壹般簽合同，交房租的時候，房東都挺利索的，但是到了開發票的時候，就會各種不配合。
但是沒有發票，我們的小型企業將不得不多交25%的企業所得稅！
這是壹個很頭疼的問題，所以有時候，企業要自己扛稅費成本，還要幫房東交稅換發票。但即便如此，樓主還是覺得去稅務局很麻煩。
我很擔心我們這些小會計。有什麽好的解決辦法嗎？
答案是:當然！不然這篇文章我就白寫了！
(1)
但是在談方案之前，我們還是要搞清楚租房子要交多少稅。
答案是:要交的稅有七種。驚喜！(如果要吐槽，請轉回留言區。)
作為中華人民共和國的守法公民，讓我們來了解壹下我們需要繳納哪七種稅:
1，增值稅(稅額=租金收入÷(1+5%)×(5%或1.5%))
關於營業稅改征增值稅試點有關事項的規定
(9)房地產經營租賃服務。
5.其他個人出租已取得的不動產(不含住房)，按照5%的稅率計算應納稅額。
6.個人出租住房，按5%減1.5%的稅率計算應納稅額。
2.城建稅(稅額=增值稅稅額×(1%、5%或7%))
中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例
第三條城市維護建設稅以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅和營業稅為計稅依據，分別與產品稅、增值稅和營業稅同時繳納。
第四條城市維護建設稅稅率如下:
納稅人所在地在市區的，稅率為7%；
納稅人所在地在縣、鎮的，稅率為5%；
納稅人不在市區、縣城、鎮的，稅率為1%。
3.教育費附加(稅額=增值稅稅額×3%)
關於征收教育費附加的暫行規定
第三條教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計算依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅壹並繳納。
4.房產稅(稅額=租金收入×12%)(註:其實壹直都有，個人非營業用房除外)。
房產稅暫行條例
規則三。不動產出租的，以不動產的租金收入為房產稅的計稅依據。
第四條？如果按照不動產租金收入繳納，稅率為12%。
5.土地使用稅(稅額=使用面積×(0.6元-30元))
中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例
第二條在城市、縣城、建制鎮和工礦區使用土地的單位和個人，是城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。
第三條土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為依據，按照規定的稅額計算征收。
第四條土地使用稅每平方米年稅額如下:
(壹)大城市1.5元至30元；
(2)中等城市1.2元至24元；
(三)小城市0.9元至18元；
(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
6.印花稅(稅額=租金收入×0.1%)
印花稅暫行條例
第二條下列憑證為應稅憑證:
(1)?物業租賃？或具有合同性質的文件；
附件:印花稅稅目稅率表
稅目:財產租賃合同
範圍:包括出租房屋？平等契約
稅率:按租賃金額的千分之壹貼花。如果稅額小於1元，按1元貼花。
納稅人:承包商
7.個人所得稅(稅額=(租金收入-(800或租金收入×20%)×20%)
中華人民共和國個人所得稅法
第三條個人所得稅的稅率:
(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，適用20%的比例稅率。
第六條應納稅所得額的計算:
(四)財產租賃收入每次不超過4000元的，減除費用800元；超過4000元的，扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。
想想那麽多的稅都很嚇人，這也是普通房東不願意開發票的原因。
(2)
面對如此復雜的稅收，我們有什麽好的解決辦法嗎？
俗話說“無劑量論毒性是耍流氓”，在房租問題上也是如此。
為什麽？我們先來看壹個公文條款:
企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法
第九條企業在中國境內發生的支出項目屬於增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方是誰？從事小額零星業務的個人，應當以稅務機關開具的發票或者收據、內部憑證作為稅前扣除憑證，收據應當載明收款人名稱、個人姓名和身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
我們都知道拿房租發票的目的是為了抵扣企業所得稅，這也是為什麽我們要強制房東開具發票的原因。
但現在國家發話了:除了開發票，還有收據可以抵扣企業所得稅。驚訝不驚訝？驚訝嗎？
然而，這並不是每個人都能享受到的福利。有個特別的詞“經營小生意的個人”。大家都知道個人是什麽意思，但是什麽叫“小企業”呢？好在官方沒有放棄，給出了解釋:
小額零星業務的判斷標準是個人從事應稅項目的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。
汗，看了這個解釋，發現還是沒看懂，還是要找門檻的規則！這是“以環帶環”的套路嗎？要理解這個概念，我們必須理解另壹個概念。好吧，我們都在這裏，所以讓我們繼續尋找:
關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知
1.月銷售額在65438+萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
這看起來不錯。每月額度65438+萬。只要這個個人住房的出租房屋壹個月不超過65438+萬，就可以拿到收據抵扣企業所得稅。這可省了壹筆大買賣，嘿嘿。
(3)
但是問題並沒有完全解決。遇到壹個房產如山的房東，房租壹個月超過654.38+萬怎麽辦？中國的政策，妳知道，國家為了生存付出了很大的努力。因此，出臺了以下優惠政策:
關於小規模納稅人免征增值稅政策征管問題的公告
四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取壹次性出租的方式出租不動產，租金收入可以在相應的租賃期內平均分攤，分攤後月租金收入不超過654.38+萬元的，免征增值稅。
財政部、國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃稅收政策的通知
二是支持住房租賃市場發展的稅收政策
(壹)個人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。
(二)個人出租或承租房屋簽訂的租賃合同，免征印花稅。
(3)對個人出租住房，不區分用途。房產稅按4%的稅率征收，免征城鎮土地使用稅。
(4)
這麽多優惠，作為房東，最後需要繳納哪些稅費？
總而言之:
1.增值稅。月租超過65438+萬，城建稅和教育費附加按增值稅繳納。
2.房產稅稅率為4%；
3.個人所得稅稅率為10%；
4.免征印花稅和城鎮土地使用稅。
因此，當租金不超過65438+萬時，整體稅率為12%的租金收入(4%+10%×(1-20%))；
超過654.38+萬元時，整體稅率為654.38+02%，加上增值稅、城建稅、教育費附加影響。
(5)
最後提醒壹下，作為租客，妳有代扣代繳房東個人所得稅的義務。也就是說，在付給房東房租之前，妳要扣除8%，只付92%。
個人所得稅法
第九條個人所得稅由納稅人繳納，支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。