個人開具的租金發票需要繳納增值稅、附加稅、個稅、印花稅、城鎮土地使用稅、房產稅。
壹、增值稅:
1.對其他個人出租不動產(不含房屋)，按5%的稅率計算應納稅額，並向當地主管稅務機關申報。其他個人出租房屋，按照5%減1.5%的稅率計算應納稅額，並向當地主管稅務機關申報。中華人民共和國國家稅務總局關於發布《納稅人提供房地產租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告。
2.自然人以壹次性租金的形式出租不動產，所獲得的租金收益可以在相應的租賃期內均分。分攤後月租金收入不超過65438+萬元的，可享受小規模納稅人免稅政策。(中華人民共和國國家稅務總局關於小規模納稅人增值稅免稅政策征收管理的公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2065.438+09第4號)第四條)；
二、城市維護建設稅:
1，實際繳納的增值稅，稅率為7%(市區)、5%(縣城、建制鎮、工礦區)或1%(其他)。在此基礎上，對增值稅小規模納稅人減按50%的稅率征收城市維護建設稅。(中華人民共和國城市維護稅暫行條例)
三是教育費附加和地方教育費附加，
1.教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為基數，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納(《征收教育費附加暫行規定》(中華人民共和國國務院令第448號)第三條)；
2.地方教育附加的標準統壹為單位和個人(包括外商投資企業、外國企業和外籍個人)實際繳納的增值稅、營業稅和消費稅的2%。
3.根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免征範圍的通知》(財稅[2016]12號)，對月租金低於10萬元的繳納人，免征教育費附加和地方教育費附加。
四。房產稅，稅率為12%，減半征收。
1.不動產出租的，征收房產稅的租金收入不含增值稅。計稅依據免稅的，交易價款、租金收入、轉讓不動產收入不抵扣增值稅。(增值稅改革後土地房產稅個人所得稅計稅依據的通知(財稅[2065 438+06]43號)第二條、第五條)；
2.稅收以不含增值稅的租金收入為基數，住房稅率為4%，非住房稅率為12%。(財稅[2008]24號)在此基礎上，對增值稅小規模納稅人減按50%的稅率征收房產稅。(財政部、國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知(財稅[2065438+)
5.土地使用稅，
1.住房免征土地使用稅，非住房實際上要征收土地使用稅。根據《財政部國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關政策的通知》(財稅〔2008〕24號)，個人出租住房免征印花稅和城鎮土地使用稅。
6.印花稅，
1非住宅出租，稅率為0.1%，減半征收。(《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第1988號第11號))按租金金額的千分之壹執行。稅額不足壹元的，按壹元適用。
2.對增值稅小規模納稅人減按50%的稅率征收印花稅。(財政部、國家稅務總局《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)第三條)
七、個人所得稅，個人壹次性收取幾個月的租金，在相應租賃期內分攤幾個月的租金後可以計算個人所得稅(財稅界有不同看法，但“金三”開具租金發票時，已經證明可以像增值稅壹樣在相應租賃期內平均分攤)，也就是說每月租金收入不超過4000元，每月可以抵扣800元；更可喜的是，稅務局已經將房產稅、土地使用稅、印花稅分攤到相應的租期。
房租增值稅專用發票可以抵扣嗎？
能否抵扣，要看租房的目的。
如果是生產經營管理用房，壹般納稅人租金增值稅專用發票可以抵扣。
根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於推進營業稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅[2065 438+06]36號)。
能憑增值稅專用發票抵扣進項稅額的，必須是增值稅壹般納稅人。
不是壹般納稅人取得的專用發票都能抵扣的。如果用於按規定列出的不可扣除的情形，則不能扣除，否則可以扣除。例如:
租用的門面專門銷售農藥、種子種苗等免稅物品，不能抵扣；但是，工具和漁具等應稅貨物可以同時扣除。
用於職工住宿和娛樂的租賃房屋不能扣除，但用作倉庫和辦公用房可以扣除。
專門生產免稅產品、計算方法簡單的租賃工廠不能抵扣，但兼營應稅項目的可以抵扣，等等。
取得房屋租金專用票，首先要判斷是否屬於增值稅納稅義務範圍；其次，按照現有的36號文，可以全額抵扣。