英文翻譯如下:
遞延稅款會計
音標:
英語[di'f？:d t？ks？ka？nt？]
美顏【d？f？d t？“ks，”ka？nt？]
遞延稅款會計；
【舉例】有壹天，壹個合作夥伴駱駝向我提了壹個關於美國通用會計準則的問題？延期納稅？aounting？為了他的壹個？客戶。
有壹天，壹個合夥人來問我壹個關於他的壹個客戶在美國GAAP中遞延稅會計的問題。
什麽是遞延稅？遞延所得稅是指由於稅法和會計制度確認收入、費用或損失的時間不同，導致會計利潤(利潤總額，下同)與應納稅所得額的時間性差異。該差額根據稅務影響會計法進行核算和確認，但根據應付稅款法不予確認。
根據時間性差異產生的原因及其對未來所得稅的影響，可以分為:
1。應稅時間差異。當期會計利潤大於應納稅所得額，且未來要繳納的稅款。
2。可以從時差中扣除。當期會計利潤小於應納稅所得額，以後納稅減少。
在稅務影響會計法下，時間性差異通過了“遞延稅款”的核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則計入資產負債表中的“遞延稅款貸方”項目；如果“遞延稅款”科目為借方余額，則將其計入資產負債表中的“遞延稅款借方”項目。
對於“遞延稅款借方”，說明企業由於以前的時間性差異，可以在以後取得所得稅抵銷；
對於“遞延稅款抵減”，說明由於以前的時間性差異，企業需要繳納的未來所得稅。
無論采用應納稅額法還是稅務影響會計法，應納所得稅額保持不變。應該交多少稅是客觀的，是法律規定的，應該把多少錢計入所得稅費用是主觀的。
應納稅所得額是稅前會計利潤+納稅調整項目計算出來的，從稅法確定的利潤中減去稅法確定的費用是不可能得到的。其中壹個納稅調整項目叫做彌補以前年度虧損。彌補的虧損金額是稅務機關確認的應納稅所得額，而不是會計利潤。比如會計虧損654.38+0萬，調整後應納稅所得額-50萬，然後利潤50萬(我不懂)。
運用稅務影響會計法，首先要計算應納所得稅金額，然後計算遞延稅款，最後擠出所得稅費用。新準則好像規定大家都要用資產負債表的負債法。所謂負債法，就是把遞延稅款貸款人視為負債。如果遞延稅發生在貸款方，說明妳目前的業務需要支出這麽多所得稅，但是妳還沒有繳納壹部分。為什麽？因為國家不讓妳給。什麽時候能給妳？所以有債務。所以遞延稅款抵免記錄的數字表明妳將來需要支付多少。因此，當稅率發生變化時，需要將原遞延稅款抵減值調整為現行稅率下的值。因為妳未來要交多少錢是按未來稅率交的，不是按以前稅率交的。這種處理方法直觀易懂。遞延法不科學，所以禁止。
預繳稅金的會計分錄怎麽寫？預繳時，借:應交稅金-應交增值稅(已交)1860。
貸款:銀行存款1860
8月份報稅時不需要繳稅，不需要進行賬務處理。7月份做賬的時候不用把沒交的增值稅轉出。
稅控機扣稅的會計分錄稅控專用設備全額扣稅的會計處理如下:
1，壹般納稅人
1)購買專用設備時，
借方:管理費用(價稅合計)
貸款:銀行存款/庫存現金/應付賬款
扣除應繳納的增值稅金額後，
借方:應交稅費-應交增值稅(扣稅)
貸款:管理費
2)支付技術維護費用，
借:管理費
貸款:銀行存款/現金
在扣除增值稅時，
借:應交稅費-應交增值稅(扣稅)
貸款:管理費
2.小規模納稅人
1)購買專用設備時，
借方:管理費用(價稅合計)
貸款:銀行存款/庫存現金/應付賬款
扣除應繳納的增值稅金額後，
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:管理費
2)支付技術維護費用，
借:管理費
貸款:銀行存款/現金
增值稅的扣除，
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:管理費
根據財稅[2012]15號文規定，自201110102起，增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統專用設備所支付的費用和技術維護費(以下簡稱兩項費用)可在應納稅所得額中全額抵扣。
賬務處理:根據財稅[2012]15號文的有關規定，企業發生的兩項費用在應交增值稅中扣除，不完全作為進項稅。企業申報增值稅時，兩項費用也在“本期應納稅額減少”欄填列。
上年納稅會計分錄:未分配利潤
貸項:增值稅檢查和調整
借:增值稅檢查和調整
貸款:應交稅費-未付增值稅
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
在實踐中，如果妳覺得麻煩，妳可以直接
借:未分配利潤
貸款:銀行存款
用銀行支票15200元繳納上月營業稅的會計分錄怎麽寫？這個分錄應該是這樣的，營業稅發生的時候。
借:營業稅及附加貸款15200:應交稅費-應交營業稅15200，什麽時候實際交，那是妳的問題。借:應交稅費-應交營業稅15200貸:銀行存款15200。
稅款多繳賬戶怎麽繳？借出其他應收款
對營改增後抵扣的稅務會計分錄，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。在應交增值稅明細賬中，借款人應設置進項稅額、已交稅額、內銷出口抵扣稅額、減免稅、未交增值稅轉出等欄目，貸款人應設置銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、多交增值稅轉出等欄目。“進項稅”欄記錄企業購買貨物或接受應稅勞務和應稅服務所支付的增值稅，允許在銷項稅中扣除。企業購進貨物或者接受應稅勞務、應稅服務所支付的進項稅額，用藍色登記。
“免稅”欄用於記錄企業按規定扣除的增值稅應納稅額，包括首次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用和支付的技術維護費，允許在增值稅應納稅額中全額扣除。
“已繳稅款”欄記錄企業繳納的增值稅，企業繳納的增值稅以藍色登記。
“內銷出口退稅”欄，記錄企業根據境外單位提供增值稅零稅率應稅服務的免退稅規定計算的當期免稅金額。
“轉出未繳增值稅”欄記錄月末企業應繳未繳的增值稅。企業轉出當月發生的未繳增值稅以藍色登記。
“銷項稅”欄記錄企業提供應稅服務應收取的增值稅。企業提供應稅服務應繳納的銷項稅額用藍色登記；終止服務或按規定可以實行差別稅時，應按稅法規定允許抵扣的增值稅應抵扣銷項稅額，並用紅色或負數登記。
“出口退稅”欄，記錄企業在境外提供增值稅零稅率應稅服務時，當期免退稅額或按規定直接計算的應收出口退稅額；出口業務辦理退稅後終止服務的，退還已退稅款後，用紅色或負數登記。
“進項稅轉出”壹欄記錄由於各種原因不應從銷項稅中扣除，按規定轉出的進項稅。
“轉出多繳增值稅”欄，記錄月末企業轉出的多繳增值稅。企業轉出當月發生的多繳增值稅以藍色登記。
“未繳增值稅”明細科目，核算壹般納稅人月末轉出的未繳增值稅，轉出的多繳增值稅也在本明細科目核算。
“待抵扣進項稅額”明細科目核算壹般納稅人根據稅法規定，不符合抵扣條件，本期不予申報抵扣的進項稅額。
“增值稅留抵稅額”明細科目核算壹般納稅人按規定不得從應稅服務銷項稅額中抵扣的月初增值稅留抵稅額。
稅務局開具發票的稅務會計分錄如何處理？1.如果國稅機關開具發票，應進行正常的會計分錄:
借方:應收賬款:* *單位
貸款:主營業務收入；
貸:應交稅費:應交增值稅。
2.會計分錄，是指根據經濟業務的內容，標明借入和借出賬戶的方向、賬戶名稱和金額的會計分錄。入門的簡稱。會計分錄由三個要素組成:借貸方向、對應的賬戶(科目)名稱、待記金額。根據涉及的賬戶數量，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。簡單會計分錄是指只涉及壹個賬戶的借方和另壹個賬戶的貸方的會計分錄，即借入壹筆貸款的會計分錄；復合會計分錄是指由兩個或兩個以上對應賬戶組成的會計分錄，即壹貸多貸、壹貸多貸或多貸多貸的會計分錄。
會計分錄1。確認應付職工薪酬的會計處理。
借:生產成本-基本生產成本
貸款:應付職工工資
支付工資
(1)提取現金
借:庫存現金。
貸款:銀行存款
(2)實際分配
借:應付款-工資
貸項:庫存現金
(3)扣留款項
借:應付款-工資
貸項:庫存現金
應交稅費-應交個人所得稅