--退(免)稅認定申請錄入,錄入企業相關資料,核對無誤後保存壹壹然後,對錄入信息進行"生成資格認定申報",生成資格認定相關數據壹壹錄入申報所屬期,導出數據(註意導出的數據必須放在單獨新建文件夾)--最後,打印資格認定報表壹壹打印出來出口退(免)稅資格認定申請表.
出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內,到出口公司的主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格認定並同時提供上述資料.
出口退稅的賬務處理怎麽做?其實按照上文提及到的相關資料介紹,針對外貿公司出口貨物退稅的處理,在貨物出口時可以通過主營業務收入科目記錄,結轉的是在計入主營業務成本的科目核算的,最後收到退回來的稅款計入其他應收款科目;如果妳們覺得小編老師講解的不對,那麽都是可以來這裏學習的.