問題二：關於負債計稅基礎的理解問題 妳搞混了 負債的計稅基礎和資產的計稅基礎了。資產的計稅基礎是指未來可以稅前抵扣的金額，而負債正好相反，是指未來不能稅前抵扣的金額。妳比較壹下資產的計稅基礎和負債的計稅基礎各自的定義和計算公式琢磨壹下。
如果企業計提了預計負債100萬元，作為營業外支出，但是稅法當期不認可，以後也不認可，那麽，對於此項負債來說，它的計稅基礎=現在的賬面價值100萬元--未來稅前可扣除的金額0萬元=100萬元。這樣，負債的賬面價值就壹直等於其計稅基礎，即使未來真的付出100萬元，那也意味著賬面=0，計稅基礎也=0，二者還是相等的。其實，這當期的100萬元營業外支出只是影響本期的應納稅所得額的計算，並不影響以後期間，是壹項永久性差異，不會確認遞延所得稅。
比如：會計利潤1000萬元，假設沒有別的調整事項，那麽，應交所得稅=（1000+100）*25%=275萬元 。分錄：借：所得稅費用 275
貸：應交稅費―應交所得稅 275
問題三：負債的計稅基礎 負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應稅所得時按照稅法規定可予抵扣的金額，即未來不可以扣稅的負債價值。壹般而言，短期借款、應付票據、應付賬款、其他應交款等負債的確認和償還，不會對當期損益和應納稅所得額產生影響，其計稅基礎即為賬面價值。某些情況下，負債的確認可能會涉及損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額，如企業因或有事項確認的預計負債。會計上對於預計負債，按照最佳估計數確認，計入相關資產成本或者當期損益。按膽稅法規定，與預計負債相關的費用多在實際發生時稅前扣除，該類負債的計稅基礎為0，形成會計上的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間可抵扣金額。也就是說，負債的計稅基礎和賬面價值之間的差異就是未來期間可抵扣金額。這句話有兩個理解，壹是現在不可抵扣，二是未來可抵扣。
問題四：關於負債的計稅基礎 負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。用公式表常即為：
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規定可予稅前扣除的金額
負債的確認與償還壹般不會影響企業的損益，也不會影響其應納稅所得額，未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額為零，計稅基礎即為賬面價值。
但是，某些情況下，負債的確認可能會影響企業的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額，如按照會計規定確認的某些預計負債。 負債的計稅基礎的定義是其賬面價值減去該負債在未來期間計稅可抵扣的金額。。
例題;某項負債中賬面金額為100萬元。，有營業外支出100萬，這100如屬不可稅前扣除的，現在不可以抵扣，將來也不可以抵扣，屬於永久性差異，所以，在未來期間計稅可抵扣的金額為0。而它的賬面價值是100萬元。按定義：賬面價值-在未來期間計稅可抵扣的金額=100-0=100萬元
問題五：負債的計稅基礎怎麽理解 參考思路如下：
負債的計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣
賬面價值是會計可以扣的，未來可扣是稅法承認的，從會計可以扣的裏面減去稅法將來讓扣的，余下的自然就是不讓扣的。
計稅基礎是算暫時性差異時用到的壹項，不是稅法上直接乘以稅率的基礎，算稅款的基礎叫計稅依據或稅基。
問題六：資產的計稅基礎和負債的計稅基礎的通俗意思？ zhaoyuzhong3694[學長] 資產的計稅基礎：比如為壹項應受賬款20000，提了2000的壞帳準備，則其帳面價值是20000－2000＝18000。但稅法規定，不符合稅前扣除標準的準備金項目，不允許稅前扣除，當期只能扣除20000＊0.5％＝100，則多提的1900準備金，當期不得扣除。那麽這項應收帳款的計稅基礎＝帳面價值＋會計處理大於稅法邊準的金額＝18000＋1900＝20000－20000＊0.5％＝19900負債的計稅基礎
問題七：舉例說明資產、負債計稅基礎的確定及其含義。 1.資產的計稅基礎
舉例說明，企業擁有壹項資產（比如說存貨），賬面價值80萬元，企業為了收回賬面價值80萬元的存貨，必然將其賣出（轉讓），這樣企業就取得了經濟利益，假如說得到的經濟利益為90萬元。企業得到這90萬元的經濟利益應該上交企業所得稅，如果讓企業按90萬元直接乘以所得稅稅率（假定為25%），企業肯定是不樂意。正確的做法應該是用90萬元的主營業務收入減去80萬元的主營業務成本後的余額10萬元（應納稅所得額），然後再乘以所得稅稅率，所得到的結果就是該企業應該上交的所得稅。這樣做企業才會覺得合理。那麽這裏被稅前扣除的80萬元，就是稅法規定的這項存貨的計稅基礎。
舉過例子後，我們回過頭來，再理解資產計稅基礎的定義可能就會感覺到相對容易壹些了。
所謂資產的計稅基礎，就是指企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。如果有關的經濟利益不納稅，則資產的計稅基礎即為其賬面價值。
仍然接著上面的例子，假如，這批存貨已經提取了存貨跌價準備2萬元，按照會計的處理，存貨的賬面價值應該是80萬元減去2萬元，也就是78萬元，因此，我們在結轉主營業務成本時也應該是78萬元。那麽，這筆轉讓存貨的會計利潤就是12萬元（90-78）。在這種假設情況下，這項存貨的計稅基礎是否也是78萬元呢？答案是否定的。因為在我國稅法上除了允許“壞賬準備”在稅前扣除（也僅僅是部分允許扣除，有規定比例5‰），其余資產的減值準備都不允許在稅前扣除，因此在這種情況下，這筆存貨的計稅基礎依然是80萬元。
2.負債的計稅基礎
仍然先舉例子，比如說某單位生產電視機，大家知道電視機都有保修，保修屬於售後服務，而售後服務又稱為產品質量保證，在會計上屬於或有事項，企業應當根據產品以往保修費的使用情況以及當年的銷售數量進行預計負債的確認。假如2008年全年確認的預計負債為60萬元，並將此列做了當年儲銷售費用，於是當年預計負債的賬面價值為60萬元（假定該項以前沒有余額，同時當年也沒有使用任何保修費）。按照會計上的處理，既然列作了銷售費用，在計算會計利潤時，就可以作為利潤的減項，這是毋庸置疑的，但是，在稅法上卻規定：該項保修費要在未來實際發生時才能在稅前列支（扣除），由於今年沒有使用這筆保修費，因此這筆60萬元的保修費今年就不能在稅前扣除，只能將來逐步扣除。按照負債計稅基礎的定義，該項預計負債的計稅基礎為0。
看了上面的例子，再來理解壹下負債計稅基礎的含義：負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
預計負債的賬面價值為60萬元，由於今年沒有使用保修費，今年計稅時就不扣除任何保修費，也就是說這筆保修費要在未來計稅時扣除，所以，該筆負債的計稅基礎＝賬面價值60萬元－未來計稅時可予抵扣的金額60萬元＝0。
問題八：負債的計稅基礎和資產的計稅基礎為什麽不壹樣 兩者的計算公式妳已經說了，簡單來說就是下面兩條：負債的計稅基礎=負債賬面價值-未來可抵扣金額
資產的計稅基礎=未來可抵扣的金額
其實不管是從資產和負債的定義來看，還是從計算公式來看，兩者的性質就是不同的，要追究其根本意義就比較困難，算是學術範圍了。而我們只要學會記憶計算方法和大致理解差別就行，如果實在不能理解就強制記憶
我個人的理解是，負債的計稅基礎即稅務局認為負債發生的過程中需要交稅的部分，負債壹般會轉化為企業支出，有的支出稅務不認可。就像有的費用能稅前扣除，有的不能稅前扣除的那種感覺。比如有某些不能稅前扣除的應付工資100，在未來能抵扣的金額為0，那麽這筆應付工資的計稅基礎就是100-0=100，就是說這筆工資支出100都需要交企業所得稅（這個倒是不產生暫時性差異）
反過來理解資產的計稅基礎，即稅務局認為資產在損耗過程中不用交稅的部分，就像有的收入是應稅的，有的收入是免稅的感覺。比如固定資產的折舊，和稅法壹致的折舊是允許稅前抵扣的，在這種情況下固定資產的折舊（資產損耗）是不會產生額外的企業所得稅的。另壹種比如資產減值，減值降低了資產的會計賬面金額，但在妳沒取得稅務局認可的情況下，稅務認為減值（資產損耗）是不存在的，這樣就產生了會計賬面和計稅基礎的差異，會計上的資產損耗超過了稅務允許的損耗，導致納稅差異的產生
問題九：什麽是計稅基礎？如何理解？ 資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。即該項資產在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用於稅前列支的金額。
某壹資產資產負債表日的計稅基礎= 成本―以前期間已稅前列支的金額
負債的計稅基礎，是指負債的帳面價值減去未來期間計算應貳稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
負債的計稅基礎=賬面價值―未來可稅前列支的金額
具體應用中，註意兩個公式的區別點就好把握了。
問題十：關於負債的計稅基礎 15分 合理的職工薪酬，允許稅前扣除，例如100萬
即
負債的賬面價值100萬
按照稅法規定可予以抵扣的金額是100萬
說明計稅基礎=0，不產生應納稅暫時性差異
換個說法，假設稅法不允許職工薪酬稅前扣除
賬面價值100萬
稅法規定可予以抵扣的金額0
即，計稅基礎=100萬，遞延所得稅負債=100x25%=25萬