應付賬款是指在正常的經營過程中，因購買材料、商品和接受勞務而應支付給供應商的款項。應付賬款可以通過以下方法進行審計:
(1)檢查應付賬款。
獲取或編制應付賬款明細表，進行核對，並與會計報表數、總賬數、明細賬汁數進行核對，做到賬賬相符。
(二)根據被審計單位的實際情況，對應付賬款進行分析審查。
1.將本期應付賬款余額與上期期末余額進行比較。
2、分析長期應付賬款，要求被審計單位說明，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應付賬款隱瞞利潤。
3、應付賬款與存貨和流動負債的比率，並與上期相比較，評價應付賬款的整體合理性。
(3)應付賬款的確認。
審計師在進行確認函時，應選擇金額較大的債權人和那些在資產負債表日金額較小甚至為零的企業重要供應商的債權人作為確認函的對象。和應收賬款的確認壹樣，審計師必須控制確認的過程，並要求債權人直接回復。對於沒有回復的，要再寫。多次致函後，仍有重大項目未得到回復，審計人員應采取替代審計程序。比如，可以在決算後查看應付賬款明細賬、現金和存款日記賬，核實是否已經支付，同時查看債務的相關憑證，核實交易的真實性。
(四)查找未入賬的應付賬款。
為防止企業低估負債，審計人員應檢查被審計單位是否故意漏報應付賬款，例如，結合存貨監管，檢查被審計單位在資產負債表日是否存在“到貨單未到”的經濟業務，即有材料入庫憑證但無采購發票；核對資產負債表日後收到的采購發票，註意采購發票的日期，確認入賬時間是否正確；在資產負債表日後核對應付賬款明細賬貸方金額的相應憑證，以確認入賬時間是否正確。
(五)檢查應付賬款是否有借方余額，如有，查明原因，必要時建議被審計單位進行重分類調整。
(六)檢查是否存在長期掛賬的應付賬款，不能支付的應付賬款是否按規定轉入資本公積項目，相關依據和審批手續是否完備。
(七)用現金貼現檢查應付賬款。
企業以現金折扣形成應付賬款的，應當按照發票上的應付金額(不扣除折扣)進行核算，然後在實際取得現金折扣時沖減財務費用。
(八)檢查被審計單位與債權人之間債務重組的會計處理是否正確。
(9)關註是否存在應付關聯方款項。
如果是，應通過了解關聯交易的目的、價格和條件，核對購貨合同，確認應付賬款的合法性和合理性；通過詢問和寫信給相關方來確認交易的真實性。
(10)檢查以非本位幣結算的應付賬款。
主要檢查企業采用的折算匯率是否按照業務發生時的市場匯率或期初的市場匯率折算成記賬本位幣金額，選擇的折算匯率前後是否壹致。
(十壹)核實資產負債表上應付賬款的披露是否適當。
壹般來說，“應付賬款”項目應根據“應付賬款”和“預付賬款”明細科目的期末貸方余額合計數填列。